پیشینه یک شرکت خارجی کنترل شده چیست؟
هر کسب و کار تلاش می کند تا به عنوان مالیات بر درآمد کمی که ممکن است به صورت قانونی پرداخت (آن را اجتناب مالیات نامیده می شود ).
اما ماهیت جهانی کسب و کار در قرن بیست و یک باعث ایجاد یک پدیده ای می شود که از کار در خارج از ایالات متحده برای اخراج از مالیات (غیر قانونی) به کار می رود.
ایالات متحده و سایر کشورها سعی می کنند تلاش کنند که درآمد خارج از کشور را بگیرند. معمولا این درآمد به صورت گزارش مورد نیاز است. با توجه به Investopedia، یک شرکت که تحت کنترل است، بر اساس تعداد سهام متعلق به شهروندان ایالات متحده تعریف شده است. شرکتی که کمتر از تعداد مورد نیاز سهامداران خارجی است، به عنوان مستقل و نه تحت کنترل قرار گرفته است.
صاحبان شرکت مالیات بر درآمد شرکت پرداخت می کنند تنها زمانی که آنها سود سهام را دریافت می کنند. اگر آنها سود سهام شرکت های داخلی ایالات متحده را دریافت کنند، این سود سهام باید هر ساله با استفاده از فرم 1099-DIV گزارش شود . اما اگر این سهامداران سود سهام یا درآمد های دیگر را از شرکت های خارجی دریافت کنند، ممکن است فکر کنند که مجبور نیستند این درآمد را گزارش دهند یا مالیات پرداخت کنند.
این همان جایی است که شرکت خارجی کنترل شده به عنوان راهی برای پرداخت مالکان کسب و کارهای آمریکایی از درآمد آنها از شرکت های خارجی است.
شرکت خارجی چیست؟
کلمه "خارجی" در زمینه همکاری تجاری دارای دو معنی است. یک شرکت خارجی به طور کلی هر شرکتی است که برای انجام امور تجاری در یک ایالت یا کشور غیر از کشور اصلی خود تاسیس شده است.
به عنوان مثال، یک شرکت در اصل در دلاور قرار دارد ؛ این یک شرکت داخلی در آن کشور است. اما شرکت همچنین در نیویورک کار می کند، بنابراین باید برای وضعیت شرکت های خارجی با ایالت نیویورک ثبت شود. این شرکت همچنین می تواند در ایرلند کسب و کار کند. این ممکن است یک شرکت تابعه در ایرلند ایجاد کند و شرکت ایرلند آن یک شرکت خارجی محسوب می شود.
برای اهداف CFC، IRS فقط شرکت های غیر آمریکایی و تنها شرکت هایی را که به عنوان شرکت های مالیاتی (از جمله LLC که انتخاب می شود به عنوان یک شرکت مالیات) محسوب می شوند، در نظر می گیرند.
چگونه شرکت خارجی کنترل شده توسط IRS تعریف شده است؟
وضعیت CFC در زیر قسمت F از قانون درآمد داخلی تنظیم شده است، بنابراین گاهی اوقات به عنوان مقررات زیر بخش F نامیده می شود. دسته "شرکت کنترل شده خارجی" برای جمع آوری اطلاعات در مورد درآمد شرکت های خارجی تحت کنترل شهروندان ایالات متحده و جمع آوری مالیات بر درآمد ایجاد شد. افسران، مدیران و سهامداران CFC باید درآمد حاصل از درآمد این شرکت را گزارش کنند.
IRS یک شرکت خارجی را کنترل می کند اگر:
"بیش از 50 درصد از مجموع قدرت رای گیری کلیه انواع سهام شرکت های دارای حق رای، و یا بیش از 50 درصد ارزش سهام تمام شده خود (به طور مستقیم، غیر مستقیم یا سازنده) متعلق به سهامداران ایالات متحده در هر روز در سال مالیات شرکت خارجی ".
IRS همچنین به سهامداران فردی نگاه می کند و یک سهامدار دولتی یک شرکت خارجی را به عنوان
"... یک شخصیت آمریکایی که 10 درصد یا بیشتر از کل رای دهی آن شرکت خارجی دارد"
به عبارت دیگر، یک شرکت خارجی متعلق به مقدار سهام متعلق به سهامداران آمریکایی است. اگر بیش از 50 درصد از سهام متعلق به سهامداران آمریکایی باشد، شرکت به عنوان یک شرکت خارجی کنترل شده (CFC) در نظر گرفته می شود.
IRS اطلاعات را به حسابرسان در مورد معیارهایی که IRS در مورد CFC به نظر می رسد منتشر می کند. یک نگاه سریع
- این که فرد مالک سهام در یک شرکت خارجی است.
