قوانین و مقررات انتخاب وضعیت شرکت S
این ممکن است با توجه به قانون مالیات بر کاهش و جابجایی که در سال 2018 به اجرا درآید، خوب باشد.
یا ممکن است بسته به شرایط شخصی و اهداف شما خیلی خوب نباشد.
جوانب مثبت و منفی انتخاب شرکت S وضعیت
هنگامی که شرکت S تشکیل می شود، درآمد مشمول مالی شرکت به هر یک از سهامداران محاسبه می شود. این درآمد محاسبه سپس بر هر علامت مالیاتی شخصی سهامدار قرار می گیرد.
این می تواند از سال مالیات سال 2017 بسیار سودمند باشد. نرخ مالیات شرکت در آن زمان 35 درصد بود. یک فرد تنها می تواند تا سالیانه 416،700 دلار درآمد کسب کند بدون این که این مقررات مالیاتی را تحمل کند، بنابراین بار مالیاتی بر درآمد شرکت معمولا با کاهش درآمد به سهامداران آن کمتر خواهد بود.
TCJA نرخ مالیات شرکت را به 21 درصد کاهش می دهد. فرد تنها یک علامت مالیات شخصی مشابه - 22 درصد - با درآمد 38701 دلار داشت، بنابراین یک شرکت C می تواند به لحاظ نظری 1 درصد را با حفظ درآمد خود و پرداختن محورهای آن صرف کند.
اما، البته، هیچ چیز کاملا ساده ای نیست که به مالیات می رسد.
مزیت دیگری در انتخاب شرکت S وجود دارد . درآمد خالص شرکت S فقط یک بار در سطح سهامدار مالیات می گیرد. در مقابل، درآمد خالص یک شرکت C به صورت بالقوه می تواند دو برابر، یک بار در سطح شرکت و دوباره در سطح سهامدار هنگامی که هر سود سهام پرداخت می شود، مالیات می شود.
سهامداران هنوز هم باید این سود سهام را به عنوان درآمد بر درآمد شخصی خود گزارش کنند.
تشکیل یک شرکت S
اگر تصمیمی گرفته باشید که تشکیل یک شرکت S به نفع شما کار کند، باید فرم 2553 را انتخاب کنید، انتخابات توسط یک شرکت کوچک کسب و کار با سرویس درآمد داخلی. این IRS را مطلع می کند که شما می خواهید وضعیت S corp را انتخاب کنید. IRS سپس نامه ای به شرکت شما ارسال خواهد کرد که تایید کننده انتخاب شما برای این مالیات است.
اول، با این حال، شما باید کسب و کار خود را ترکیب کنید. برای ایجاد و اداره کسب و کار خود، مقالات مبادله، مقررات و اسناد قانونی مختلف را تهیه کنید. اینها می توانند بر اساس دولت متفاوت باشند. شما باید کسب و کار را در کشور ادغام کنید که در آن شرکت بزرگترین کسب و کار خود را انجام خواهد داد،
تأیید کنید که شرکت شما مطابق با معیارهای واجد شرایط بودن شرکت S است ، سپس فرم 2553 را با IRS فرمت کنید. این فرم نیاز به امضای هر سهامدار دارد.
زمان ارسال فرم 2553
فرم 2553 باید قبل از روز 16 روز سوم ماه مالیات شرکت یا قبل از روز 15 روز دوم ماه یک سال مالیاتی، اگر سال مالیات 2 ½ ماه یا کمتر باشد، ثبت می شود. شما همچنین می توانید فرم را در هر زمان در طول سال مالیاتی قبل از سال جاری که مایل هستید انتخابات به اجرا در می آید را انجام دهید.
شما می توانید در هر زمان بعد از این مهلت ها فایل ارسال کنید، اگر شرکت شما قوانین خاصی را برای انتخاب شرکت ایده آل S انتخاب کند.
بله، به نظر می رسد گیج کننده است. در اینجا چند نمونه است.
- شرکت ABC در تاریخ 1 ژوئیه تأسیس شده است. ABC تا تاریخ 16 اکتبر تا تاریخ 16 اکتبر فرم 2553 را برای برگزاری انتخابات شرکت S معتبر برای سال اول عملیات شرکت می کند.
- DEF Corporation در تاریخ 1 نوامبر تاسیس شد، بنابراین اولین سال مالیاتی آن کمتر از 2 ½ ماه خواهد بود از 1 تا 1 دسامبر به طول می انجامد. بنابراین DEF تا تاریخ 15 ژانویه سال بعد برای انتخاب فرم 2553 برای انتخاب شرکت S معتبر برای اولین سال فعالیت شرکت می باشد.
- شرکت GHI برای چندین سال گنجانده شده است و در حال حاضر به عنوان یک شرکت C مالیات می دهد. GHI می تواند فرم 2553 را تا 31 دسامبر در صورت نیاز به شرکت در سال بعد به شرکت S تبدیل کند.
روش های انتخابات آینده برای وضعیت شرکت S
یک شرکت می تواند پس از تاریخ رسمی فرم 2553 را امضا کند و هنوز تأییدیه IRS را برای انتخابات برگشت پذیر به آغاز سال مالی مالی شرکت ارائه می دهد.
