مشارکت مواد در یک کسب و کار
IRS تعیین کرده است که یک فرد به طور مؤثر در فعالیت های تجاری مشارکت می کند، اگر او به طور منظم، مداوم و پایدار مشارکت داشته باشد. اگر مشخص شود که مشارکت فردی مادی نیست، او نمیتواند زیانهای خود را به همان اندازه که صاحب کسب و کار است که در شرکت مشارکت مؤثر دارد، کسر نمیکند.
چگونه مشارکت در مواد تعیین می شود
مشارکت مواد در هر سال تعیین می شود. IRS هفت تست برای تعیین مشارکت مواد دارد:
- مالیات دهندگان در طول سال در فعالیت 500 ساعت یا بیشتر کار می کند.
- مالیات دهندگان عملا تمام کار در فعالیت را انجام می دهد.
- مالیات دهندگان بیش از 100 ساعت در فعالیت در طول سال کار می کنند و هیچ کس دیگری بیش از مالیات دهندگان کار نمی کند.
- فعالیت فعالیت مشارکتی چشمگیر (SPA) است و مجموع SPA هایی که در آن مالیات دهندگان 100-500 ساعت کار می کنند بیش از 500 ساعت در سال است.
- مالیات دهندگان در هر 5 مورد از 10 سال گذشته، در فعالیت فعالانه شرکت کردند.
- این فعالیت یک فعالیت خدمت شخصی است و مالیات دهنده در هر 3 سال قبل در این فعالیت مؤثر بوده است.
- بر اساس تمام حقایق و شرایط، مالیات دهندگان در این فعالیت در یک سال به طور منظم، مداوم و قابل توجه شرکت می کنند. با این حال، این آزمون تنها در صورتی اعمال می شود که مالیات دهندگان حداقل 100 ساعت در فعالیت فعالیت می کنند، هیچکس دیگر ساعت ها کار نمیکند و مالیات دهندگان در فعالیت فعالیت نمی کنند و هیچ کس دیگر جبران خسارت را برای مدیریت فعالیت دریافت نمی کند.
یک نمونه از تعیین مشارکت مواد
جو و سالی کللر همسر و همسر هستند که عضو (صاحبان) LLC هستند . هر یک از آنها دارای درصد عضویت 50٪ است. سالی اکثریت کار در کسب و کار را انجام می دهد؛ جی نظرات و پیشنهادات را ارائه می دهد، و گاهی اوقات با اصلاح چیزها کمک می کند.
او بیش از 100 ساعت در سال کار نمی کند، بنابراین او به طور مادی در کسب و کار شرکت نمی کند.
چرا مشارکت مواد برای مالیات مهم است
تعیین اینکه آیا مشارکت صاحب کسب و کار در فعالیتهای روزانه کسب و کار بر مالیه مالک تاثیر می گذارد. مالیات مالک به طور خاص تحت تاثیر قرار می گیرد، اگر کسب و کار در هر یک سال از دست دادن باشد. به طور خاص، IRS برچسب زیان را به صاحب کسب و کار که در شرکت به طور مؤثری در کسب و کار شرکت نمی کند به عنوان "زیان فعالیت غیر فعال".
اگر صاحب کسب و کار به طور مؤثر در کسب و کار مشارکت داشته باشد و کسب و کار زیان آور است، مالک می تواند تمام مبلغی را که از حساب مالیات خود به دست می آورد، بپردازد. اگر صاحب مالکیت به طور مؤثری مشارکت نداشته و کسب و کار زیان آور است، زیان مالک به مقدار سود محدود می شود.
- یک مثال: کسب و کار جو و سالی کوتر از دست دادن 10،000 دلار برای سال است. آنها درآمد غیر از کسب و کار ندارند. توافقنامه عملیاتی LLC آنها تقسیم سود و زیان را به همان اندازه تقسیم می کند. از آنجا که Sally فعالانه در کسب و کار شرکت می کند، او می تواند سهم کامل 5000 دلاری خود را از دست بدهد. اما از زمانی که جو به طور مؤثری شرکت نکرد، نمی تواند هیچ یک از سهام 5000 دلاری خود را کسر نماید؛ زیرا درآمد برای جبران خسارت وجود ندارد.
- سلب مسئولیت: تعیین "مشارکت مادی" و قوانین فعالیت غیرفعال پیچیده است. این مقاله و دیگران در این سایت قصد ندارند مشاوره مالیاتی باشند. اگر شما فکر می کنید عدم مشارکت مواد ممکن است در کسب و کار شما باشد، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید . این مقاله توسط IRS در مورد خسارات فعالیت منفعل شامل اطلاعات بیشتر در مورد این موضوع است.