ضررهای کسب و کار برای صاحبان تنها، مشارکت و LLC
در این مقاله، ما در مورد چگونگی تعیین ضرایب برای انواع مختلف کسب و کار و نحوه تاثیر آن بر مالیات ها برای صاحبان کسب و کار نگاه خواهیم کرد.
اول، من به طور کلی توضیح خواهم داد، و سپس به شما اطلاعاتی را برای کسب و کارهایی می دهم که از طریق مالیات عبور می کنند (یعنی سود و زیان کسب و کار خود را با بازگشت مالیات شخصی خود شامل می شوند).
تلفات تجاری برای شرکت ها
صاحبان شرکت به طور مستقیم بر سود و زیان کسب و کار مالیات ندارند، زیرا مالیات شرکت جدا از صاحبان کسب و کار است. صاحبان شرکت سهامداران هستند؛ آنها در توزیع (سود سهام) مالیات می گیرند. بدون سود سهام، بدون مالیات
ضایعات کسب و کار برای موسسات عبور از طریق
همانطور که در بالا توضیح داده شد، برای برخی از انواع کسب و کار، درآمد کسب و کار و از دست دادن از طریق بازگشت مالیات شخصی مالک می گذرد. این نوع کسب و کار عبارتند از:
- صاحبان تنها و صاحبان LLC (به نام LLC تک تک ) محاسبه مالیات بر کسب و کار در برنامه C ، و
- مشارکت ها ، شرکت های S، و شرکت های چند عضو LLC که مالیات های کسب و کار را براساس یک مالیات مشارکتی محاسبه می کنند.
تعیین هزینه خالص عملیاتی
درآمد و ضرر شما از تمام منابع کسب و کار و شخصی بر روی مالیات بر درآمد شخصی شما جمع آوری می شود. کاهش خالص عملیاتی می تواند با استفاده از روش های خاص IRS محاسبه شود. اگر خسارت عملیاتی خالص خود را داشته باشید، ممکن است بتوانید در مورد مالیات بر درآمد شخصی خود بازپرداخت کنید.
افت خالص عملیاتی با استفاده از درآمد ناخالص تعدیل شده در خط 37 از فرم 1040 محاسبه شده و محاسبه های استاندارد یا جزء را محاسبه می کند (اما بدون معافیت شخصی محاسبه می شود. اطلاعات بیشتر در مورد خسارت عملیاتی در انتشار IRS در دسترس است 536.
افت خالص عملیاتی براساس جدول A فرم IRS Form 1045 (PDF) محاسبه می شود. عنوان این فرم شامل عبارت "بازپرداخت پیشین" است. این بازپرداخت یک ضرورت است که شما از دست دادن به سال مالیاتی قبلی که در آن شما سود داشته باشید متحمل شوید. این یک "lossbackbackback" (شرح داده شده در زیر) نامیده می شود.
قوانین ریسک و زیان های تجاری
در قوانین خطر، زیان های خود را از یک کسب و کار به میزان شما در معرض خطر در فعالیت محدود می کند. این محدودیت های در معرض خطر به سهامداران و صاحبان شرکت S و برخی از صاحبان شرکت های خاص C متعلق است. قوانین خطر نیز برای نوع خاصی از کسب و کار اعمال می شود. این بسیار پیچیده است. برای مرتب سازی آن به متخصص مالی متعهد نیاز دارید.
زیان های فعال منفعل
ضررهای کسب و کار ممکن است محدود شود، زیرا آنها از آنچه IRS به «فعالیت غیرفعال» گفته می شود، یعنی کسب و کار است که مالک آن را به صورت منظم، مستمر یا قابل ملاحظه ای مشارکت نمی دهد. زیان ناشی از فعالیت منفعل تنها می تواند به مقدار درآمد آن کسب و کار کسر شود.
برای جزئیات، به IRS Publication 925 مراجعه کنید.
