برنامه ریزی مالیاتی با برنامه بازپرداخت کارکنان ساده (SEP)

استفاده از حقوق بازنشستگی کارکنان SEP (صرفه جویی در کارکنان ساده) برای صرفه جویی در زمان بازنشستگی

طرح بازنشستگی کارکنان ساده (SEP) یک نوع برنامه پس انداز بازنشستگی مالیاتی برای صاحبان مشاغل شخصی و کوچک است. با یک برنامه بازنشستگی کارمند ساده، یک کسب و کار میتواند کمکهای مالیاتی را به حساب بازنشستگی فردی برای هر یک از کارکنان خود بدهد. SEP ها صرفا توسط کارفرمایان با استفاده از دلار مالیات قابل پرداخت، تامین می شود. بر خلاف برنامه های دیگر بازنشستگی، برنامه های SEP برنامه های Roth یا پس از مالیات را ارائه نمی دهند.

• کارفرمایان می توانند تا 25٪ از جبران خسارت سالانه هر کارمند کمک کنند.
• افراد مشغول به کار خود می توانند تا 20٪ از درآمد خود اشتغال خود را به سمت حساب خودشان کمک کنند.
• مشارکتها به مبلغ حداکثر دلار 52000 دلار برای هر شرکت کننده در سال 2014 محدود می شوند.

SEP به یک برنامه بازنشستگی رسمی و نوشته شده توسط کارفرما اشاره می کند. IRS دارای یک مدل SEP مدل است که شما می توانید اتخاذ کنید (Form 5305-SEP). موسسات مالی ممکن است طرح های خود را داشته باشند.

SEP IRA به حساب های IRA برای هر شرکت کننده برنامه ریزی می شود. یک کارفرمای یک SEP را تصویب می کند و پس از آن کمک های مالی را به SEP IRA هر شرکت کننده کمک می کند.

مزایای اصلی تصویب SEP

• پس انداز مالیات معوق برای بازنشستگی
• برنامه را می توان به عنوان تاریخ دسامبر اعلام مالیات (با پسوند) برای سال مالی مورد نظر تصویب کرد
• طرح را می توان به عنوان دیر به عنوان تاریخ تحویل از اعلام مالیات (با پسوند) برای سال مالیات مورد بحث پرداخت می شود

• مشارکت کارفرمایان تنها
• به طور معمول نیازی به فرم فرم 5500 سالانه برای گزارش مزایای بازنشستگی نیست
• معمولا ارزان تر و ارزان تر از سایر برنامه های بازنشستگی کسب و کار کوچک مانند 401 (k) است
• کارکنان همیشه 100٪ صندوق بازنشستگی دارند
• نرخ سهم هر ساله می تواند متفاوت باشد

برنامه ریزی مالیاتی با برنامه های بازنشستگی کارکنان ساده شده

مشارکت در SEP IRA به شخص یا شرکت تأمین مالي مشارکت مالیاتی می باشد. بنابراین SEP IRA ها می توانند نقش های زیر را در برنامه ریزی مالیاتی بازی کنند:

• مشارکت SEP باعث كاهش كسر می شود، در نتیجه كاهش درآمد مشمول مالیات می شود.

کاهش درآمد مشمول مالیات، باعث کاهش مالیات می شود. بنابراین کمک های SEP می تواند برای کاهش مالیات استفاده شود.

• کمک های SEP برای افراد خودکفا به عنوان تعدیل درآمد کسر می شود.

تعدیل درآمد ناخالص درآمد ناخالص (AGI). کاهش AGI تاثیر چندین محاسبه حساس AGI و محاسبه مالیات دارد. اگر شما نیاز به کاهش AGI خود را برای واجد شرایط برای یک قطع مالیات خاص، کمک های SEP می تواند به شما کمک کند.

