دادن یا تبدیل اموال به S-Corporation شما
"ما مالکیت شخصی ما را به یک شرکت S تبدیل کرده ایم. در حال حاضر من وظیفه داریم که دارایی های کسب و کارمان را از یک نهاد به دیگران منتقل کنیم. از آن چه من توانستم پیدا کنم این کار ساده ای نیست. من معتقدم که استهلاک در بسیاری از اموال کسب و کار ما تحت بخش 179 گرفته شده است. هر گونه مشاوره؟ "
اولا بگذارید بگویم در مورد راه اندازی S-corp تبریک می گویم.
من فکر می کنم این یکی از عجیب ترین چیزهایی است که هر کسی می تواند برای محافظت از تجارت کوچک خود و به حداکثر رساندن مزایای مالیاتی انجام دهد . این مالیات کسب و کار شما را از مالی شخصی شما جدا می کند.
املاک به S-Corporation اهدا شد
هنگامی که یک کسب و کار جدید شروع می شود، سهامداران آن پول، تجهیزات، ملک و خدمات را به شرکت می دهند. این سرمایه اولیه کسب و کار است. همه چیز به شرکت های اهدا می شود و سرمایه های شرکت می شود.
در عوض برای اهداء وقت، پول و اموال، سهامدار یک حساب سرمایه را به نام او نشان می دهد که سهم خود را از دارایی های سرمایه در شرکت جدید نشان می دهد. یک سهامدار می تواند سهم خود را از S-corporation بفروشد، بنابراین هر گونه سود یا زیان در سهام شرکت های کوچک به مثابه افزایش سرمایه در سهام یا صندوق های متقابل محاسبه می شود. سهامدار باید بداند که مالیات خود را در سرمایه گذاری به منظور محاسبه سود یا زیان.
پایه مالیاتی
ارزش اموال در زمانی که آن را اهدا یا انتقال به یک S-corp می شود، بر مبنای شرکت است.
ارزش این اموال نیز به حساب سرمایه سهامدار که آن را اهدا کرده است اضافه شده است. بیایید بگویم من به کامپیوتر جدید من S-corporation اهدا می کنم. "تنظیم شده" رایانه 1،500 دلار است. علاوه بر اهداء رایانه من نیز 10،000 دلار به صورت نقدی کمک می کنم. در اینجا این است که چگونه حساب سرمایه من به نظر می رسد:
دارایی مالک (همانطور که در ترازنامه شرکت مشاهده می شود)
حساب سرمایه ویلیام
نقدی 10،000 دلار
تجهیزات 1500 دلار
کل سرمایه 11500 دلار
سهم کل سرمایه من در S-corp 11،500 دلار است. اگر بعدا سهام خود را در شرکت به فروش برسانم، من بر اساس این مبلغ سود یا ضرر سرمایه خود را محاسبه خواهم کرد.
نحوه حساب برای مشارکت
سوال خواننده من این بود که چگونه به درستی برای کمک به اموال خود را از برنامه انحصاری خود C به شرکت S خود حساب کنید. طبق گزارش IRS Publication 551، مبنای شرکت در اموال اهدا شده، مقدار کمتری از ارزش بازار منصفانه آن است یا بر مبنای تعدیل سهامداران. اساس تنظیم شده است هزینه اصلی اموال به همراه هرگونه پیشرفت، به علاوه هزینه های خرید، به همراه هر هزینه فروش، منفی است.
در سناریوی بالا، کامپیوتر من نسبتا جدید خود را، فقط شش ماهه، به یک S-corp تازه متولد شد. من باید دو عدد را برای محاسبه ارزش سرمایه من و محاسبه مبنای شرکت برای استهلاک محاسبه کنم: ارزش بازار عادلانه کامپیوتر و بر اساس اصلاح رایانه. در اینجا دو نمونه است.
مثال 1
کامپیوتر مالکیت شخصی من بود. من از آن به عنوان اموال تجاری استفاده نمیکنم و هیچ گونه تخفیفی در آن نگفتهام .
من کامپیوتر را برای 2000 دلار خریدم که شامل هزینه حمل و نقل و مالیات بود. پایه تنظیم شده من در رایانه به شرح زیر است:
$ 2،000 هزینه اصلی + 0 دلار + 0 دلار + هزینه های خرید به دلیل حمل و نقل و مالیات در قیمت خرید + 0 $ هزینه های فروش - 0 دلار استهلاک = $ 2000 تنظیم شده است.
