مالیات بر حقوق و مسئولیت کارفرمایان

نحوه محاسبه و گزارش تخفیف ها

کارفرما با محاسبه درآمد ناخالص ماهانه دستمزد و کسرهای حقوق و دستمزد های مختلف برای پرداخت خالص گزارش می دهد. اگر چه این به نظر ساده به اندازه کافی روی سطح به نظر می رسد، محاسبه کسرهای مختلف حقوق و دستمزد مستلزم آن است که شما با جزئیات دقیق و دقیق کار کنید.

فرمول اصلی برای پرداخت خالص:

هزینه ناخالص کارمند (نرخ پرداخت ساعت ساعت کار می کند)
منهای کسر مالیات قانونی قانونی
منهای کسر حقوق و دستمزد داوطلبانه
برابر با هزینه خالص است.

تخفیف های مالیات بر حقوق و دستمزد قانونی

این قانون نیازمند پرداخت مالیات حقوق و دستمزد از پرداخت حقوق کارکنان است. سپس کارفرمایان این اخطارها را به سازمان های مالیاتی مختلف انتقال می دهند. کسر مالیات بر درآمد عبارتند از:

• مالیات بر درآمد فدرال (براساس جداول استرداد در انتشار 15)
• استهلاک مالیات بر ارزش افزوده (6.2 درصد نسبت به سالانه حداکثر درآمد ناشی از درآمد سالانه 127.200 دلار تا سال 2017)
• پرداخت مالیات Medicare (1.45 درصد)
• علاوه بر پرداخت مالیات مجدد Medicare (0.9 درصد) برای کارکنانی که بیش از 200،000 دلار درآمد کسب می کنند (این یک نیاز جدید مالیات است که از سال 2013 شروع می شود)
• مالیات بر درآمد دولت
• منافع مالیاتی محلی (مانند مالیات شهرستان، شهرستان یا منطقه مدرسه، ناتوانی دولت یا بیمه بیکاری).

کاهش داوطلبانه حقوق و دستمزد

کسر حقوق و دستمزد داوطلبانه تنها از چک چک کارمند محروم می شود فقط اگر کارمند با کسر موافقت کرده باشد.

کسرهای داوطلبانه برای پرداختن یا کمک به مزایای مختلفی که کارمند برای شرکت در آن انتخاب کرده است، پرداخت می شود. کسر مالیات داوطلبانه ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• حق بیمه درمانی (پزشکی، دندانپزشکی و مراقبت از چشم)
• حق بیمه های زندگی
• کمک های طرح بازنشستگی (مانند طرح 401 (k))

• طرح های خرید سهام کارکنان (طرح های ESPP و ESOP)
• غذا، لباس، هزینه های اتحادیه و سایر هزینه های مرتبط با شغل

کسرهای داوطلبانه می توانند با پرداخت مالیات قبل از مالیات یا پس از پرداخت مالیات، بسته به نوع مزایایی که برای آن پرداخت می شود، پرداخت شود. برخی از کسرهای قبل از مالیات، حقوق و دستمزد را تحت پوشش مالیات بر درآمد فدرال کاهش می دهند، در حالیکه سایر کسر ها حقوق و دستمزد را نیز تحت پوشش مالیات های اجتماعی و مدیکر کاهش می دهد. نشریات IRS 15 و 15-B توضیح می دهند که مزایای پیش پرداخت مالیاتی برای اهداف مختلف است و نرم افزار حقوق و دستمزد حرفه ای به شما کمک خواهد کرد که تمام محاسبات مربوط به حقوق و دستمزد مربوط به مالیات را پیگیری کنید.

