تحت پوشش بخش 501 (c) قانون درآمد داخلی ایالات متحده، غیر انتفاعی، به طور کلی، سازمان های 501 (c) نامیده می شود. طبق این کد، 27 نوع غیر انتفاعی، برخی از معافیت مالیات فدرال را دریافت می کنند.
شایع ترین نوع سازمان غیر انتفاعی ، 501 (c) (3) بسیاری از زمینه ها را پوشش می دهد. این نوع غیر انتفاعی است که ما بیشتر به احتمال زیاد به فکر زمانی که ما تصور "غیر انتفاعی". آنها موسسات خیریه است که ما برای کمک و حمایت از کمک های خیریه ما.
ما اغلب آنها را "سازمان های خیریه" می نامیم.
علاوه بر معافیت مالیاتی فدرال، یک شرکت غیر انتفاعی 501 (c) (3) مزایای متعددی را در اختیار دارد:
- خیریه
- دینی،
- آموزشی،
- علمی
- ادبی،
- آزمایش برای امنیت عمومی
- ترویج رقابت های ورزشی آماتور،
- جلوگیری از ظلم به کودکان و حیوانات .
سازمان های واجد شرایط عبارتند از:
- خانه های سالمندان،
- انجمن والدین معلم
- بیمارستان های خیریه
- انجمن فارغ التحصیلان
- مدارس
- فصل های صلیب سرخ یا ارتش رستگاری، باشگاه های پسران یا دختران، و
- کلیساها
501 (ج) (3) شرکت های غیر انتفاعی به دو دسته تقسیم می شوند
اولین خیریه عمومی است . IRS یک موسسه خیریه عمومی را به عنوان "نه یک بنیاد خصوصی" تعریف می کند. سازمان های خیریه دولتی اکثر درآمد خود را از عموم مردم یا دولت دریافت می کنند. حمایت عمومی باید به جای چند نفر یا خانواده ها محدود باشد.
دومین بنیاد خصوصی است . این درآمد خود را از سرمایه گذاری و سرمایه گذاری به جای عموم دریافت می کند.
پایه های خصوصی به عملیات و غیر عملیاتی تقسیم می شوند.
صندوق های غیر فعال از درآمد خود برای کمک های غیرانتفاعی استفاده می کنند. این سازمان ها اهداف خیرخواهانه بنیاد را انجام می دهد.
یک بنیاد عملیاتی برنامه های خود را اجرا می کند که به اهداف خیرخواهانه مختلف اهمیت می دهند.
در این مقاله ما درباره خیریه عمومی صحبت می کنیم.
درباره بنیادهای خصوصی در تاریخ و انواع مبانی ایالات متحده بیشتر بدانید.
الزامات برای وضعیت 501 (c) (3) مالیات غیرقانونی
برای دریافت مزایای معافیت مالیاتی، سازمان 501 (c) (3) باید چندین الزام را برآورده کند و از خدمت به اهداف خیرخواهانه ذکر شده در بالا برخوردار باشد.
این الزامات عبارتند از:
- این باید سازماندهی شود و فقط برای مقاصد معاف باشد.
- این نباید به نفع هر گونه منافع شخصی سازماندهی و یا اداره شود. درآمد خالص آن ممکن است به هیچ یک از سهامداران خصوصی یا فرد منفعت برساند. غیرانتفاعی می تواند سود ایجاد کند، اما این سود تنها باید برای اهداف خیرخواهانه مورد حمایت قرار گیرد.
- در فعالیت های سیاسی و لابیگری آن محدود شده است.
چه مزایای 501 (c) (3) غیرانتفاعی لذت ببرید؟
برای یک سازمان غیر انتفاعی برای معافیت مالیاتی مفید است. مزایا عبارتند از:
- این می تواند کمک های مالی از صندوق های خصوصی و دولت دریافت کند .
- این از بسیاری از مالیات های فدرال، ایالتی و محلی معاف است.
- این می تواند کسر مالیات را به اهدا کنندگان فرد ارائه دهد .
- ممکن است نرخ های ویژه پستی، نرخ تبلیغات غیرانتفاعی و سایر تخفیفات دریافت کند.