بعد من باید ارزش بازار عادلانه کامپیوترم را پیدا کنم. من وب سایت های مختلف مانند eBay و craigslist را بررسی می کنم. ممکن است متوجه شوم که مدل رایانه من در حدود 1.500 دلار در شرایط خوب است. اگر بخواهم این کامپیوتر را به فروش برسانم، می توان انتظار داشت که برای آن 1500 دلار دریافت کنم. بنابراین این FMV کامپیوتر من است.
هنگامی که کامپیوتر خود را به S-corp خود اهدا میکنم، رایانه با کمترین مقدار تنظیم شده یا ارزش بازار عادلانه آن ارزش دارد. ارزش کامپیوتر 1،500 دلار است، زیرا کمتر از این دو رقم است.
حساب سرمايه من به 1500 دلار افزايش يافته و شرکت ميتواند از 1500 دلار به عنوان پايه اي براي کم کردن استفاده از کامپيوتر استفاده کند.
مثال 2
کامپیوتر مالکیت کسب و کار من بود. من از رایانه به عنوان یک پیمانکار مستقل استفاده کردم و هزینه های آن را به برنامه C من کاهش دادم. آن را برای 2000 دلار خریدم که شامل حمل و نقل و مالیات بود. در ماه ژوئن 2015 رایانه خریداری شدم و در سال 2015 برنامه C من تخفیف بخش 179 داشتم و تصمیم گرفتم هزینه کامل کامپیوترم را در سال اول بپردازم. پایه تنظیم شده من در رایانه به شرح زیر است:
$ 2000 هزینه اصلی + 0 $ بهبود + هزینه های خرید 0 $ به دلیل حمل و نقل و مالیات شامل + 0 دلار هزینه های فروش - $ 2000 بخش 179 استهلاک در سال 2015 گرفته شده = 0 دلار اصلاح شده است.
درست همانطور که در مثال 1، ارزش بازار عادلانه کامپیوتر 1،500 دلار است. کمتر از این دو عدد 0 دلار است، بنابراین، کامپیوتر من متاسفانه در 0 دلار ارزش دارد. حساب سرمايه من توسط 0 دلار افزايش پيدا کرده و شرکت نميتواند کامپیوتر را نابود کند زيرا پايگاه شرکت در کامپيوتر هم 0 دلار است.
اگر S-Corp بیرون برود و یک کامپیوتر مشابه برای 1500 دلار خریداری کند، این شرکت می تواند آن را خراب کند. این شرکت می تواند بر پایه قابل اطمینان در آن، یعنی قیمت خرید، داشته باشد. کسب و کار می تواند رایانه را از شما خریداری کند اما بر دو نوع مالیات شخصی شما اثر می گذارد:
- حساب سرمایه شما افزایش یا کاهش نمی یابد زیرا شما ملک را به این شرکت اهدا نکرده اید.
- شما باید درآمد معمولی را در فروش اموال کسب و کار در شکل 4797 گزارش کنید. شما می توانید سود خود را به دست آورید، زیرا شما با استفاده از بخش 179 پایه تنظیم شده خود را در مالکیت به صفر کاهش دادید. اگر شرکت شما 1500 دلار برای رایانه شما پرداخت می کند، 1،500 یورو سود معمولی را در نرخ مالیات عادی خود مالیات می دهد، نه نرخ مالیات بر سود سرمایه.
بنابراین پاسخ کوتاه به سوال خواننده این است: اگر هزینه کامل دارایی کسب و کار خود را با استفاده از بخش 179 هزینه کرده باشید، اساس تنظیم شما در ملک صفر است. هنگامی که ملک کسب و کار خود را به S-corp تبدیل می کنید، S-corp پایه تنظیم شده خود را به ارث می برد، که هنوز صفر است.
نکته: قوانین مالیاتی به طور دوره ای تغییر می کنند و شما باید با یک حرفه مالیاتی برای مشاوره ای که تا به امروز داشته باشید مشورت کنید. اطلاعات مندرج در این مقاله به عنوان مشاوره مالیاتی محسوب نمیشود و جایگزین مشاوره مالیاتی نیست.