مسئولیت های مالیاتی مشمول مالیات کارفرما

مسئولیت مالیات بر حقوق و دستمزد همچنان ادامه دارد حتی پس از پرداخت هزینه ها به کارکنان. این شرکت مسئولیت دارد:

1. پرداخت سهم کارفرما از مالیات بر درآمد
2. برای سپرده شدن دلارهای مالیاتی که از پرداخت حقوق کارکنان محروم شده اند
3. آماده سازی گزارش های مختلف آشتی
4. حسابداری برای هزینه حقوق و دستمزد از طریق گزارش مالی خود را
5. و ثبت مالیات درآمد بازنشستگی

مالیات حقوق و دستمزد کارفرمایان

شرکت ها مسئول پرداخت بخش مالیات حقوق و دستمزد خود هستند. این مالیات حقوق و دستمزد هزینه افزوده بیش از هزینه هزینه ناخالص کارمند است. بخش کارفرمای مالیات حقوق و دستمزد شامل موارد زیر است:

• مالیات بر تامین اجتماعی (6.2 درصد تا حداکثر سالانه)
• مالیات Medicare (1.45 درصد از دستمزد)
• مالیات فدرال بیکاری (FUTA)
• مالیات بر درآمد دولت (SUTA)

مالیات FICA

FICA برای قانون مشارکت بیمه فدرال است. مالیات FICA شامل مالیات های اجتماعی و مدیکر می باشد. مالیات های اجتماعی و مدیکر هر دو توسط کارمند و کارفرما پرداخت می شود. هر حزب نیمی از این مالیات را پرداخت می کند. با هم، هر دو مالیات مالیات FICA به 15.3 درصد می رسد، به شرح زیر تقسیم می شود:

• تامین اجتماعی (کارمند پرداخت 6.2٪)
• تامین اجتماعی (کارفرمای 6. 1٪)
• Medicare (کارمند پرداخت 1.45٪)
• Medicare (کارفرما می پردازد 1.45٪)

تا سال 2013، مالیات اضافی مدیکر برای کارکنانی که مالیات را به عنوان سرپرست خانوار، تک و یا به عنوان یک فرد بیوه که دارای فرزند وابسته است و حقوق مدیکر آن بیش از 200،000 دلار است، اعمال می شود.

این آستانه برای افراد متاهل که ادعاهای مالیاتی مجزا دارند، بسیار پایین است: 125000 دلار. مالیات اضافی Medicare برای درآمد بیش از 250،000 دالر برای مالیات دهندگان متاهلی که درآمد مشترک دارند، اعمال می شود.

این مالیات تنها کارمند است. هیچ مالیات متناظر با کارفرما وجود ندارد.

بخش کارکنان تامین اجتماعی از 4.2 درصد در سال 2011 و 2012 تعیین شده است. این تعطیلات مالیات بر حقوق ماهانه به عنوان بخشی از قانون امداد مالیاتی سال 2010 به تصویب رسیده است، که سپس توسط HR 3765 تمدید شد و دوباره توسط HR 3630 تمدید شد اما بخش کارکنان سوشال سکیسیکس در سال 2013 به میزان 6.2 درصد بازگشت.

گزارش مالیات حقوق و دستمزد

کارفرمایان ملزم به گزارش تعهدات مالیات بر حقوق خود و به موقع پرداخت مالیات بر حقوق و دستمزد هستند. الزامات گزارش شامل موارد زیر است:

• ساخت سپرده های مالیاتی فدرال
• فدرال رزرو سالانه بیکاری (فرم 940 یا 940EZ)
• بازپرداخت مالیات بر درآمد سه ماهه کارفرما (فرم 941)
• بازگشت سالانه مالیات بر درآمد فدرال (فرم 945)
• بیانیه های دستمزد و مالیاتی (فرم W-2)

کارفرمایان نیز دارای شرایط لازم برای گزارش دادن به سازمان های مختلف دولتی و محلی هستند. کارفرمایان می توانند از طریق وب سایت انجمن حقوق و دستمزد آمریکا پیوندهایی را با سازمان های مالیات دولتی پیدا کنند.

_{در اصل نوشته شده توسط دیانا وان بلاریکوم، گواهی حرفه ای در منابع انسانی (PHR). ویرایش و تجدید نظر شده توسط Beverly پرنده.}