برای واجد شرایط بودن این کسر مالیات کسب و کار برای کسب و کار خانگی خود، شما باید برخی از الزامات اساسی را رعایت کنید. این مقاله این الزامات را توضیح می دهد، نشان می دهد که چگونه برای محاسبه درصد کسر، و جزئیات مربوط به هزینه های خاص که می توانید از مالیات خود کسر کنید، اگر شما واجد شرایط هستید.
این موضوع پیچیده است و هدف این مقاله یک مرور کلی است.
اولیت صلاحیت: استفاده از فضا
اولین کاری که باید انجام دهید این است که تعیین کنید آیا فضای کسب و کار خانگی شما با نیازهای IRS مطابقت دارد: (1) کسب و کار باید مشروع باشد؛ (2) فضا باید به عنوان محل اصلی کسب و کار یا برای اهداف خاص تجاری مانند ملاقات با مشتریان و یا انجام پرونده های تجاری مورد استفاده قرار گیرد و (3) فضای باید به طور منظم و منحصرا برای کسب و کار استفاده شود.
دو روش محاسبه تقسیم فضای کسب و کار خانه شما
IRS اجازه می دهد دو روش مختلف برای محاسبه کسر خود را:
روش ساده - اگر فضای کوچکی دارید، ممکن است از روش ساده استفاده کنید، که به شما اجازه می دهد محاسبات ساده انجام دهید.
روش تفصیلی - اگر فضای بزرگتری دارید، باید از روش دقیق تر، در IRS فرم 8829 استفاده کنید .
دو روش تعیین درصد از فضا
برای تعیین روش استفاده، شما باید بدانید چگونه محاسبه فضا را به عنوان یک درصد از فضای قابل استفاده در خانه شما. فضای مورد استفاده برای کسب و کار توسط یکی از دو روش تعیین می شود:
- روش منطقه
تقسیم منطقه مورد استفاده برای کسب و کار خود را با کل مساحت خانه خود. برای مثال، اگر خانه شما 2000 فوت مربع و دفتر خانه شما 400 فوت مربع باشد، فضای دفتر شما 20٪ از کل مساحت خانه شما است.
- روش تعداد اتاق
تعداد اتاقهای مورد استفاده برای کسب و کار را با تعداد کل اتاق در خانه تقسیم کنید (اگر تعداد اتاقها در مورد یکسان باشد، از این روش استفاده کنید).
در بیشتر موارد، روش منطقه بهترین است، زیرا اکثر خانه ها اتاق هایی با اندازه برابر ندارند.
بعد، انواع هزینه هایی که می توانید برای کسب و کار خانگی خود کسر کنید ...
بازگشت به مالیات و کسب و کار خانه شما
هنگامی که درصد فضای خانه خود را تعیین می کنید که می توانید برای محاسبه کسرهای کسب و کار خانگی استفاده کنید، گام بعدی این است که انواع هزینه های کسب و کار خانگی را که می توانید محاسبه کنید تعیین کنید. IRS علاوه بر سایر هزینه های کسب و کار شما، به شما امکان می دهد که هزینه های مربوط به "استفاده تجاری از خانه خود" را کسر کنید. اگر هزینه های مربوط به کسب و کار شما نیست، شما نمی توانید آنها را کسر کنید.
هزینه های شما می توانید در سایر نقاط درآمد مالیاتی خود را تخفیف دهید
هزینه های تبلیغات، حقوق و دستمزد به عنوان "استفاده از خانه از خانه" محاسبه نمی شوند، اما ممکن است در جاهای دیگر در بازپرداخت مالیات خود، محاسبه شوند . شما همچنین ممکن است زمان دشواری IRS را متقاعد کنید که خدمات محوطه سازی هزینه های مشروع کسب و کار است، مگر اینکه به طور مرتب مشتریانی داشته باشید که برای خدمات خود به خانه شما می آیند.
مراقب باشید هزینه های تجاری را از هزینه های شخصی جدا کنید . سپس هزینه ها را به دو دسته تقسیم کنید:
- مستقیم
هزینه های مستقیم فقط برای بخش کسب و کار خانه شما استفاده می شود. مثلا رنگ، کاغذ دیواری و موکت فقط در آن منطقه استفاده می شود. - غیر مستقیم
هزینه های غیر مستقیم عبارتند از کسانی که برای اجرای خانه های خود پرداخت می شوند که می تواند براساس درصد خانه مورد استفاده برای کسب درآمد محاسبه شود (نگاه کنید به "محاسبه دفاتر فضای خانه شما"). مصارف غیرمستقیم معمول عبارتند از اجاره / وام مسکن، خدمات پس از فروش، بیمه و تعمیرات کلی خانه.
برای تعیین کل هزینه های غیر مستقیم، لیست تمام هزینه های خانه های خود را برای سال. در اینجا یک لیست جزئی است:
- اجاره یا مالیات املاک و مستغلات
- منافع وام مسکن
- حق بیمه مالک خانه (مگر اینکه بیمه جداگانه ای برای بخش کسب و کار خانه خود داشته باشید)
- برخی از تعمیرات خانه (اگر آنها بر فضای کسب و کار خانه تاثیر می گذارد)
- خدمات و خدمات، مانند برق، گاز، زباله، آب و فاضلاب. (هزینه تلفن در زیر بحث می شود)
- استهلاک برای محاسبه استهلاک در خانه خود، از مقدار (a) ارزش عادلانه بازار خانه خود در تاریخی که برای اولین بار از آن برای کسب و کار استفاده کردید، استفاده کنید (ب) قیمت خرید (به استثنای زمین) به همراه پیشرفتهای عمده، منهای تلفات تلفات یا سایر موارد تغییر به اساس خانه شما. سپس مقدار را با درصد کسب و کار استفاده کنید.
