موجودیت بی توجهی یک نوع کسب و کار است که از سوی مالک برای مقاصد مسئولیت جدا است، اما همانند مالک برای مقاصد مالیاتی است. در واقع، روش IRS این نهاد را توصیف می کند این است که کسب و کار از مالک آن جدا است، اما تصمیم می گیرد که به عنوان جداگانه از مالک کسب و کار برای اهداف مالیاتی فدرال نادیده گرفته شود . به این معناست که این یک نهاد است که نمی خواهد یک شخصیت جداگانه از مالک کسب و کار باشد.
اگر این به نظر یک منفی دوگانه است، آن است.
دو قطعه به پازل نادیده گرفته شده وجود دارد که هر دوی این موارد باید برای کسب و کار وجود داشته باشد که یک موجودیت نادیده گرفته شود:
- نوع کسب و کار جدا از فرد برای مقاصد مسئولیت است، و
- این کسب و کار از طریق مالیات بر درآمد شخصی شخصی، براساس درآمد خالص آن براساس برنامه C، پرداخت می شود .
برای توضیح آن به سادگی (تا آنجا که ممکن است):
یک کسب و کار معمولا یک نهاد جداگانه از صاحب کسب و کار است. این جدایی برای صاحب مفید است، زیرا همچنین مسئولیت مالک و مسئولیت کسب و کار را برای چیزهایی مانند بدهی ها و پرونده های قضایی جدا می کند. شرکت ها، مشارکت ها و شرکت های مسئولیت محدود، نهاد های جداگانه ای از صاحبان آنها هستند. این اشخاص نیز به طور جداگانه از مالکان، در فرم های مالیاتی مختلف، مالیات می گیرند.
یک نهاد تجاری که جدا از صاحب کسب و کار نیست، یک شرکت خصوصی است.
فرم مالیه مالکیت شخصی (برنامه C) بخشی از فرم مالیه شخصی مالک است.
بنابراین، مسئله موجودیت نادیده گرفته شده در مورد مالیات است - چگونه یک کسب و کار بازپرداخت مالیات کسب و کار را انجام می دهد.
مالكيت مالكيت مالكيت تنها با استفاده از برنامه C و سود / ضرر از برنامه C با بازپرداخت ماليات بر درآمد افراد صورت مي گيرد.
بنابراین یک تک عضو LLC "مالیات به عنوان" تنها مالکیت پرونده یک برنامه C. بنابراین، اساسا، هر SMLLC است که به عنوان یک شرکت مالیات مالی نیست، یک نهاد بدون توجه به اهداف مالیاتی است. به این معنا، SMLLC به عنوان مالک تنها مالیات می گیرد. اما در اینجا جایی است که سردرگمی می آید: صاحب مال یک نهاد نادیده گرفته شده است، زیرا شرکت جدا از مالک نیست.
تنها نادیده گرفته می شود: یک شرکت تک عضو
IRS می گوید: "یک LLC با تنها یک عضو به عنوان یک نهاد نقض شده به عنوان جدا از صاحب آن برای مقاصد مالیات بر درآمد رفتار می شود ... مگر آنکه ... آن را مثبت انتخاب می کند که به عنوان یک شرکت در نظر گرفته شود .."
یک شرکت LLC می تواند به عنوان یک شرکت برای مقاصد مالیات بر درآمد انتخاب شود. اگر SMLLC خود را انتخاب کرده است به عنوان یک شرکت یا S شرکت مالیات، مالیات به عنوان مالیات بر درآمد محسوب نمی شود. برای انتخاب این، SMLLC باید فرم 8832 - Election Classification Election (PDF) را ثبت کند. برای اطلاعات بیشتر در مورد ثبت یک انتخاب واحد برای یک شرکت LLC بخوانید .
