اعتبار مالیاتی فدرال تا حد نصف حق بیمه کارفرما
اعتبار شروع به خشن شدن کرد. برای محاسبه آن تا حدودی دشوار است و بعضی از کارفرمایان ابتدا متوجه شدند که اعتبارات آنها حداقل اگر آنها حتی یک مورد را نیز داشته باشند بسیار کم است.
سپس حداکثر اعتبار در سال 2014 افزایش یافت و برخی از این کارها را از طریق محاسبات انجام داد.
اعتبار مالیاتی کارفرمای کوچک بهداشتی برابر با 50 درصد از حق بیمه های بیمه درمانی کارفرما است. اعتبار مالیاتی تنها 35 درصد از حق بیمه واجد شرایط بودن بیمه درمانی از سال 2010 تا 2013 بود، و کارفرمایان غیر انتفاعی هنوز هم می توانند تنها 35 درصد از آنها را ادعا کنند.
همانند سایر اعتبارات مالیاتی، قوانین و محدودیت های دیگر نیز وجود دارد.
واجد شرایط برای اعتبار مالیاتی بهداشت و درمان کوچک
آزمون سه جانبه، تعیین می کند که شرکت های کوچک واجد شرایط اعتبار مالیاتی درمانی هستند.
- این کسب و کار باید کمتر از 25 کارمند معادل تمام وقت داشته باشد .
- میانگین دستمزد به کارکنان باید از سال مالی 2016 کمتر از 51 600 دلار باشد. مجموع کل درآمد شما را به دست آورید و آن را با تعداد کارکنان خود تقسیم کنید تا متوسط پیدا کنید.
- حق بیمه های بهداشتی باید از طریق یک "شرایط مقدماتی" پرداخت شود.
بدون اعتبار مالیاتی برای صاحبان کسب و کار
کسب و کارهای کوچک نمیتوانند اعتبار مالیاتی برای حق بیمه که از جانب مالکان آنها پرداخت می شود، بپردازند. این شامل صاحبان شرکت ها، شرکای مشارکتی و صاحبان اصلی می شود. هیچ اعتبار مالیاتی برای کارکنانی که 5 درصد و یا بیشتر از یک کسب و کار را به عنوان شرکت C تشکیل می دهند در دسترس نیست و هیچ اعتبار مالیاتی برای کارکنانی که 2 درصد و یا بیشتر از شرکت S دارند، در دسترس نیست.
همکاران، اعضای LLCs که به عنوان مشارکت رفتار می شوند، صاحبان LLC های تک عضو، سهامداران شرکت S که دارای 2 درصد یا بیشتر از شرکت S هستند، و کارفرمایان تنها به عنوان افراد مشغول به کار در امور بیمه در نظر گرفته می شوند. با این حال، آنها به طور کامل در سمت چپ نیستند. آنها به جای این اعتبار مالیاتی واجد شرایط دریافت کسر بیمه درمانی خودشیفته هستند .
"مقرره واجد شرایط"
خدمات درآمد داخلی تعریف واجد شرایط را به عنوان یکی است که "به طور کلی یک روش است که شما نیاز به پرداخت یک درصد یکنواخت نه کمتر از 50 درصد از هزینه حق بیمه برای هر پوشش بیمه بهداشتی ثبت نام شده کارکنان". IRS اظهار داشت که این قانون 50 درصد تنها به پوشش بیمه سلامت کارکنان اعمال می شود. یک سناریو که کارفرمایان نیمی از پوشش کارمند را پرداخت می کند و کارمند تمام حق بیمه برای پوشش همسرش را پرداخت می کند و هنوز هم فرزندان آن را واجد شرایط می دانند.
3 محدودیت هایی که می تواند اعتبار مالیاتی درمانی را کاهش دهد
بعضی از کارفرمایان کوچک ممکن است واجد شرایط کامل اعتبار باشند. مقدار 50 درصدي، حداکثر اعتبار مالیاتی موجود را نشان می دهد. اعتبار در موارد زیر کاهش می یابد و یا کاهش می یابد:
- تعداد کارکنان معادل تمام وقت بیش از 10 است.
- میانگین دستمزد سالانه بیش از 25،800 دلار برای یک معادل تمام وقت برای سال 2015 و بعد از آن است.
- حق بیمه واقعی بیمه بیش از حد متوسط حق بیمه پرداخت شده برای پوشش بهداشت در منطقه جغرافیایی کارفرما است.
ادعای اعتبار مالیاتی بهداشت و درمان
اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی می تواند با استفاده از فرم 8941 محاسبه و ادعا شود. فرم باید به صورت مالیات تجارتی متصل شود. این اعتبار پس از آن هر مالیات بر درآمد را که کسب و کار دارد، کاهش می دهد. با این حال، آن را غیر قابل استرداد، بنابراین بیشتر آن می تواند انجام دهد کاهش مالیات بر درآمد به صفر است. کسب و کار بازپرداختی را برای هرگونه اعتبار دریافت نخواهد کرد. اعتبار نمی تواند مالیات بر حقوق و دستمزد یا بدهی های خودسرانه مالیه برای صاحبان کسب و کار کوچک را جبران کند.
آیا شرکت ها می توانند برای بیمه های درمانی بیمه دریافت کنند؟
کسب و کارهای کوچک می توانند به طور کلی هزینه های بیمه درمانی و اعتبارات مالیاتی در زمینه مراقبت های بهداشتی را بپردازند، اما مقدار کسر از میزان اعتبار مالیاتی کاهش می یابد.
نکات برنامه ریزی
کسب و کارهای کوچک باید سیستم حسابداری خود را بررسی کنند تا اطمینان حاصل شود که آنها به طور دقیق از حقوق و مزایای بیمه درمانی کارفرما و پرداخت کارمند پرداخت می کنند. این می تواند بسیار حیاتی باشد زیرا کارفرمایان باید ارزش مزایای بیمه درمانی را در فرم های کارکنان W-2 گزارش دهند.
صاحبان کسب و کار ممکن است بخواهند که چگونگی شکل دادن مزایای بهداشتی خود را بررسی کنند. به عنوان مثال، صاحبان ممکن است مایل به تجدید نظر در مورد درصد بیمه های درمانی که پرداخت می کنند تا واجد شرایط اعتبار مالیاتی باشند. این را می توان با تنظیم حقوق و دستمزد، به ویژه برای استخدام های جدید، جبران کرد.