بیمه مرگ دهقانی
بیمه عمر متعلق به شرکت برای محافظت از کسب و کار از جانب مدیران اجرایی که برای عملیات شرکت ضروری بودند، ایجاد شد. این پوشش جنجالی است زیرا برخی افراد فکر می کنند که کسب و کار نباید از مرگ کارکنان خود سود ببرد. COLI در دهه های 1980 و 1990 مورد سوء استفاده قرار گرفت، زمانی که شرکت های بزرگ سیاست هایی را برای هزاران نفر از کارکنان سطح پایین خریداری کردند بدون آن که از معافیت های مالیاتی استفاده کنند. کنگره در سال 2006 با تصویب قانون حفاظت از حقوق بازنشستگی نقاط ضعف را کنار گذاشت. COLI گاهی با اصطلاحی مبهم "بیمه دهقانی مرده" مطابقت دارد.
چگونه کار می کند
COLI معمولا بر اساس کلیه زندگی یا بیمه عمر جهانی است. حق بیمه شامل دو بخش است:
- هزینه بیمه، که هزینه نگه داشتن این سیاست در نیرو است
- ارزش پولی. این نشان دهنده عنصر پس انداز سیاست است.
هزینه بیمه شامل یک مبلغ برای مصارف مرگ و هزینه های اداری می باشد.
بخش پس انداز شامل دارایی های سرمایه گذاری شده در دارایی ها مانند سهام و اوراق قرضه می شود. COLI ممکن است راه اندازی شود به طوری که دارایی ها در حساب جداگانه یا حساب عمومی برگزار می شود. هنگامی که COLI با یک حساب جداگانه نوشته می شود، دارنده مدرک دارایی را کنترل می کند و می تواند چگونگی تخصیص بودجه بین آنها را انتخاب کند.
مقدار بخش پس انداز به عنوان ارزش های دارایی های اساسی تغییر می کند. هنگامی که COLI با یک حساب عمومی تنظیم می شود، بیمه گذار دارایی ها را کنترل می کند. تحت این نوع راه اندازی، بیمه گذار تصمیم می گیرد که چگونه پول را در میان دارایی های برگزیدۀ اختصاص دهد. هر ساله بیمه گذار نرخ بهره قابل قبول را اعلام می کند.
انواع COLI
انواع مختلفی از بیمه عمر متعلق به شرکت وجود دارد. یکی از بیمه های کلیدی شخصی است که یک شرکت را برای از دست دادن یک فرد (مانند یک شریک یا رئیس جمهور) که برای بقاء شرکت ضروری است، جبران می کند. بسته به سیاست خریداری شده، بیمه شخص اصلی می تواند مزایای زندگی یا ناتوانی را فراهم کند.
یکی دیگر از نوع COLI، بیمه عمر یک دلار است. همانطور که از نام آن بیان شده است، این شامل یک توافق است که شرکت و کارمند حق بیمه، مزایای مرگ و ارزش نقدی این سیاست را به اشتراک بگذارند. گزینه های بسیاری در دسترس هستند برای مثال، کارفرما ممکن است کل حق بیمه را پرداخت کند. وقتی کارمند میمیرد، ذینفعانش از مزایای مرگ برخوردار میشوند. این شرکت ارزش پول نقد سیاست یا مبلغی را که در حق بیمه پرداخت می شود، هر کدام که بیشتر است، دریافت می کند.
چرا کارفرمایان COLI را خریداری می کنند؟
COLI اغلب برای خرید برنامه های مزایای کارکنان مانند برنامه های بهداشتی اجباری غیرقابل قبول یا برنامه های پرداخت غرامت استفاده می شود.
کارفرمای (صاحب COLI) می تواند برای پرداخت مزایا از طریق پرداخت پول نقد بیمه یا قرض گرفتن بر علیه آن پرداخت. COLI مزایای مالیاتی برای کارفرمایان را از زمان بازپرداخت سرمایه گذاری (افزایش ارزش نقدی) ارائه می دهد و مزایای مرگ نیز بدون مالیات است. طبق قوانین IRS ، مزایای مالیاتی تنها در صورتی قابل قبول است که کارگران بیمه به عنوان مدیر شرکت، کارمند بسیار جبران شده و یا یک فرد بسیار جبران شده به عنوان این شرایط توسط IRS تعریف می شود. حق بیمه پرداخت شده برای این سیاست، مالیات محسوب نمی شود.
الزامات اطلاع رسانی
طبق قوانین فدرال، کارفرمایانی که COLI را خریداری می کنند، باید به کلیه کارکنانی که زندگی آنها بیمه شده است، به طور کتبی اطلاع داده شود. در این اطلاعیه باید اعلام شود که شرکت مزبور می باشد و میزان بیمه خریداری شده را مشخص می کند. قبل از صدور سیاست، کارکنان باید موافقت نامه کتبی خود را به این روش ارائه دهند.
پرداخت مالیات
هر شرکتی که بیمه عمر متعلق به شرکت را خریداری می کند باید فرم مالیاتی IRS را در سال 8925 در پایان هر سال که COLI در آن به اجرا در می آید، نماید. این شرکت باید تعداد کارکنان تحت پوشش بیمه و کل مبلغ بیمه را که در پایان سال مالیاتی درج شده است، گزارش دهد. بیمه گذاران نیز باید نشان دهند که آیا رضایت معتبر از هر کارمند تحت پوشش دریافت شده است. اگر هیچ یک از کارکنان موافق نباشند، شرکت باید گزارش کند که تعداد زیادی از آنها موافقت نکرده اند. یک شرکت حق استفاده از درآمد حاصل از این سیاست را بر اساس مبانی مالیاتی دارد تنها اگر آن را درست فرم 8925 ثبت کند.