- حفاظت از دعوی قضایی از آنجا که یک سازمان خیریه معمولا قبل از اینکه معافیت مالیاتی را در نظر بگیرد، قبل از اینکه معافیت مالیاتی را در نظر بگیرد، پرونده های حقوقی فقط به دارایی های شرکت خود اعمال می شود بنابراین، کارکنان و هیئت مدیره از حمایت قانونی برخوردار هستند. اما این حفاظت ممکن است تمام شرایط را پوشش ندهد. افراد غیر انتفاعی نیز باید نوع خاصی از بیمه را خریداری کنند .
آیا مشکلی برای تبدیل شدن به غیر انتفاعی مالیاتی وجود دارد؟
بله، وضعیت غیر انتفاعی برای همه نیست. معایب معمولا طرفدار مزایای است.
به عنوان مثال، بعضی گروه ها ممکن است فکر کنند که سود سهام با مدیران، افسران، اعضا یا کارکنان غیر سودمند نیست.
همچنین، فعالیت های تولید درآمد که به هدف غیر انتفاعی گروه وابسته نیستند، محدود است. IRS درآمد غیرمستقیم شما را بررسی می کند و اگر بزرگ باشد، غیر انتفاعی ممکن است مجبور به پرداخت مالیات و مجازات باشد.
اگر غیر انتفاعی قطع شود، باید دارایی های باقی مانده خود را به یکی دیگر از موسسات خیریه بدهد.
چگونه درخواست خود را برای تبدیل شدن به یک سازمان غیر انتفاعی مالیاتی؟
اگر در دولت خود به عنوان غیر انتفاعی ثبت نشده اید، ابتدا باید آن را انجام دهید . (اگر شما نمیخواهید ترکیب کنید، در نظر بگیرید که تبدیل شدن به یک انجمن غیر انتفاعی غیرمجاز ).
پس از ثبت نام شما ممکن است از یکی از دو برنامه کاربردی استفاده کنید.
1. اکثر سازمان های غیر انتفاعی از فرم 1023، درخواست برای شناخت معافیت تحت بخش 501 (c) (3) قانون درآمد داخلی استفاده می کنند.
2. اگر سازمان شما کوچک باشد، می توانید برای فرم 1023-EZ، درخواست ساده برای شناخت معافیت تحت بخش 501 (c) (3) قانون درآمد داخلی واجد شرایط باشید. شما می توانید تعیین کنید که آیا برای تکمیل این گزینه راحت تر با پرکردن برگه مجوز پذیرفته می شوید.
هنگامی که درخواست اخراج مالیات می دهید؟
برای دریافت معافیت مالیاتی از تاریخ انقضاء شما باید ظرف مدت 27 ماه از IRS Form 1023 یا 1023-EZ بفرستید.
اگر بعد از 27 ماه فایل را آپلود کنید، معافیت شما تنها از تاریخ بعد از ضمائم نرم افزار معتبر خواهد بود.
شما می توانید برای تمدید مهلت 27 ماهه توضیح دهید که چرا شما موفق به تکمیل فرآیند درخواست 1023 به موقع نشدید.
شما می توانید دلایل قابل قبول برای ضبط دیرهنگام در دستورالعمل ها برای 1023 پیدا کنید . آنها شامل توصیه های بد و اطلاعات نادرست از یک وکیل، حسابدار یا کارمند IRS می شوند.
توجه: سه گروه لازم نیست که فرم 1023 را وارد کنند. آنها عبارتند از:
- کلیساها
- موسسات خیریه عمومی که درآمد ناخالصی بیش از 5000 دلار در هر سال ندارند
- و سازمان های وابسته تحت یک معافیت نامه گروهی معاف هستند.
منابع:
انتشارات IRS 557 حاوی اطلاعات مربوط به واجد شرایط بودن و درخواست وضعیت 501 (c) (3) است.
نحوه تشکیل یک شرکت غیرانتفاعی (نسخه ملی): یک راهنمای گام به گام برای تشکیل یک شرکت غیر انتفاعی 501 (c) (3) در هر کشوری (How to Create Your Own Nonprofit Corporation) ، Anthony Mancuso، Nolo، 2015. خرید از آمازون
این مقاله فقط برای اهداف اطلاعاتی است. این در نظر گرفته نشده است به مشاوره حقوقی. منابع دیگری مانند IRS را بررسی کنید و با مشاور حقوقی یا حسابدار مشورت کنید.