SEP IRA دارای ویژگی های دیگر برنامه ریزی مالیاتی است:

• درآمد سرمايه گذاري در SEP IRA درآمده است
• کمک های مالی می تواند پس از پایان سال مالیاتی انجام شود
• نرخ های کمک می تواند از سال به سال متفاوت باشد
• شرکت کنندگان کنترل چگونگی سرمایه گذاری این سهم را دارند
• می توان به IRA های سنتی رول کرد
• می تواند به علاوه IRA سنتی و Roth IRA استفاده شود
• کمک های اضافی می تواند در سال بعد انجام شود و کسر شود

چگونه کمک های SEP IRA مالیات های فدرال را کاهش می دهد

SEP IRA با استفاده از دلار قبل از مالیات تامین می شود.

این سوال به طور طبیعی مطرح می شود، چه مقدار کمک مالی SEP مالیات را کاهش می دهد؟ و از همه مهمتر، کدام مالیات کمک های SEP را کاهش می دهد؟

برای یک فرد مستقل که به SEP خود IRA مشارکت می کند ، مشارکت ها به عنوان مقایسۀ درآمد با خط 2040 فرم 10 محاسبه می شوند. کمک های SEP، درآمد ناخالص داخلی تنظیم شده را کاهش می دهد، درآمد ناخالص مالیات را کاهش می دهد و بنابراین مالیات بر درآمد فدرال را کاهش می دهد. SEP IRA ها بر محاسبه مالیات خودسرانه تأثیر نمی گذارند، زیرا مالیات بر درآمد خود را قبل از پرداخت مشارکت SEP محاسبه می کند. یک فرد کارآمد، تنها با کمک به SEP IRA خود مالیات بر درآمد را کاهش می دهد.

یک فرد مستقل که به SEP IRA برای کارکنان خود کمک می کند هزینه های تجاری را افزایش می دهد. این امر سود خالص را کاهش می دهد، و همچنین کاهش مالیات خودسرانه و مالیات بر درآمد را کاهش می دهد.

شرکت هایی که SEP IRA را برای کارکنان خود مشارکت می دهند هزینه های تجاری را افزایش می دهد. این امر سود خالص را کاهش می دهد، بنابراین مالیات بر درآمد کاهش می یابد. علاوه بر این، کمک های SEP IRA از مالیات های اجتماعی و مدیکر (FICA) معاف هستند. بنابراین یک کارمند صاحب کار مالیات های اجتماعی و مدیکر را در پرداخت های مشمول مالیات SEP نمی پردازد.

نمودار زیر تاثیر مالیات را در سطح فدرال خلاصه می کند:

نوع کسب و کار	مالیات بر درآمد فدرال	مالیات بر تامین اجتماعی	مدیکر مالیات
برنامه C یا F filer کمک به صاحب SEP IRA	پیش پرداخت مالیات	هیچ تأثیری ندارد	هیچ تأثیری ندارد
برنامه C یا F filer کمک به SEP IRA کارمند خود	پیش پرداخت مالیات	پیش پرداخت مالیات	پیش پرداخت مالیات
شریک کمک به خود SEP IRA خود	پیش پرداخت مالیات	هیچ تأثیری ندارد	هیچ تأثیری ندارد
مشارکت در کمک به SEP IRA کارمند خود	پیش پرداخت مالیات	پیش پرداخت مالیات	پیش پرداخت مالیات
شرکت به SEP IRA کارمند خود کمک می کند	پیش پرداخت مالیات	پیش پرداخت مالیات	پیش پرداخت مالیات

آنچه این نمودار بدان معنی است این است که افراد خودمختار می توانند مالیات بر درآمد فدرال خود را کاهش دهند، اما نه مالیات خودسرانه خود را (برای تامین اجتماعی و مدیکر)، با صرفه جویی در صرف هزینه SEP IRA. کارآفرینان کسب و کار خود را به عنوان یک شرکت در حال اجرا، در مقابل، جلوگیری از مالیات بر درآمد فدرال، مالیات بر بیمه اجتماعی و Medicare از پرداخت های خود را SEP.

