هنگامی که سود خوب است و وقت آن نیست
در مورد سود غیر انتفاعی چه باید بکنید؟ چگونه فعالیت های تجاری مالیاتی و کسانی را که مالیات ندارند، تشخیص دهید؟ همه سر و صدا در مورد فعالیت های "غیر مرتبط" کسب و کار چیست؟
با وجود اینکه سازمان های غیر انتفاعی برای ایجاد سود ایجاد نمی شوند، گاهی اوقات آنها را در اختیار دارند. سود تا زمانی که سود حاصل از فعالیت های مربوط به ماموریت ایجاد نمی شود، غیر انتفاعی است.
با این حال، برخی از سود مالیاتی است، و برخی از سود است. بسیاری از سازمان های غیر انتفاعی در فعالیت های مرتبط "مرتبط" شرکت می کنند تا بتوانند ماموریت اصلی خود را حفظ کنند. هر سود از چنین فعالیتی معاف از مالیات است.
فعالیت تجاری مربوط به ماموریت چیست؟
بیایید از یک نمونه از یک موزه استفاده کنیم که دوره های تابستانی را برای دانش آموزان دبیرستانی در هزینه های هنری به ارمغان می آورد. از آنجا که ماموریت موزه شامل آموزش و پرورش عمومی در مورد هنر است، درآمد حاصل از این دوره ها معاف از مالیات است.
سود ناشی از «فعالیت تجاری غیر مرتبط» ممکن است مالیاتی باشد. این مالیات UBIT (مالیات بر درآمد کسب و کار غیر مرتبط) نامیده می شود. یک مثال میتواند این باشد که موزه مجله ای را منتشر کند که تبلیغاتی داشته باشد که هیچ ارتباطی با مأموریت آموزشی و حفظ هنر ندارد. درآمد حاصل از تبلیغات غیر مرتبط و قابل پرداخت است.
فعالیت تجاری غیر مرتبط چیست؟
IRS می گوید که فعالیت تجاری غیر مرتبط دارای سه ویژگی است:
- این یک تجارت یا کسب و کار است،
- این است که به طور مرتب حمل، و
- این امر به طور قابل ملاحظه ای به پیشرفت هدف معاف از سازمان مرتبط نیست.
بنابراین، فروش غیرمولتی یک مدرسه در یک زمان در حالی که نوشیدنی شما غیرقانونی است، برای UBIT واجد شرایط نیست، اما اداره یک اتاق پیتزا در طرف ممکن است.
IRS به چه میزان درآمد کسب و کار غیر وابسته است؟
من از امیلی چان، وکیل غیر انتفاعی، برای نظر او پرسیدم.
در اینجا چیزی است که او گفت:
سازمان های غیر انتفاعی به طور کلی در میزان فعالیت های تجاری غیر مرتبط هستند که می توانند انجام دهند.
اما خدمات درآمد داخلی (IRS) مشخص نیست که چقدر درآمد مجاز از طریق منابع ناخواسته تولید می شود.
اگر چه هیچ محدودیتی ثابت وجود ندارد، دو دلیل اصلی وجود دارد که درآمد کسب و کار غیر مرتبط موجب نگرانی برای موسسات خیریه عمومی و بیشتر سازمان های معاف از بخش 501 (c) قانون درآمد داخلی می شود.
- اول، درآمد کسب و کار غیر مرتبط با مالیات بر درآمد شرکت مالیات (به عنوان مثال، با توجه به مالیات بر درآمد کسب و کار (UBIT)).
- دوم، یک سازمان معاف می تواند بیش از یک مقدار بی قاعده از فعالیت های تجاری غیر مرتبط بدون ریسک از دست دادن وضعیت مالیات معاف از مالیات خود را وارد کند .
یک "کسب و کار غیر مرتبط" توسط IRS به عنوان یک تجارت یا کسب و کار است که به طور منظم انجام می شود ، و نه بیشتر در رابطه با هدف معاف از سازمان.
یک کسب و کار مربوط به این معنی است که فعالیت تولید درآمد از اهداف معاف از سازمان حمایت می کند و درآمد را تولید نمی کند.
