درباره مالیات بر درآمد شرکت ها و شرکت های S اطلاعات بیشتری کسب کنید
قانون مالیات بر کاهش و جابجایی در سال 2017 نرخ مالیات بر شرکتها را از 35 درصد به یک درصد 21 درصد تغییر داد. این نرخ برای شرکتهایی که سال مالیاتی آنها بعد از 1 ژانویه 2018 آغاز می شود، موثر است و این تغییر دائمی است.
نرخ مالیات شرکت نیز در مورد LLC هایی که به عنوان شرکت به عنوان مالیات انتخاب شده اند، اعمال می شود. این نرخ برای شرکت های S اعمال نمی شود (نگاه کنید به زیر).
نرخ مالیات شرکت ایالات متحده از طریق 2017
شایان ذکر است که نرخ مالیات شرکت های آمریکایی 35٪ است، اما نرخ آن از 15٪ به 35٪ متغیر است، بسته به میزان درآمد شرکت که تحت مالیات برای سال است.
اگر میخواهید مالیات شرکتی خود را برای کسب و کارتان محاسبه کنید، اول باید درآمد مشمول مالیات خود را بدانید. برای برآورد درآمد مشمول مالیات شما دو گزینه دارید: (الف) تکمیل (یا تکمیل مالیات خود را کامل کنید) فرم 1120 یا (ب) درآمد مشمول مالیات سال گذشته را به عنوان نقطه شروع.
برنامه نرخ مالیات شرکت (2005 تا 2017)
اگر درآمد مشمول مالیات (خط 30، فرم 1120) در صفحه 1:
| بر فراز | اما نه بیش از | مالیات است | از مقدار بیش از |
| 0 دلار | 50،000 دلار | 15٪ | 0 دلار |
| 50،000 | 75،000 | 7500 دلار + 25٪ | 50،000 |
| 75،000 | 100،000 | 13،750 + 34٪ | 75،000 |
| 100،000 | 335،000 | 22،250 + 39٪ | 100،000 |
| 335،000 | 10،000،000 | 113،900 + 34٪ | 335،000 |
| 10،000،000 | 15،000،000 | 3،400،000 + 35٪ | 10،000،000 |
| 15،000،000 | 18،333،333 | 5،150،000 + 38٪ | 15،000،000 |
| 18،333،333 | _____ | 35٪ | 0 |
شرکت ها هر سال یک بار مالیات می نویسند و مالیات برآورد شده را به صورت سه ماهه پرداخت می کنند.
سهامداران به طور جداگانه برای این مالیات شرکت های مالیاتی مالیات نمی دهند، اما مالیات بر سود سهام دریافت می کنند.
نحوه محاسبه مالیه مالیات شرکتی
البته، نرم افزار موجود برای محاسبه مبلغ مالیات شرکت وجود دارد، اما اگر می خواهید خودتان را امتحان کنید، این کار چگونه محاسبه می شود:
بگذارید بگوییم شرکت شما سود سالیانه 300،000 دلار دارد.
- در جدول بالا برای خط که شامل درآمد مشمول مالیات شما است نگاه کنید. خط چهارم $ 100،000 تا $ 335،000 است، بنابراین خط شما استفاده می شود.
- مالیات 22،500 دلار به اضافه 39 درصد از مبلغ بیش از 100،000 دلار است.
- بنابراین، 39٪ از 200،000 $ 78،000 است.
- مجموع مالیات 22،500 دلار به اضافه 78،000 دلار، معادل 100،500 دلار است.
نرخ مالیات موثر برای شرکت شما 33.5٪ است. این کمی کمتر از 39٪ در برنامه است.
شرکت ها و معضل مالی دوگانه
سود شرکت پس از آن به دست می آید و پس از آن به سهامداران هنگامی که به عنوان سود سهام توزیع می شود، مالیات می شود. این یک مالیات دوگانه ایجاد می کند. در مثال بالا، شرکت خود را به مبلغ 10000 دلار در مالیات بر درآمد 300000 دلار می پردازد. اگر شرکت تمام یا بخشی از این درآمد را به سهامداران به عنوان سود سهام توزیع کند ، سهامداران باید این درآمد را براساس گزارشهای مالیاتی خود گزارش دهند. به هر حال، سود سهام با نرخ مالیات ویژه سود تقسیم می شود. (اگر شرکت مالي را براي سرمايه گذاري در شركت بازپرداخت مي كند ، اين به عنوان بازدهي از سرمايه گذاري در نظر گرفته مي شود و به عنوان سود سهام محسوب نمي شود و مالياتي نيست).
همانطور که می بینید، درآمد ها به شرکت و سهامداران فردی مالیات می پردازند.
به همین دلیل، برخی از شرکت ها سعی می کنند از مالیات سود سهام سهامداران اجتناب کنند با توزیع سود سهام. اما IRS می تواند یک مالیات اضافی را به نام مالیات بر درآمد جمع آوری کند.
مالیات بر درآمد جمع شده
علاوه بر مالیات منظم شرکت ها، شرکت ها باید مالیات اضافی انباشته شده 20٪ را پرداخت کنند، اگر شرکت توزیع یا پرداخت سود سهام نداشته باشد.
کد مالیاتی IRS می گوید این مالیات برای شرکت ها است:
به منظور جلوگیری از مالیات بر درآمد با توجه به سهامداران یا سهامداران هر شرکت دیگر، از طریق اجازه دادن به درآمد و سود به جای تقسیم یا توزیع، تشکیل شده یا به کار گرفته می شود.
این مالیات به شرکت های خصوصی برگزاری، غیر سودآوری یا شرکت های سرمایه گذاری خارجی منفرد اعمال نمی شود.
این مالیات توسط IRS تحمیل شده است تا مانع از افزایش سود شرکت ها و عدم توزیع آنها به سهامداران در قالب سود سهام شود، بنابراین اجتناب از مالیات بر سود سهام.
S شرکت ها - به عنوان شرکت های مالیاتی نیستند
شرکت های S از راه های مختلفی از شرکت ها مالیات می گیرند. سهامداران یک شرکت S مالیات بر سهم خود را از درآمد مشمول مالیات، از طریق آنها به اداره مالیات شخصی خود را گذراند.