دیگر اثرات مالیاتی در سطح فدرال

به طور مستقیم، کمک های SEP می تواند سایر مالیات های دیگر را که براساس درآمد ناخالص یا درآمد مشمول مالیات براساس درآمد تعیین می شود، کاهش دهد. این شامل حداقل مالیات جایگزین و مالیات بر درآمد شرکت سرمایه خالص 3.8٪ می باشد.

از آنجا که مشارکتهای SEP باعث کاهش درآمد ناخالص شده (AGI) فرد شده است، درآمدهای SEP با محاسبات مبتنی بر AGI تعامل دارند.

بازپرداخت مالیات بر درآمد سرمایه گذاری درون SEP IRA

همانند سایر برنامه های پس انداز بازنشستگی، درآمد سرمایه گذاری ناشی از وجوه درون SEP IRA، مالیات محسوب می شود. این بدان معنی است که سود، سود سهام و سود سرمایه ای که در داخل SEP IRA به دست آورده اید، در بازپرداخت مالیات سالانه یک فرد گنجانده نشده است. در عوض، مالیات تنها زمانی صادر می شود که پول از SEP-IRA توزیع شود. بازپرداخت مالیات اجازه می دهد دوباره درآمد سرمایه گذاری بدون پرداخت مالیات بر درآمد مجددا سرمایه گذاری شود. ترکیب این مالیات منتهی می تواند منجر به ایجاد یک حساب کاربری بزرگتر در طول زمان شود.

بازپرداخت مالیات همچنین یک شخص را قادر می سازد تا درآمد و بدهی مربوط به مالیات را به یک نقطه در آینده منتقل کند. با حرکت درآمد به یک سال آینده، فرد می تواند سطح درآمد خود را با تصمیم گیری در مورد زمان و چگونگی توزیع SEP IRA کنترل کند. با کنترل میزان درآمد، یک شخص می تواند با دقت کنترل میزان مالیات را کنترل کند. در حالت ایدهآل، ما میخواهیم سهم خود را هنگامی که یک فرد در مقیاس مالیاتی نسبتا بالا است و زمانی که یک فرد در محدوده مالیات پایین تر قرار دارد، در آینده توزیع کنیم، کسر میکنیم.

استفاده از تاریخ تحویل و تأمین مالی

برنامه های SEP را می توان بر اساس تاریخ مالیات بر عهده داشت و به هر پسوند اضافه کرد. این یکی از مزایای اصلی SEP است.

آنچه این بدان معنی است این است که افرادی که خود برنامه ریزی برنامه C را دارند، می توانند یک SEP را راه اندازی کنند و به یک سپتامبر IRA 2015 تا 15 فروردین (بدون گسترش) و یا 2015 اکتبر 15 (با یک پسوند) سهمیه ای که بر روی مالیات بر درآمد سال 2014 کسر می شود.

کلر، طراح جواهرات دستباف که در حال برنامه ریزی C است، در حال پرداختن به مالیات بر درآمد سال 2014 خود را در سپتامبر 2015 به پایان رسانده است. او قبل از 15 آوریل یک فرمت را امضا کرد، بنابراین تاریخ تحویل او 2015 اکتبر 15. او می پرسد آیا برای انجام کسر احتیاج به انجام کاری وجود دارد تا او بتواند بدهی مالیاتی خود را کاهش دهد. بله، کلر می تواند SEP IRA را باز کند. تا زمانی که برنامه SEP تصویب شده و تا 15 اکتبر 2015 به SEP-IRA کمک می کند، وی می تواند سهم خود را در بازپرداخت مالیات بر درآمد خود در سال 2014 کسر نماید.

بنابراین، تامین مالی یک SEP IRA، راه را برای افراد خودکفا برای افزایش کسرهای خود برای سال گذشته با صرف پول در سال جاری است.