آیا این انواع دیگر کسب و کار افراد را نادیده می گیرد؟
کسب و کارها براساس مقررات دولتی، از طریق وزیر امور خارجه برای هر ایالت تنظیم می شوند و هیچ ایالت یک "موجودیت بی توجه" را به عنوان یک نوع کسب و کار به رسمیت نمی شناسد. نگاهی به هر نوع قانونی کسب و کار کنید تا ببینید که چگونه آن را با الزامات موجود برای یک موجودیت بی توجه مقایسه می کند:
- تنها مالکیت، که در آن شما و کسب و کار یکسان هستند. تنها پروانه در برنامه C مالیات می پردازد، اما هیچ کسب و کار جداگانه ای برای تأمین مسئولیتی برای شما وجود ندارد اگر کسب و کار نمیتواند صورتحساب خود را پرداخت کند یا شکایت کند.
- LLC چند عضو LLC در دولت ثبت شده است و این نوع کسب و کار مسئولیت حفاظت را تأمین می کند، اما این سازمان مالیات بر درآمد را به عنوان یک مشارکت می پردازد.
- مشارکت، همانطور که در بالا ذکر شد، یک نهاد نادیده گرفته شده (از جمله مشارکت محدود یا مشارکت محدود ) نیست، زیرا مالیات مشارکتی در جدول C ذکر نشده است. (درباره مالیات مشارکت بیشتر در مورد نحوه مشارکت مالیات بر درآمد بیشتر بخوانید . )
- شرکت یک نهاد کسب و کار جداگانه از صاحبان، ارائه حفاظت از مسئولیت، و مالیات بر فرم 1120 را پرداخت می کند.
- از سوی دیگر، یک شرکت زیرمجموعه، شرکت حفاظت مسئولیتی را فراهم می کند و یک بازگشت اطلاعات را در فرم 1120-S می گیرد . صاحبان در مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد شخصی خود، اما نه در برنامه C.
چگونه کسب و کار من تبدیل به یک سازمان نادیده گرفته می شود؟
اگر شما مالک یک LLC تک عضو هستید، لازم نیست هر کاری را انجام دهید تا "انتخاب" را به عنوان موجودیت بی توجهی انجام دهید، حتی اگر آن را به نظر برسد. SMLLC فقط باید مالیات کسب و کار خود را در برنامه C.
چگونه یک شخص بی توجهی یک پرونده مالیاتی را پرونده می کند؟
برای پرداخت مالیات بر درآمد کسب و کار، LLC تک تک یک برنامه C را برای گزارش سود و زیان کسب و کار تکمیل می کند و این گزارش در صورتجلسه مالیه شخصی مالک است.
EIN برای یک سازمان نادیده گرفته شده چیست؟
از شما ممکن است خواسته شود یک شماره شناسایی مالیات دهندگان را برای LLC تک تک خود را در فرم W-9 یا فرم دیگر مربوط به مالیات بر درآمد فدرال گزارش دهید. فقط به اشتباه این مسئله، اگر شما مالک یک LLC تک عضو هستید، IRS می گوید:
برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال، LLC تک عضو، که به عنوان یک نهاد بی توجهی طبقه بندی می شود، معمولا از شماره امنیت اجتماعی مالک (SSN) یا EIN برای تمام اطلاعات و گزارشات مربوط به مالیات بر درآمد استفاده می کند.
اگر LLC شما دارای EIN باشد، از آن برای اهداف مالیاتی فدرال استفاده نکنید. اما شما باید از EIN LLC برای مالیات بر اشتغال (برای گزارش کارکنان) و مقاصد مالیات غیر مستقیم استفاده کنید.
در مورد مالیات های شغلی برای یک شخص نادیده گرفته شده؟
وضعیت موجود نادیده گرفته شده از LLC یک عضو تنها به مالیات اشتغال (مالیات بر درآمد فدرال، مالیات FICA و مالیات بیکاری) اعمال نمی شود. این کسب و کار دارای چندین گزینه است که برای شناسایی شماره کارفرما هنگام ثبت مالیات بیکاری استفاده می شود. درباره این گزینه ها برای پرداخت مالیات اشتغال بیشتر بخوانید .