در واقع، روش IRS این نهاد را توصیف می کند این است که کسب و کار از مالک آن جدا است، اما تصمیم می گیرد که به عنوان جداگانه از مالک کسب و کار برای اهداف مالیاتی فدرال نادیده گرفته شود .
به این معناست که این یک نهاد است که نمی خواهد یک شخصیت جداگانه از مالک کسب و کار باشد. اگر این به نظر یک منفی دوگانه است، آن است.
دو قطعه به پازل نادیده گرفته شده وجود دارد که هر دوی این موارد باید برای کسب و کار وجود داشته باشد که یک موجودیت نادیده گرفته شود:
- نوع کسب و کار جدا از فرد برای مقاصد مسئولیت است، و
- این کسب و کار از طریق مالیات بر درآمد شخصی شخصی، براساس درآمد خالص آن براساس برنامه C، پرداخت می شود .
برای توضیح آن به سادگی (تا حد امکان:
یک کسب و کار معمولا یک نهاد جداگانه از صاحب کسب و کار است. این جدایی برای صاحب مفید است زیرا همچنین مسئولیت مالک و مسئولیت کسب و کار را برای چیزهایی مانند بدهی ها و پرونده های قضایی تقسیم می کند. شرکت ها، مشارکت ها و شرکت های مسئولیت محدود، نهاد های جداگانه ای از صاحبان آنها هستند. این اشخاص نیز به طور جداگانه از مالکان، در فرم های مالیاتی مختلف، مالیات می گیرند.
یک نهاد تجاری که جدا از صاحب کسب و کار نیست، یک شرکت خصوصی است. فرم مالیه مالکیت شخصی (برنامه C) بخشی از فرم مالیه شخصی مالک است.
بنابراین، مسئله موجودیت نادیده گرفته شده در مورد مالیات است - چگونه یک کسب و کار بازپرداخت مالیات کسب و کار را انجام می دهد.
تنها نادیده گرفته می شود: یک شرکت تک عضو
IRS می گوید: "یک LLC با تنها یک عضو به عنوان یک نهاد نقض شده به عنوان جدا از صاحب آن برای مقاصد مالیات بر درآمد رفتار می شود ... مگر آنکه ... آن را مثبت انتخاب می کند که به عنوان یک شرکت در نظر گرفته شود .."
یک شرکت LLC می تواند به عنوان یک شرکت برای مقاصد مالیات بر درآمد انتخاب شود. اگر SMLLC خود را انتخاب کرده است به عنوان یک شرکت یا S شرکت مالیات، مالیات به عنوان مالیات بر درآمد محسوب نمی شود. برای انتخاب این، SMLLC باید فرم 8832 - Election Classification Election (PDF) را ثبت کند. برای اطلاعات بیشتر در مورد ثبت یک انتخاب واحد برای یک شرکت LLC بخوانید .
آیا این انواع دیگر کسب و کار افراد را نادیده می گیرد؟
کسب و کارها براساس مقررات دولتی، از طریق وزیر امور خارجه برای هر ایالت تنظیم می شوند و هیچ ایالت یک "موجودیت بی توجه" را به عنوان یک نوع کسب و کار به رسمیت نمی شناسد. نگاهی به هر نوع قانونی کسب و کار کنید تا ببینید که چگونه آن را با الزامات موجود برای یک موجودیت بی توجه مقایسه می کند:
- تنها مالکیت، که در آن شما و کسب و کار یکسان هستند. تنها پروانه در برنامه C مالیات می پردازد، اما هیچ کسب و کار جداگانه ای برای تأمین مسئولیتی برای شما وجود ندارد اگر کسب و کار نمیتواند صورتحساب خود را پرداخت کند یا شکایت کند.
- LLC چند عضو LLC در دولت ثبت شده است و این نوع کسب و کار مسئولیت حفاظت را تأمین می کند، اما این سازمان مالیات بر درآمد را به عنوان یک مشارکت می پردازد.
- مشارکت، همانطور که در بالا ذکر شد، یک نهاد نادیده گرفته شده (از جمله مشارکت محدود یا مشارکت محدود ) نیست، زیرا مالیات مشارکتی در جدول C ذکر نشده است. (درباره مالیات مشارکت بیشتر در مورد نحوه مشارکت مالیات بر درآمد بیشتر بخوانید . )
- شرکت یک نهاد کسب و کار جداگانه از صاحبان، ارائه حفاظت از مسئولیت، و مالیات بر فرم 1120 را پرداخت می کند.
- از سوی دیگر، یک شرکت زیرمجموعه، شرکت حفاظت مسئولیتی را فراهم می کند و یک بازگشت اطلاعات را در فرم 1120-S می گیرد . صاحبان در مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد شخصی خود، اما نه در برنامه C.
چگونه انتخاب شود که یک سازمان نادیده گرفته شود
چیزی است که شما باید انجام دهید تا یک موجودیت نادیده گرفته شود. شما فقط LLC تک تک خود را با استفاده از برنامه C فایل و شامل درآمد خالص و یا از دست دادن در مالیات بر درآمد شخصی خود را
نادیده گرفته شده در فرم های مالیاتی تجاری
شما ممکن است اصطلاح "موجودیت نادیده گرفته شده" را در فرم مالیاتی دیده باشید. به عنوان مثال، ممکن است در یک بحث در مورد واحد کسب و کار LLC تک عضو موجود باشد.