در مقابل، کلر می تواند صندوق های انفرادی 401 (k) و یا سایر برنامه های بازنشستگی برای شرکت های کوچک مالی را تنها درصورتی که قبلا این طرح را در سال مالیات قبلی تصویب کرده بود، تامین کند. این ترکیب این است که قادر به اتخاذ یک برنامه و تأمین بودجه این برنامه پس از پایان سال مالیاتی است که SEP IRA را جذاب تر می کند.

برای صاحبان کسب و کار و اشخاص مشغول به کار که قبلا برنامه بازنشستگی ندارند، قادر به اتخاذ یک برنامه SEP با تاریخ تحویل بازگشت به این معنی است که می توانند یک طرح SEP در سال جاری ایجاد کنند و طرح را برای آخرین سال

قادر به تأمین بودجه SEP IRA با تاریخ تحویل بازگشت، مالیات دهندگان می توانند تصمیمات خود را درمورد مقادیر اعمال می کنند تا زمانی که تمام اثرات مالیات به طور کامل شناخته شده است.

راه دیگری برای استفاده از زمان تأمین مالی، گسترش دادن مشاغل در مدت زمان طولانی است. این به بودجه کسب و کار شما کمک می کند پس انداز بازنشستگی خود را. کمک مالی می تواند برای یک سال مالی خاص که از 1 ژانویه سال جاری آغاز می شود و تا دسامبر 15 سال بعد پایان می یابد. این یک دوره است که 21 ماه و 15 روز طول می کشد.

نگاهی دقیق تر به روزهای سپری شده
اگر فایل های کسب و کار ...	و فرمت فایل را وارد نکردید، سپس تاریخ رسمی SEP ...	و فایل یک پسوند، پس تاریخ رسمی SEP ...
برنامه C یا F (فرم 1040)	15 آوریل پس از پایان سال مالیاتی	15 اکتبر پس از پایان سال مالیاتی
فرم 1120 (C-corporation)	15 مارس پس از پایان سال مالیاتی	15 سپتامبر پس از پایان سال مالیاتی
فرم 1120S (S-corporation)	15 مارس پس از پایان سال مالیاتی	15 سپتامبر پس از پایان سال مالیاتی
فرم 1065 (مشارکت)	15 آوریل پس از پایان سال مالیاتی	15 سپتامبر پس از پایان سال مالیاتی

نرخ های کمک می تواند از سال به سال متفاوت باشد

کارفرما درصد جبران خسارت را تعیین می کند که برای محاسبه چگونگی کمک به هر SEP IRA شرکت کننده استفاده شود. درصد جبران ممکن است از 0٪ تا 25٪ بالا باشد. درصد استفاده شده باید برای همه شرکت کنندگان برنامه یکسان باشد. این درصد می تواند هر ساله تغییر کند، انعطاف پذیری کسب و کار را در بودجه بندی برای مزایای بازنشستگی بر اساس شرایط مالی سال. صاحبان کسب و کار ممکن است بخواهند پول بیشتری را هنگامی که شرایط مالی خوب و پول کمتری می گیرند، زمانی که شرایط مالی رکود را به دست آورده اند، کمک می کند؛ این را می توان به راحتی در یک برنامه SEP انجام داد.

شرکت کنندگان کنترل سرمایه گذاری های SEP را کنترل می کنند

هنگامی که سهم هر SEP IRA شركت كننده، سهمیه بندی می تواند مانند هر حساب دیگر بازنشستگی فردی مدیریت شود. دارنده حساب می تواند تصمیم بگیرد که چطور این وجوه را سرمایه گذاری کند، منابع مالی را به یک IRA دیگر بفروشد یا حتی توزیع را از SEP IRA دریافت کند. توزیعهای یک SEP IRA مالیات میباشند و ممکن است مالیات بر درآمد 10٪ در توزیعهای اولیه وجود داشته باشد.

اشخاص دارای اشخاص خود یک SEP IRA را با یک موسسه مالی انتخاب می کنند. آنها می توانند SEP IRA خود را سرمایه گذاری کنند.

