چگونه کسب و کار شوهر زن می تواند انتخاب شود به عنوان یک مشارکت
IRS به رسمیت می شناسد که کسب و کار متعلق به دو همسر است منحصر به فرد است، بنابراین IRS استثنایی برای این نوع کسب و کار ایجاد کرده است، برای اینکه دو همسر برای ارائه بازپرداخت مالیات بدون نیاز به پرونده یکپارچگی تقاضای مالیاتی مشارکت کنند. IRS این نوع کسب و کار را یک شرکت مشترک واجد شرایط (QJV) می نامد.
هدف مشترک سرمایه گذاری واجد شرایط چیست؟
اساسا، برای دو همسر در کسب و کار با هم است. آنها چه نوع کسب و کار می توانند داشته باشند؟ آنها نمی توانند تنها مالک باشند، زیرا فقط یک نفر در یک کسب و کار است. اما این دو نفر می توانند سود (یا زیان) یک کسب و کار مشارکتی را جداگانه و هر فرد می تواند برنامه ای C را برای بخشی از درآمد و هزینه های خود وارد کند. برای انجام این کار باید یک بازپرداخت مالیاتی متقابل و متقابل داشته باشند. تنها نوع کسب و کار است که می تواند QJV یک مشارکت است.
01 - سرمایه گذاری مشترک چیست؟
یک سرمایه گذاری مشترک واجد شرایط (QJV) یک نوع قانونی تجاری نیست. این یک مفهوم است که توسط IRS توسعه داده می شود تا صاحبان زن و شوهر شرکای کسب و کار مشارکتی را که به شرایط خاصی نیاز دارند برای پرداخت مالیات تجارتی خود به عنوان کارفرمایان تنها با استفاده از دو فرم C برنامه ریزی کنند.
02 - مزایای مالیات تجارتی به عنوان یک سرمایه گذاری مشترک چیست؟
اگر از شرایط واجد شرایط بودن برای انتخاب مالیات به عنوان یک سرمایه گذاری مشترکی (QJ) استفاده کنید، مزایای متعددی در انتخاب این انتخابات وجود دارد:
1. ارزان تر و آسان تر است برای ارسال دو فرم C مالیات بر درآمد برنامه C نسبت به ارائه یک گزارش مالی پیچیده مالیات بر درآمد برای کسب و کار. مشارکت باید درآمد مالیاتی خود را بازپرداخت کند و پس از آن درآمد را بین شرکای خود برای اهداف مالیاتی تقسیم کند. حتی برای یک همکاری دو نفره ساده، این فرایند می تواند به معنی استخدام یک تهیه کننده مالی باشد.
2. هر دو همسر، اعتبارات اجتماعی / مدیکر را برای کسب سود کسب می کنند. همسران باید به سهم خود از درآمد مالیات خودسرانه ( مالیات بر درآمد اجتماعی / مدیکر) پرداخت کنند، اما این مالیات ها به الزامات واجد شرایط بودن و مزایای سوسیال سکیوریتی / مدیکر هر یک از همسران اضافه می شود.
03 - آیا می توانم کسب و کار شوهر زن و شوهر من تبدیل به یک سرمایه گذاری مشترک واجد شرایط؟
اگر معیارهای خاصی را بدست آورید، کسب و کار همسر و همسرتان ممکن است واجد شرایط مالی مالیات کسب و کار به عنوان یک سرمایه گذاری مشترک (QJV) باشد.
- کسب و کار شما ممکن است یک شرکت یا شرکت S نباشد،
- شوهر و همسر باید تنها افراد در کسب و کار باشد
- آنها باید یک مالیات مجدد مشترک را وارد کنند
- آنها هر دو ماه یکبار باید در کسب و کار در طول سال شرکت کنند (به عبارت دیگر، هر دو همسر به طور فعال در کسب و کار مشغول به کار هستند) و
- هر دو همسر باید موافقت کنند که به عنوان یک مشارکت رفتار نکنند (به عبارت دیگر هر دو باید یک برنامه C را بدهند). اگر یکی از همسران یک پرونده مالیاتی مشارکتی را ثبت کند، دیگر نمیتواند برنامه C را ثبت کند.
04 - آیا یک شوهر و زن LLC می تواند یک سرمایه گذاری مشترک باشد؟
IRS به طور خاص "نهادهای دولتی" (یعنی LLCs) را از انتخاب مالیات کسب و کار به عنوان یک سرمایه گذاری مشترک معاف می کند. اما در این محدودیت یک "گسست" وجود دارد: LLCs در اموال ایالات متحده ممکن است به عنوان QJV ارائه شود.