شما همچنین ممکن است این اصطلاح را زمانی که درخواست شماره شناسایی مالیات (شماره شناسایی کارفرمای) برای کسب و کار خود می کنید را مشاهده کنید.
IRS می گوید
"اگر یک" موجودیت بی توجه "متعلق به یک فرد باشد، آن را به عنوان صاحب شخصی اداره می شود. اگر" موجودیت نادیده گرفته شده "متعلق به هر موجود دیگری باشد، آن را به عنوان شاخه یا بخش مالکیت آن تلقی می شود."
بعضی از زمینه ها در مورد نادیده گرفته شده
قانون درآمد داخلی (مقررات مالیاتی فدرال) بیان می کند که یک نهاد تجاری به طور پیش فرض یک شرکت است . اگر نهاد شرکت نیست، این یک "واجد شرایط" است و می تواند طبقه بندی خود را برای مقاصد مالی فدرال انتخاب کند.
کد می گوید، "یک واحد واجد شرایط با یک صاحب تنها می تواند انتخاب شود که به عنوان یک انجمن طبقه بندی شود یا به عنوان یک نهاد جدا از صاحب آن نادیده گرفته شود." تنها نوع کسب و کار که تمام شرایط را به عنوان یک نهاد رد می کند، LLC یک عضو است. (SMLLC).
LLC انتخاب شدن برای شرکت
IRS می گوید: "SMLLC که انتخاب نمی شود یک شرکت خواهد شد توسط راهنمایی های فدرال موجود به عنوان یک" نادیده گرفته "نهفته است که به عنوان یک فرد تنها برای مقاصد مالیات بر درآمد محسوب می شود." یک شرکت LLC می تواند انتخابات را به عنوان یک شرکت مالیاتی نماید.
بنابراین، اساسا، هر SMLLC که به عنوان یک شرکت مالیات نگرفته است، صرف نظر از اهداف مالیاتی است. به این معنا، SMLLC به عنوان مالک تنها مالیات می گیرد. اما در اینجا جایی است که سردرگمی می آید: صاحب مال یک نهاد نادیده گرفته شده است، زیرا شرکت جدا از مالک نیست.
اصطلاح مرتبط در پاراگراف قبلی "مالیات به عنوان" است. مالكيت مالكيت مالكيت تنها با استفاده از برنامه C و سود / ضرر از برنامه C با بازپرداخت ماليات بر درآمد افراد صورت مي گيرد. بنابراین LLC تک تک "مالیات به عنوان" یک پرونده شخصی تنها یک برنامه C.
LLC یک عضو تنها نیازی به انجام هیچ کاری برای "انتخاب" نداشته باشد، حتی اگر آن را به همین ترتیب. SMLLC باید مالیات کسب و کار خود را در برنامه C قرار دهد. گزینه ای که برای SMLLC به حساب می آید و به عنوان یک شرکت مالیاتی محسوب می شود، این است که SMLLC باید فرم 8832 - Election Classification Election (PDF) را وارد کند. برای اطلاعات بیشتر در مورد ثبت یک انتخاب واحد برای یک شرکت LLC بخوانید .
مسائل مربوط به مسئولیت برای یک شخص نادیده گرفته شده
یک نهاد نادیده گرفته شده به عنوان مالک برای مقاصد مالیاتی در نظر گرفته می شود، اما نه در مورد اهداف مسئولیت. برای اطلاعات بیشتر در مورد این موضوع، این مقاله را بخوانید که در آن رابرت وارویک وکیل مدافع مالیات و مسائل مربوط به مسئولیت نادیده گرفته می شود .
مثال: LLC یک عضو ممکن است تصمیم بگیرد که از «نامحدود بودن نهاد» استفاده کند هنگامی که LLC درخواست خود را برای شناسه کارفرما (EIN) در فرم SS-4 ارسال کند.
سازمان غیردولتی و مالیات بر اشتغال
وضعیت موجود نادیده گرفته شده از LLC یک عضو تنها به مالیات بر اشتغال اعمال نمی شود. این کسب و کار دارای چندین گزینه است که برای شناسایی شماره کارفرما هنگام ثبت مالیات بیکاری استفاده می شود. درباره این گزینه ها برای پرداخت مالیات اشتغال بیشتر بخوانید.
برای اطلاعات بیشتر
اگر می خواهید اطلاعات بیشتری در مورد چگونگی و چرا موجودیت نادیده گرفته شود، این مقاله از سوی انجمن دادسرای آمریکا ممکن است مفید باشد.
سلب مسئولیت: نویسنده CPA یا وکیل مالی نیست و قصد ندارد به مالیات و یا مشاوره حقوقی. اگر بدانید که آیا شما به عنوان یک موجودیت بی توجهی واجد شرایط هستید یا اینکه چگونه این تعیین ممکن است مالیات های تجاری شما را تحت تاثیر قرار دهد، با وکیل و حرفه مالیاتی خود تماس بگیرید.