برای کسب و کارهای با کارکنان، این کسب و کار کمک می کند به SEP-IRA هر کارمند. هر کارمند به طور کامل در مشارکت قرار می گیرد. کارکنان تصمیم می گیرند سرمایه گذاری های مناسب برای SEP IRA مناسب باشند.

با برنامه 401 (k) و برنامه های مشابه، شرکت کنندگان باید قبل از اینکه بتوانند توزیع کنند، برای یک رویداد درگیر (مانند سختی، ناتوانی یا خاتمه خدمات) صبر کنند. شرکت کنندگان SEP می توانند هر زمان صرفه جویی در SEP IRA خود را دریافت کنند. (اما باید دانست که توزیعهای پیش از رسیدن به سن 59.5 سال ممکن است به اضافه 10٪ اضافه شود.)

SEP IRA ها می توانند بر روی آنها ریخته شوند

درست مثل سایر حساب های بازنشستگی فردی، SEP IRA ها را می توان به بیش از حد تبدیل کرد

• IRA سنتی
• یکی دیگر از SEP IRA
• طرح پیش پرداخت 401 (k)، یا
• پیش پرداخت 403 (ب) طرح

SEP IRA ها همچنین می توانند تبدیل به Roth IRA شوند.

داشتن توانایی در بازاریابی SEP IRA به معنی آن است که شرکت کنندگان همیشه کنترل کامل خود را بر جایی که پول آنها پارک شده است و چگونگی سرمایه گذاری آنها را کنترل می کند.

SEP IRA ها می توانند در کنار IRA های سنتی و IRA های Roth استفاده شوند

شرکت کنندگان در طرح ممکن است صرفه جویی در IRA سنتی خود و یا Roth IRA، علاوه بر شرکت در SEP IRA.

آگاه باشید که شرکت در SEP IRA به این معنی است که فرد در برنامه کار بازنشستگی تحت پوشش قرار می گیرد. این می تواند تا چه حد می تواند به IRA سنتی کسر شود. چه مقدار از سهم سنتی IRA مستثنی است به AGI اصلاح شده شخصی برای سال.

توجه داشته باشید که واجد شرایط بودن برای Roth IRA نیز مبتنی بر AGI اصلاح شده در سال است.

به یاد داشته باشید، افراد کارفرمای خود می توانند AGI خود را با کمک یک SEP IRA کاهش دهند. بنابراین ممکن است AGI را به اندازه کافی پایین بیاورید تا واجد شرایط برای ROT IRA یا IRA سنتی باشد.

افراد مشغول به کار خود می توانند به طور بالقوه به یک IRA سنتی و / یا Roth IRA و / یا SEP IRA برای سال کمک کنند. این باعث انعطاف پذیری در تصمیم گیری در مورد چگونگی کمک به هر نوع طرح بازنشستگی می شود.

در سال های پس از آن می توان بیش از پیش سرمایه گذاری های SEP را انجام داد

اگر یک فرد بیش از مقدار مجاز به یک SEP IRA کمک کند، مقدار اضافی را می توان در سال مالی بعدی پیگیری و کسر کرد. با این حال، ممکن است سهم اضافه بیش از حد کمک به طرح بازنشستگی 10٪ مالیات مالیات غیر مستقیم باشد. به اندازه کافی آسان است برای جلوگیری از بیش از حد کمک های با انجام محاسبات SEP IRA قبل از هر گونه کمک های نهایی تعیین شده برای سال مالیاتی.

چه مقدار می توان به SEP IRA کمک کرد؟

یک حد حداکثر دلار برای 53000 دلار برای هر شرکت کننده در سال 2015 وجود دارد.

• محدودیت های سرمایه گذاری SEP IRA برای سال 2015

چگونه مبلغ سهم محاسبه می شود به این بستگی دارد که آیا شرکت کننده طرح یک کارمند است یا خود کار می کند.