به طور معمول، اگر یک شرکت فرم 2553 را پس از روز 15 روز سوم ماه سوم سال مالیاتی خود، اما قبل از روز 15th از ماه سوم سال مالیات زیر، IRS، انتخاب شرکت S برای سال مالیات زیر معتبر است ، اما برای سال مالی پیشین معتبر نیست. اما ابتدا باید شرکت اطمینان حاصل کند که واجد شرایط بودن برای انتخاب یک انتخابات است.
این شرکت باید با معیارهای واجد شرایط شركت S مطابقت داشته باشد، و باید در نظر گرفته شده به عنوان شرکت S به عنوان تاریخ موثر انتخاب انتخابات S طبقه بندی شود. شرکت تنها می تواند موفق به کسب عنوان شرکت S نتواند، زیرا فرم 2553 را به موقع و بدون هیچ دلیلی ارائه نمی کند. این باید دلیل معقولی برای از دست دادن مهلت داشته باشد، اما IRS در این زمینه بسیار سخاوتمندانه است. به طور تصادفی در صورت عدم وجود پرونده فرم 2553 علت منطقی در نظر گرفته می شود.
این شرکت همچنین باید اظهاراتی را ارائه کند که هر یک از سهامداران آن درآمد خود را به گونه ای متناقض با قصد شرکت برای ثبت نام به عنوان شرکت S گزارش کرده اند.
اگر شرکت شما با این الزامات مطابقت داشته باشد، باید در بالای فرم 2553 زیر را بنویسید:
"ارسال شده به REV. PROC 2013-30."
ضمیمه یک بیانیه نشان می دهد که شرکت یا علت معقولی دارد یا به طور ناخواسته قادر به ارسال فرم 2553 به موقع نیست. شرایط را در جزئیات توضیح دهید. هر دو فرم 2553 و بیانیه بایگانی باید توسط هر سهامدار امضا شوند.
علت معقول
علت معقول به حقایق خاص یا شرایطی است که فرمها را به دیرباز به ارمغان آورده است. به گفته IRS، علت معقول بر اساس تمام واقعیت ها و شرایط وضعیت شما است. "ما هر دلیلی را مطرح می کنیم که نشان می دهد شما از تمام مراقبت های عادی کسب و کار و احتیاط استفاده کرده اید تا بتوانید از تعهدات مالیاتی فدرال تان لذت ببرید، اما با این حال قادر به انجام این کار نیستید. پرونده باید براساس واقعیت ها و شرایط در دست فردی محاکمه شود. "
در هنگام نوشتن یک بیانیه علت منطقی، به نکات زیر توجه کنید:
- چه اتفاقی افتاد و وقتی اتفاق افتاد؟
- چه حقایق و شرایط آن را در طول دوره زمانی که نهاد کسب و کار هنوز فرم را ثبت نکرده بود جلوگیری کرد؟
- چطور این حقایق و شرایط باعث شد که فرمها در زمان ثبت نام نباشد؟
- چطور نهادهای کسب و کار در طول این مدت باقی مانده امور مالی و مالی خود را مدیریت می کنند؟
- وقتی شرایط حقایق و شرایط تغییر کرد، چه اتفاقی رخ داد؟
هنگامی که کسب و کار مورد نیاز برای پرونده فرم IRS 8832 بود
IRS Form 8832 توسط اشخاص کسب و کار غیر از شرکت هایی استفاده می شود که تصمیم می گیرند به عنوان شرکت S برای اهداف مالی فدرال طبقه بندی شوند. یک مثال معمول یک شرکت محدود با یک عضو است . به طور معمول، این نوع شرکت به عنوان یک موجودیت بی توجهی در نظر گرفته می شود. شرکت تک شرکت عضو می تواند انتخاب کند که به جای آن شرکت شود و پس از آن تصمیم بگیرد که به عنوان شرکت S رفتار شود.
گاهی اوقات شرکت محدود با یک عضو تصمیم می گیرد که به عنوان یک شرکت رفتار شود و تصمیم بگیرد که به عنوان شرکت S در فرآیند های زمانی معین مورد استفاده قرار گیرد. خوشبختانه، IRS روش هایی را ایجاد کرده است که به چنین مالیات دهندگان اجازه می دهد تا هر دو انتخابات را به طور تصادفی انجام دهند. این روش همچنین به سایر نهادهای مالیاتی مانند انجمن هایی که به عنوان مشارکت و هر نهاد تجاری ادغام شده اند و به طور معمول به عنوان مالیات فدرال به حساب نمی آیند، اعمال می شود.
در این روش، نهاد های تجاری باید هر دو دسته بندی عقیدتی را به عنوان شرکت ها و انتخابات برگشت پذیر به عنوان شرکت های S درخواست کنند. نهاد تجاری باید فرم 8832 را از جمله قسمت دوم تهیه کند و باید فرم 2553 را نیز تهیه کند، از جمله بیانیه علت معقول در بخش H قسمت اول و نمایه های مورد نیاز در قسمت چهارم.
شما می توانید برای دستورالعمل فرم 2553 ، دستورالعمل فرم 8832 و روش درآمد 2009-41 برای مواد مرجع اضافی مربوط به امداد برگشت پذیر برای هر دو طبقه بندی به عنوان یک شرکت و وضعیت شرکت S مراجعه کنید.