از آنجا که شرکت مسئولیت محدود (LLC) با بیش از یک عضو یک پرونده مالیاتی مشارکت می کند، سهم توزیع نیز برای اعضای LLC اعمال می شود.
سهم توزیع برای صاحبان شرکت های S نیز براساس درصد سهم آنها در سهام متعلق به شرکت S اعمال می شود.
نحوه توزیع توزیع تعیین می شود
تخصیص سهم توزیع معمولا توسط توافقنامه مشارکت تعیین می شود که شامل تخصیص مجموع درآمد خالص برای سال برای همه شرکا و در مجموع 100٪ می باشد.
اگر هیچ توافق نامه مشارکتی وجود نداشته باشد، سهم توزیع هر سهم شریک بر مبنای مالکیت خود از مشارکت، بر اساس مشارکت در سرمایه، منافع درآمد اقتصادی یا مالیاتی مشارکت، و حقوق شرکای سرمایه گذاری در مشارکت، در صورتی که مشارکت تخلیه شود ( فروخته یا در ورشکستگی) هیچ استرداد از سهم توزیع شرکای گرفته نشده است، بنابراین کل مبلغ مالیات همراه با سایر درآمد بر مبنای مالیات شخصی شریک است.
تقسیم توزیع و اعلامیه مالیاتی مالک
برنامه K-1 سند مورد استفاده برای نشان دادن سهم توزیع شریک در مشارکت، عضو یک شرکت LLC یا مالک S Corporation است.
یک برنامه زمانبندی K-1 برای یک مالک تنها یا یک LLC با یک عضو استفاده نمی شود، زیرا در این موارد کل درآمد خالص کسب و کار، با استفاده از برنامه C، به مالک تنها منتقل می شود.
به عنوان مثال، اگر مشارکت سه شرکا وجود داشته باشد، ممکن است سهم 30 درصدی داشته باشد، یکی دیگر از سهام 50 درصد و سهم 20 درصدی است.
پس از آن درآمد پس از سهم خود در میان شرکا توزیع خواهد شد.
مالیات بر سهام توزیع
فرآیند تعیین سهم توزیع یک شریک به این صورت عمل می کند:
- پس از پایان سال مالی مالی (مالی و مالی) مشارکت مالیات بر درآمد مشمول مالیات بر فرم 1065 تهیه می شود.
- سپس کل درآمد خالص (سود) برای مشارکت در میان شرکا تقسیم می شود، بر طبق سهم توزیع کننده هر یک از طرفین. توجه داشته باشید که شرکا در درآمد خالص مشارکت مالیات می کنند، حتی اگر شریک فردی ممکن است یا ممکن است توزیع شده از مشارکت در طول سال دریافت نکرده باشد.
- یک برنامه K-1 برای هر یک از همکاران آماده شده است، نشان دهنده سهم توزیع خود برای سال است.
- شریک فرد شامل درآمد یا زیان نشان داده شده از برنامه K-1 در اعلام مالیات شخصی خود را برای سال است.
- بازگشت مالیات مشارکتی به عنوان یک بازگشت اطلاعات، از جمله نسخه های اسناد K-1 برنامه برای همه شرکای ثبت شده است.
مالیات خودسرانه
شرکای فردی باید براساس سهم توزیع خود از مشارکت، همانطور که در جدول K-1 نشان داده شده است، مالیات خودکفائی (اجتماعی و مدیکر) را پرداخت کنند، نه در مواردی که شریک دریافت شده از مشارکت در طول سال باشد.
سهامداران شرکت مالیات خودسرانه خود را پرداخت نمی کنند، زیرا آنها سهامداران، نه صاحبان.