برای کارکنان، محاسبه ساده است. نرخ مشارکت (حداکثر 25٪) را با جبران سالیانه به هر کارمند افزایش دهید، با توجه به حداکثر محدودیت دلار. کارفرمایان نیازی به گزارش میزان مشارکت SEP در فرم W-2 هر کارمند ندارند. با این وجود، کارفرما باید کادر جعبه 13 فرم W-2 را برای نشان دادن کارمند تحت پوشش برنامه بازنشستگی قرار دهد.

برای افراد مشغول به کار (از جمله شرکای مشارکتی)، محاسبه مبلغ سهم نیاز به اندازه گیری جبران و تنظیم نرخ سهم دارد. اولا، ما باید جبران خسارت شخصی خود را برای سالیانه انجام دهیم. این توسط درآمد خالص شخصی از خود اشتغالی اندازه گیری می شود.

درآمد خالص از محاسبه استخدام خود

سود خالص از برنامه C (خط 31) از برنامه F (خط 34) از برنامه K-1 (برای فرم 1065، جعبه 14، کد A)

منهای بخش کوچکی از مالیات خودسرانه (شکل 1040 خط 27)

درآمد خالص از خود اشتغالی برابر است

برای محاسبه این خودتان، از ورق برگزیده برای خود کارمند موجود در فصل 5 انتشار 560 استفاده کنید.

عامل دوم، افراد کارفرمایان دارای نرخ سهم کمتر از کارکنان هستند. این به دلیل وضعیت ناگوار در کد مالیاتی است که تعیین میزان سهم و تعیین درآمد خالص متقابل وابسته به یکدیگر است. IRS یک روش غیرمستقیم برای محاسبه مبلغ سهم را با تنظیم نرخ سهم طراحی کرده است. نرخ مشارکت برای یک فرد مستقل به صورت زیر محاسبه می شود:

نرخ مشارکت سهمیه طرح

1 را به نرخ مشارکت اضافه کنید

نرخ سهمیه ی یکنواخت را به وسیله ی یک به علاوه یک نرخ یورو تقسیم کنید . نتیجه نرخ مشارکت برای افراد خودخواه است

در صفحه 5 نشریه 560 جدول کار خود را برای خود اشتغال ببینید.

به عبارت دیگر، اگر فیلترینگ برنامه C یک SEP IRA با نرخ مشارکت 25 درصد برای همه شرکتکنندگان ایجاد کند، مبلغی که فرد خودسرانه میتواند برای کارکنان خود کمک کند، 25 درصد از جبران خسارت هر کارمند برای سال است. و مقدار شخصی که می تواند به SEP IRA خود کمک کند 20٪ است (یعنی 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).

تبدیل نرخ های سرمایه گذاری SEP انتخاب شده
اگر نرخ مشارکت برنامه ی یکنواخت ...	ریاضی تبدیل	میزان مشارکت کارکنان مربوطه (دور تا 4 رقم اعشار)
5٪	.05 ÷ 1.05	4.7619٪
10٪	.10 ÷ 1.10	9.0909٪
15٪	.15 ÷ 1.15	13.0435٪
20٪	.20 ÷ 1.20	16.6667٪
25٪	.25 ÷ 1.25	20.0000٪

برای سایر مقادیر تبدیل، جدول نرخ برای خود اشتغال در فصل 5 نشریه 560 را ببینید.

مثال از محاسبه سهمیه برای اشخاص اشغالی

برای یک فرد مستقل، درآمد خالص خود اشتغالی را با معادل میزان مشارکت کارکنان خودپرداز چند برابر می کنیم. با این حال، درآمد خالص خود اشتغال به محاسبه مالیات خودسرانه و بخش مالیاتی خودسرانه بستگی دارد. بگذارید این ریاضی را در یک مثال قرار دهیم.