Sole Proprietorship و LLC تک عضو
مالکیت منحصر به فرد از طریق مالیات بر درآمد مالیه شخصی مالک (فرم 1040 و انواع آن) مالیات می گیرد. صاحب کسب و کار برنامه C را با نشان دادن درآمد و هزینه های محاسبه شده کسب و کار پر می کند. در پایان این فرم، در خط 31، سود خالص یا زیان کسب و کار نشان داده می شود. اگر سود وجود دارد، این شماره به خط 12 از فرم 1040 منتقل می شود.
همانطور که در بالا ذکر شد، اگر کسب و کار شما از بین رفته باشد، باید تعیین کنید که آیا تمام سرمایه گذاری شما در کسب و کار "در معرض خطر است". سرمایه گذاری بیشتر صاحبان کسب و کار در معرض خطر هستند. سرمایه گذاری هایی که در معرض خطر نیستند عبارتند از وام های توقف ضرر و یا عدم رجوع. اگر تمام فعالیت های کسب و کار شما در معرض خطر باشد، می توانید مقدار کامل از ضرر کسب و کار را کسر کنید.
دستورالعمل های فرم 6198 برای اطلاعات بیشتر را ببینید یا با CPA یا مشاور مالیاتی خود بررسی کنید. این یک بخش است که شما نمی خواهید خودتان آن را امتحان کنید مگر اینکه مثبت باشید که می دانید چه کاری انجام می دهید.
مشارکت، شرکت LLC و شرکت S
اگر کسب و کار شما چند عضو LLC، یک مشارکت یا شرکت S باشد، می توانید خسارات را نیز به میزان سرمایه گذاری خود در کسب و کار جبران کنید. ساده تر است که به یک مثال نگاه کنید تا ببینید که این کار چگونه انجام می شود:
- جیم و تام شرکای یک شرکت مشاوره کوچک هستند. آنها هر دو 10،000 دلار را به کسب و کار اختصاص می دهند و 50/50 سود و زیان را به اشتراک می گذارند. آنها همچنین برای وصول به وام برای 30،000 دلار وام گرفتند. مبنای اولیه برای هر شریک 20،000 دلار (5000 دلار و 15،000 دلار) است.
- در سال اول، درآمد 5000 دلار و هزینه 25000 دلار برای از دست دادن 20،000 دلار بود. آنها تلفات 50/50 را تقسیم می کنند، بنابراین هر یک از آنها از دست دادن 10،000 دلار است. از آنجاییکه آنها دارای یک مبلغ 15000 دلار هستند، هرکدام میتوانند سهم کامل خود را از دست بدهند تا بتوانند درآمد شخصی خود را در سال جبران کنند.
- این جیم و تام را با مبلغ 5000 دلار در سال آینده می گیرند، مگر اینکه آنها وام های دیگر را بگیرند یا به سرمایه گذاری خود اضافه کنند. اگر از دست دادن آنها بیش از 5000 دلار باشد، آنها فقط می توانند از دست دادن 5000 دلار برآیند.
تخفیفات در سالهای گذشته یا آینده
اگر زیان های کسب و کار را که در سالی که شما از دست داده اید کسر نکنید، ممکن است مجبور شوید که این زیان ها را در سال های گذشته یا آینده کسر کنید. این به معنای از دست دادن مالیات و یا از دست دادن حمل و نقل جلو، و دوباره، چیزی است که شما باید حرفه ای مالیاتی برای کمک به شما را دریافت کنید.
سلب مسئولیت: طبق معمول، با مسائل مالیاتی، این موضوع پیچیده تر از آنچه ممکن است به نظر برسد. اطلاعات در این مقاله و در این سایت فقط برای اهداف عمومی است. این قصد ندارد که مالی یا مشاوره قانونی باشد. برای محاسبه خالص عملیات خالص و سایر محاسبات برای بازپرداخت مالیات ، به کمک متخصص مالیاتی با تجربه نیاز خواهید داشت.