اول، بیایید روشن کنیم معنی مالی معافیت چیست؟ یک غیر انتفاعی کاملا معاف از مالیات ممکن است از اکثر مالیات بر درآمد فدرال و برخی از مالیات های دولتی مانند مالیات بر فروش و مالیه معاف باشد. همچنین، اهدا کنندگان آن ممکن است قادر به کسر مالیات برای کمک های خود به سازمان باشند.
برخی از سازمان های غیر انتفاعی از اولین معافیت برخوردار هستند اما نه دوم.
به همین دلیل 29 نوع سازمان غیر انتفاعی در کد مالیاتی وجود دارد. به عنوان مثال، اتاق بازرگانی محلی شما احتمالا 501 (c) (6) است. باشگاه تفریحی شما ممکن است 501 (c) (7) باشد. مراقبت روزانه کودک شما احتمالا 501 (کیلوگرم) است.
غیر انتفاعی خیریه که ما با آن آشنا هستیم، سازمان 501 (c) (3) تحت کد مالیاتی ایالات متحده است. آنها معافیت مالیات بر درآمد را دریافت می کنند، و اهدا کنندگان آنها ممکن است برای کمک مالی خود کسر مالیات بگیرند.
با این وجود وضعیت مالیاتی می تواند تیره و تار باشد، زیرا برخی فعالیت هایی که غیر انتفاعی خیرخواهانه می توانند مالیات دهند، معمولا به عنوان یک فعالیت تجاری غیر مرتبط . این می تواند زمانی رخ دهد که یک شرکت غیر انتفاعی یک سرمایه گذاری را برای تکمیل درآمد خود انجام می دهد و زمانی که این فعالیت به ماموریت اصلی غیر انتفاعی مربوط نمی شود.
به همین ترتیب، افراد ممکن است هنگامی که به خیریه اهدا می کنند، کسر مالیات بگیرند، در صورتی که کسر آنها را بر اساس اعلام مالیات خود مشخص کند.
سازمان های خیریه غیرانتفاعی باید به IRS برای وضعیت 501 (c) (3) اعمال شوند.
این به طور خودکار اعطا نمی شود. و برخی از فعالیت های خیریه و گروه ها اعمال نمی شود، زیرا آنها کوچک یا موقت هستند. برخی از سازمان های خیریه انتخاب می شوند که انجمن های غیر انتفاعی غیر متعهد باشند که اغلب برای معافیت مالیاتی اعمال نمی شوند. کلیساها و سازمان های مذهبی کمی متفاوت از موسسات خیریه "عمومی" رفتار می کنند.
همه چیز باید اشاره کرد که هیچ چیز ساده ای نیست، مخصوصا وقتی که آن را به کد مالیاتی ایالات متحده می آید.
سازمان های غیرانتفاعی خیریه که می خواهند 501 (c) (3) مالیات معاف شوند، باید سه آزمون داشته باشند:
تست سازمان
در یکی از این دسته بندی ها باید به منظور قانونی سازمان غیر انتفاعی معاف از مالیات سازمان دهی شود:
- آموزشی
- دینی
- خیریه
- علمی
- ادبیات
- تست امنیت عمومی
- ترویج برخی مسابقات ورزشی خاص آماتور ملی یا بین المللی
- جلوگیری از ظلم به کودکان و حیوانات
تست سیاسی
سازمان هایی که به دنبال 501 (c) (3) وضعیت باید به صراحت در مدارک سازماندهی خود را به عنوان نشان می دهد که آنها در هیچ مبارزات سیاسی به نفع هر نامزد و یا هزینه برای اهداف سیاسی نمی کنند. گروه 501 (ج) وجود دارد که می توانند در این فعالیت ها شرکت کنند، اما نه سازمان 501 (ج) (3).
تست دارایی
یک منشور غیر انتفاعی باید اعلام کند که توزیع دارایی ها یا درآمد افراد را ممنوع کرده است (به جز جبران عادلانه برای خدمات آنها). این سازمان همچنین باید صریحا بیان کند که برای بهره وری شخصی یا بهره مندی از بنیانگذاران، کارکنان، طرفداران، بستگان و همکارانش مورد استفاده قرار نخواهد گرفت.
خط پایین
به طور خلاصه، انواع بسیاری از سازمان های غیر انتفاعی وجود دارد.
همه افراد غیر انتفاعی خیریه نیستند. فقط 501 (ج) (3) سازمان ها هر دو روش مالیات مناسب را همراه با کسر مالیات برای اهدا کنندگان خود دریافت می کنند.
سازمان های خیریه باید برای وضعیت 501 (c) (3) به IRS اعتراض کنند و باید با سه آزمون که سازمان های خیریه را تعریف می کنند: آزمون سازمانی که با مأموریت باشد؛ آزمون سیاسی که با بیطرفی سیاسی همراه است؛ و آزمون دارایی، که مستلزم آن است که دارایی های سازمان برای استفاده عمومی مورد استفاده قرار گیرد.