به عنوان مثال: کلر یک طراح جواهرات خود کار می کند که یک برنامه C را ثبت کرده است. او هیچ کارمند ندارد و بنابراین باید سهم SEP IRA را فقط برای خودش محاسبه کند. او می خواهد بداند که حداکثر چه مقدار می تواند به SEP IRA کمک کند. در اینجا چگونگی پاسخ به این سوال مطرح می شود:

مثال: کمک مالی SEP برای برنامه C Client با 100000 دلار سود خالص
سود خالص از برنامه C (خط 31)	نمایش ریاضی	100،000 دلار
محاسبه مالیات خودسرانه (با استفاده از متد Short Schedule SE)
ضریب سود خالص 92.35٪	100،000 × 0.9235 = 92،350 دلار
این مقدار را با 15.3٪ ضرب کنید (این مالیات خودسرانه است)	92350 × 0.153 = 14،125.55 دلار
تقسیم این مقدار به 2 (این بخش کوچکی از مالیات خودسرانه است)	14،129.55 ÷ 2 = $ 7،064،775	-7،065 (گرد کردن)
درآمد خالص از خود اشتغال	100،000 - 7،065 =	92،935
نرخ مشارکت یکنواخت	25٪
تبدیل به نرخ کمک مالی SE	25٪ تا 125٪ =	20٪
درآمد خالص از اشتغال خود را با نرخ مشارکت SE افزایش دهید	92.935 × 0.20 =	$ 18،587

در این مثال، کلر می تواند تا 18،587 دلار به SEP-IRA خودش بر اساس 100،000 دلاری سود خالص خود در برنامه C خود کمک کند. اگر می خواست، کمتر می توانست کمک کند. توجه داشته باشید این مقدار 25٪ از برنامه او C نیست و حتی 20٪ از برنامه او C.

• برای محاسبه مشارکت SEP IRA خودتان، از ورق برگزاری محاسبه شده برای اشخاص حقیقی خود در فصل 5 انتشار 560 استفاده کنید.

قبل از اتخاذ یک SEP مطمئن شوید

• دفعات بازدید: بیش از فصل 2 انتشار 560. IRS کار بسیار خوبی در توضیح طرح های ساده کارکنان بازنشستگی انجام داده است.
• طرح مدل SEP (Form 5305-SEP) یا طرح های مشابه مدل ارائه شده توسط موسسه مالی انتخاب شما را بخوانید.
• اگر کسب و کار شما دارای کارکنان باشد، ارزیابی کنید کدام کارکنان باید توسط برنامه SEP تحت پوشش قرار گیرند (دقیق در انتشار 560).
• آنچه را که باید افشای اطلاعات را به کارکنان (همچنین در انتشار 560 توضیح داده شود) مرور کنید.
• درک اینکه چقدر شما به طور بالقوه می توانید به SEP IRA کمک کنید.
• درک نحوه سهم درآمد در بازپرداخت مالیات کسر شده و نحوه تاثیر آن بر محاسبات مالیاتی شما.
• SEP را در برابر برنامه های دیگر بازنشستگی کسب و کار کوچک مانند برنامه های 401 (k) و SIMPLE مقایسه کنید.
• موسسات مالی تحقیقاتی که برنامه های SEP IRA را اداره می کنند. بررسی پرونده های مالی، هزینه ها و گزینه های سرمایه گذاری موسسه مالی را مرور کنید.
• برای کمک به مقایسه اثرات هر نوع طرح با یک حرفه مالیاتی مشورت کنید.

منابع از IRS.gov

• انتشار 560، برنامه بازنشستگی برای کسب و کار کوچک (pdf)
• فرم 5305-SEP ، طرح مدل SEP (pdf)
• SEP Plan Fix-It Guide (شناسایی 6 اشتباه و نحوه رفع آنها)
• سوالات متداول برنامه SEP
• انتخاب یک برنامه SEP
• ایجاد یک برنامه SEP
• شرکت در برنامه SEP
• عملیات و نگهداری یک برنامه SEP
• پایان یک برنامه SEP