این که آیا فعالیت تولید درآمد است، مهمترین واقعیت نیست. اما مهم این است که این فعالیت از مأموریت سازمان حمایت کند .
تجزیه و تحلیل فعالیت های مرتبط با فعالیت های تجاری غیر مرتبط می تواند کاملا پیچیده شود. به عنوان مثال، اقلام فردی که در مغازه موزه موزه فروخته می شود می تواند در هر دو صورت طبقه بندی شود.
استثنائات مربوط به قانون تحت بخش درآمد داخلی 513 (a) برای فعالیت های خاص نیز وجود دارد.
این استثنائات عبارتند از:
- فعالیت ها توسط نیروی داوطلب اجرا می شود
- فعالیت هایی که برای راحتی اعضای آن، دانش آموزان، بیماران، افسران یا کارمندان انجام می شود
- فروش کالاهای اهداء شده. (درآمد منفعل، مانند سود، سود سهام، اجاره، و حق امتیاز نیز به طور کلی از درآمد کسب و کار غیر مرتبط حذف شده است.
مسائل جدی به احتمال زیاد زیر قوانین درآمد کسب و کار غیر مرتبط برای یک سازمان با بیش از 50٪ از درآمد ناخالص کل تولید ناشی از فعالیت های تجاری غیر مرتبط وجود دارد.
با این حال، مقررات در مورد جایی که خط زیر آن 50٪ علامت گذاری می شود، نامشخص است.
بدون محدودیت درصد ثابت از IRS، مشاوران حقوقی اغلب از قوانین مختلف استفاده می کنند، اگرچه 20 درصد رایج است.
سازمان ها هنگام شرکت در فعالیت های تجاری باید مشاوره یا تخصص مناسب را دنبال کنند.
اگر فعالیت ها تعریف یک کسب و کار غیر مرتبط را رعایت نکنند یا تحت یک استثنا یا رد شدن قرار گیرند، سازمان ممکن است انعطاف پذیری بیشتری در نحوه فعالیت در چنین فعالیت هایی داشته باشد بدون ایجاد مجازات.
اگرچه یک غیر انتفاعی می تواند در فعالیت های تجاری غیر مرتبط با فعالیت شرکت کند و مالیات بر سود را پرداخت کند، مهم است که مراقب باشید. حداقل این را بفهمید که آیا عملیات تجاری شما مالیاتی، جزئی مالیاتی یا غیرمجاز است یا خیر. حسابدار شما می تواند تمام این را برای شما شکل دهد.
فعالیت بازرگانی بیش از حد ناخوشایند ممکن است باعث شود IRS نگاهی به وضعیت 501 (c) (3) معاف از مالیات خود داشته باشد. در اینجا چیزی است که باید مراقب باشید:
- اطمینان حاصل کنید که فعالیت تجاری شما منابع زیادی از کارکنان و داوطلبان جذب نمی کند. همیشه به یاد داشته باشید که ماموریت شما چیست. بیشتر منابع خود را بر روی آن تمرکز کنید.
- اجازه ندهید که درآمد کسب و کار از یک درصد درآمد کل سالانه شما زیاد باشد. موسسات خیریه عمومی برای دریافت بیشتر درآمد خود از مردم، از جمله کمک های مالی یا هزینه های مربوط به برنامه های مرتبط با ماموریت، مورد نیاز است.
- فرم های مالیاتی مناسب را اگر 1000 دلار یا بیشتر از درآمد ناخالص از فعالیت تجاری غیر مرتبط داشته باشید، بنویسید. هنگام ارسال 990، 990-EZ یا 990-PF باید فرم 990-T را وارد کنید.
فعالیت تجاری غیر مرتبط با یک منطقه حیرت انگیز است، پس قبل از رفتن به چیزی که ممکن است UBIT را پر کند، با مشاور حقوقی و متخصص مالیاتی خود مشورت کنید. IRS جزئیات در مورد مالیات بر درآمد غیرمستقیم در وب سایت خود را ارائه می دهد.