بعد، هزینه های تلفنی دفتر خانه را کسر می کند.
تخفیف هزینه های تلفن برای اداره خانه شما
اگر می خواهید هزینه تلفن خود را برای دفتر خانه خود کسر کنید، در اینجا چیزی است که باید بدانید:
- اگر یک خط تلفن در خانه دارید
اگر تنها یک خط تلفن در منزل دارید، نمی توانید از استفاده از خط تلفن برای تماس های محلی استفاده کنید، زیرا این کار "منحصربفرد" خط نیست، تحت قوانین IRS. اما شما می توانید هر گونه تماس های کسب و کار کسب و کار از راه دور را که در خط ایجاد می کنید کسر کنید. اطمینان حاصل کنید که رسید های تلفن خود را ذخیره کنید تا بتوانید جزئیات تماس مربوط به تماس های خاص را نشان دهید، اگر شما حسابرسی شده اید.
- اگر خطوط کسب و کار شخصی و شخصی خود را داشته باشید
اگر شما یک خط کسب و کار جداگانه را در خانه خود راه اندازی کرده باشید، می توانید از این خط برای تماس های محلی و فواصل طولانی استفاده کنید. مطمئن شوید که از این خط برای تماس های شخصی استفاده نمی کنید. به یاد داشته باشید که "منحصر به فرد" - اگر از یک تلفن همراه برای کسب و کار استفاده می کنید
شما می توانید هزینه های تلفن همراه را که به طور انحصاری برای کسب و کار به صورت یک تلفن همراه استفاده می شود کسر کنید. اگر فقط یک تلفن همراه دارید و از آن برای هر دو تماس های کسب و کار و شخصی استفاده می کنید، با مشاور مالیاتی خود در قید قاعده مشورت کنید.
بعد، محدودیت های کسر حساب های خانه
محدودیت های تخفیف کسب و کار خانه اداری
حتی اگر دفتر خانه من و هزینه های کسب و کار مربوط به آن دفتر در غیر اینصورت قابل محاسبه باشد، ممکن است کسرهای شما محدود باشد، اگر درآمد ناخالص کسب و کار شما کمتر از مجموع کسرهای کسب و کار شما باشد. از IRS Publication 587 (2007) ، در اینجا جزئیات این محدودیت است:
کسر هزینه های غیر قابل محاسبه شما، مانند بیمه، خدمات پس از فروش، و استهلاک (با کمترین تخفیف)، به درآمد ناخالص از استفاده تجاری از خانه منحصر بفرد مبلغی از موارد زیر است:
- بخشی از هزینه های کسب و کار شما می توانید حتی اگر شما خانه خود را برای کسب و کار (مانند بهره وام مسکن، مالیات بر املاک و مستغلات و تلفات و سرقت) استفاده نکنید؛
- هزینه های کسب و کار مربوط به فعالیت های تجاری در خانه (به عنوان مثال، حقوق و دستمزد یا عرضه)، اما نه به استفاده از خانه خود.
در اینجا یک مثال از این که چگونه این کار می کند:
- اولا فرض کنيد که الزامات ادعاي کسر دفتر منزل (از صفحه 1) را برآورده کرده ايد و درصد دفتر شما را محاسبه کرده ايد 20٪ (از صفحه 2)
- درآمد ناخالص کسب و کار شما 10000 دلار است.
- می توانید نرخ بهره واریز کسر شده خود را برای کسب و کار تقسیم کنید، می گویند 1500 دلار (1500 دلار x 20٪ = 300 دلار). هزینه های کسب و کار را با استفاده از کسب و کار خانه خود (4500 دلار برای مواردی مانند تبلیغات، مسافرت و هزینه های مشاوران حرفه ای) کنار بگذارید.
- $ 10،000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. این محدودیتی است که شما می توانید سایر هزینه های کسب و کار مربوط به استفاده از خانه خود را کسر کنید.
- از این محدودیت می توانید برای اولین بار هزینه های کسب و کار مجاز برای استفاده از خانه خود، و سپس تخفیف مجاز قابل قبول در خانه خود (بر اساس درصد حساب کاربری دفتر خود) کسر کنید.
اگر شما نمی توانید تمام هزینه ها و استهلاک خود را به دلیل محدودیت کسر کنید، ممکن است بتوانید تمام یا بیشتر از این هزینه ها را به سال بعد منتقل کنید.
برای اطلاعات بیشتر در مورد این کمک هزینه انتقال، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.
توجه داشته باشید که همیشه می توانید هزینه های کسب و کار مجاز را که با استفاده از خانه شما مرتبط نیست کسر کنید و همیشه می توانید از درصد بهره وام خود را کسر کنید. اما شما در توانایی خود برای کسر هزینه های دیگر کسب و کار خانه، بر اساس درآمد خود محدود خواهید شد. به عنوان مثال، اگر شما از دست دادن خالص، شما قادر به کسر هیچ هزینه های کسب و کار خانگی و یا استهلاک در آن سال (صرفه جویی در محاسبات خود را برای مشاور مالی خود و یا تهیه کننده).
یک یادآوری: هدف من این است که به شما اطلاعات کلی را که می توانید در جمع آوری اسناد و استفاده از درک قوانین مالیات ایالات متحده در اختیار داشته باشید، به شما ارائه دهیم. من یک وکیل مالی یا تهیه کننده مالیاتی نیستم در صورت تهیه پیش نویس مالیاتی یا تصمیم گیری های مربوط به مالیات، با یک متخصص واجد شرایط مشورت کنید.