- این که سهامدار یک "USShareholder" است به منظور تعیین CFC. اقامت یا شهروندی سهام و درصد مالکیت سهامدار در نظر گرفته می شود.
- این که آیا کسب و کار یک شرکت خارجی کنترل شده است - باید یک کسب و کار غیر آمریکایی باشد که به عنوان یک شرکت برای اهداف مالیاتی مورد استفاده قرار می گیرد.
در زیر قسمت F، IRS رفتار سهامدار فردی را مانند اینکه او "در واقع سهم متناسب خود را از مقوله های خاصی از درآمد فعلی CFC دریافت کرده است."
چگونه درآمد حاصل از یک شرکت خارجی کنترل شده باید گزارش شود؟
سهامداران ایالات متحده که دارای منافع کنترل شده در شرکت خارجی هستند باید سهم خود را از درآمد CFC و سهم آنها از درآمد و سود CFC که در ملک ایالات متحده سرمایه گذاری شده اند گزارش کنند. این دارایی شامل سرمایه گذاری، اموال ملموس (دارایی) و سهام در شرکت خارجی می باشد.
این شرکت باید گزارش سالیانه ای از فرم 5471 IRS - اطلاعات مربوط به بازگشت از اشخاص ثالث در خصوص شرکت های خاص خارجی را ارائه دهد. این فرم تکمیل شده و به بازپرداخت مالیات بر درآمد شرکت متصل شده است.
فرم 5471 توسط شرکت برای سال مالیاتی ثبت شده است. و نیاز به اطلاعات در مورد:
- افراد (شهروندان ایالات متحده): افسران، سهامداران و مدیران
- فهرستی از سهامداران آمریکایی و سهامی که در اختیار دارند
- کلاس های شرکت سهام و سهام برجسته
- ترازنامه و بیانیه شرکت برای سال مالیاتی.
علاوه بر اطلاعات بازگشت 5471 توسط شرکت، یک گزارش جداگانه برای هر سهامدار، افسر یا مدیر شرکت ایالات متحده که با معیار 50 درصد در بالا مطابقت دارد مورد نیاز است. این گزارش درآمد فرد از شرکت خارجی را در سود سهام و درآمد و سرمایه گذاری های دیگر فهرست می کند. این گزارش فردی، به نام خلاصه ای از درآمد سهامدار از شرکت خارجی، به فردی داده می شود که باید درآمد خود را از علامت مالیاتی خود داشته باشد.
درآمد دریافت شده توسط افراد و مالیات بر این درآمد جدا از مالیات بر درآمد شرکت است که شرکت پرداخت می کند.
شما باید یک متخصص مالی با تجربه ای داشته باشید که در مورد شرکت های خارجی و مالیات برای تهیه این فرم آگاهی داشته باشد.
آیا کشورهای دیگر شرکت های خارجی را کنترل می کنند؟
چندین کشور دیگر علاوه بر ایالات متحده، یک شرکت خارجی تحت کنترل دارند که شامل روسیه، انگلیس، آلمان، ژاپن، استرالیا، نیوزیلند، برزیل و سوئد است. هر کشوری قوانین خود را برای تعیین وضعیت CFC و شناسایی افراد و الزام دادن به آنها برای گزارش مالیات و پرداخت مالیات بر درآمد خارجی دارد.
چگونه درآمد CFC مالیات می گیرد؟
گزارش خلاصه ای که در بالا برای افراد مندرج در فرم 5471 شرح داده شده است، بر روی بازگشت مالیات بر درآمد افراد صورت می گیرد. بخش بازگشتی که اطلاعات شامل آن است، بستگی به نوع درآمد دارد. به عنوان مثال، اگر درآمد سود سهام باشد، درآمد ممکن است در برنامه B-Interest و Dividends معمولی باشد.
نحوه پرداخت درآمد بستگی به نوع درآمد دارد. برای مثال، درآمد سود سهام، بسته به نوع سود سهام و مدت زمان برگزاری آن، مالیات می گیرد.
برای اطلاعات بیشتر در مورد اینکه درآمد شما CFC در اعلامیه مالیات بر درآمد شما وجود دارد، این مقاله IRS را با دستورالعمل فرم 5471 ببینید .
وضعیت شرکت کنترل شده خارجی پیچیده است و دانستن اینکه آیا شما باید درآمد خود را به عنوان یک سهامدار در CFC گزارش کنید، حقه بازی است. اطلاعات کلی در این مقاله فقط یک مرور کلی است و قصد ندارد که مالیات یا مشاوره حقوقی باشد. اگر فکر میکنید ممکن است مجبور شوید درآمد حاصل از درآمد خارجی خود را گزارش دهید و مالیات بر درآمد آن را بپردازید، با حرفه مالیاتی خود صحبت کنید.