اموال جامعه نوعی از مالکیت مشترک دارایی است. چندین ایالت به این زوج ها اجازه می دهند که این مالکیت باشد. درآمد کسب و کار ممکن است به عنوان مالکیت مشترک در این ایالت ها باشد، اگر درآمد با سایر معیارها باشد. این اصل مالکیت مشترک اجازه می دهد تا IRS مالکیت مشترک مالکیت LLC را به وسیله دو همسر به عنوان شریک زندگی متعلق به دو همسر حفظ کند.
دولتهای املاک جامعه عبارتند از آریزونا، کالیفرنیا، آیداهو، لوئیزیانا، نوادا، نیومکزیکو، تگزاس، واشنگتن و ویسکانسین.
05 - چگونه می توانم وضعیت شرکت مشترک واجد شرایط را انتخاب کنم؟
هیچ فرم انتخابی برای پرونده وجود ندارد. اگر شما و همسرتان با معیارهای بالا مطابقت داشته باشید، همه چیزهایی که باید انجام دهید این است که فرم های برنامه C جداگانه خود را ارسال کنید و آنها را به درآمد دیگر خود در بازپرداخت مالیات خود اضافه کنید.
06 - چطور می توانم برنامه C را برای یک سرمایه گذاری مشترک واگذار کنم؟
شما در واقع باید دو برنامه C را تکمیل کنید - یکی برای هر همسر. هر برنامه C باید سهم هر فرد از هر عنصر درآمد و هزینه را نشان دهد.
به عنوان مثال، اگر کسب و کار همسر شما درآمد خالص 100،000 $ بود و توافق نامه مشارکتی تعیین می کند که درآمد 50/50 تقسیم بین شوهر و همسر باشد، هر برنامه C 50،000 دلار درآمد را نشان می دهد.
اگر شما مالیات خود را انجام می دهید، یک برنامه C را برای کسب و کار تکمیل کنید تا مجموع درآمد خالص را دریافت کنید. سپس از آن برنامه C استفاده کنید تا تمام آیتم های خط را بین همسران تقسیم کنید، با توجه به درصد سهم آنها در کسب و کار. (برنامه Schedule C را ضمیمه نکنید؛ فقط IRS را اشتباه می گیرید.)
07 - چطور مالیات خود اشتغالی برای یک سرمایه گذاری مجاز کار می کند؟
همسر و همسر در یک سرمایه گذاری واجد شرایط مشترک هر دو واجد شرایط هستند و باید مالیات خود اشتغالی (اجتماعی و مدیکر برای صاحبان مشاغل خود) را پرداخت کنند. مالیات خودسرانه برای هر فرد بر اساس سهم آن شخص از درآمد خالص کسب و کار است.
در مثال بالا، هر یک از همسران مالیات خودسرانه را به مبلغ 50،000 دلار از درآمد خالص کسب و کار پرداخت می کنند. هر همسر باید برنامه SE را برای محاسبه بدهی مالیاتی خودسرانه خود بنویسد.
08 - اگر پرونده به عنوان یک سرمایه گذاری مجاز به طور غیرقانونی ثبت نام کنم؟ چکار کنم؟
اگر در صورتی که واجد شرایط انجام چنین کارهایی نبودید، به عنوان یک سرمایه گذاری واجد شرایط مشترک به طور غیرمستقیم ثبت نام کنید، باید یک گزارش مالیاتی اصلاح شده در آن سال را وارد کنید. فرم مالیاتی جدید باید یک بازپرداخت مالیاتی باشد. اگر فکر می کنید اشتباه کرده اید در پرونده به عنوان یک سرمایه گذاری مشترک، به حرفه مالیاتی خود برای کمک به این پرونده مراجعه کنید.
09 - شرکت مشترک واجد شرایط یا نادیده گرفته شده؟
یک نهاد بدون توجه یک شرکت تک مالک است که عهده دار مالیات بر درآمد کسب و کار خود را به عنوان یک شرکت خصوصی در برنامه C قرار می دهد. از آنجا که LLC می تواند تنها به عنوان QJV در ایالات مالکیت اجتماعی رفتار شود، در این حالت تنها LLC متعلق به دو همسران می توانند به عنوان دو نهاد نادیده گرفته شوند.
چیزی نیست که شما نیاز دارید که یک موجودیت نادیده گرفته شود؛ این فقط یک وضعیت مالیاتی برای مقاصد IRS است.