هنگامی که شما خود کار می کنید، پرداخت می کند تا متوجه شود چه چیزی مجاز است
این لیست از کسرهای خودمختاری شامل شرح مختصر و فرمهایی است که در آنها یافت می شود. با این حال، هدف این نیست که به جزئیات بپردازیم، بلکه به شما کمک می کند تا کسرهای بالقوه خودکفایی را در دوره روزانه کسب و کار به رسمیت بشناسید.
برای دستورالعمل ها و شرایط دقیق برای این کسر اشتغال خود اشتغالی، با متخصص مالیات و نشریات IRS مشورت کنید.
1. نیمی از مالیات خودسرانه خود
هنگامی که کار می کنید، کارفرمای شما نیمی از مالیات های مدیکر و سوشال سکیوریتی شما را پرداخت می کند و شما با نصف مالیات حقوق و دستمزد را پرداخت می کنید. هنگامی که شما خود کار می کنید، باید تمام آن را از طریق مالیات خودسرانه پرداخت کنید. با این حال، به عنوان کارفرمای خود، شما مجاز به کسر نیمی از آن هستید.
اگرچه تقاضا یا نه، مالیات خودسرانه می تواند یک هزینه بزرگ برای یک پیمانکار مستقل باشد. با در نظر گرفتن اشتغال در برابر قراردادن، شناخت چگونگی محاسبه مالیات خودسرانه محاسبه می شود. همچنین به یاد داشته باشید که کسرهای برنامه C باعث کاهش درآمد خالص کسب و کار شما و در نتیجه مالیات بر درآمد خود می شود.
برای محاسبه مالیات خودسرانه، از فرم SE استفاده کنید، اما پرداخت می شود و نصف آن در 1040 کسر می شود.
2. استفاده از دفتر خانه شما
در نظر گرفتن کسر دفتر خانوار می تواند یک معافیت مهم برای خودکفایی باشد، اما قوانین IRS در مورد این کسر وجود دارد.
به طور کلی، هزینه های اداری دفتر منزل شما با استفاده از دفتر خانه شما - و نه تجهیزات در دفتر - مرتبط است و در مقایسه با مقدار فضای اداری در داخل خانه و درآمد حاصل از آن . برای محاسبه کسر استفاده از دفتر خانه خود، از فرم 8829 استفاده کنید.
مقدار deductible سپس در برنامه C شما وارد می شود.
3. اجاره و وام مسکن
اگر اجاره فضای اداری یا امکانات خود را که در کسب و کار شما استفاده می کنید، اجاره و وام مسکن در برنامه C محاسبه می شوند. با این حال این کاستی خودمختاری محدود به فضای خارج از خانه شما می شود. کسر حساب های منزل اجاره ها و منافع وام مسکن، همانطور که در بالا ذکر شد، فقط به صورت جزئی محاسبه می شود و بر اساس فرم 8829 محاسبه می شود.
4. هزینه های اینترنت، اینترنت و تلفن
اگر شما مالک یا اجاره فضای دفتر خارج از خانه خود هستید، آب و برق به طور کامل در برنامه C محاسبه می شود. مجددا برای دفاتر خانه، اینها بیشتر هزینه های غیر مستقیم را در نظر می گیرند و تنها تا حدی کاهش می یابند. نرم افزارها ممکن است شامل گاز، برق و سیستم های امنیتی باشند.
تلفن هایی که برای کسب و کار استفاده می شوند، کسر اشتغال مشروع هستند. این شامل تلفن های همراه برای استفاده از کسب و کار و خطوط تلفن دوم در دفتر خانه شما است. با این حال، شما نمی توانید هزینه پایه خط تلفن خانه خود را کسر کنید، گرچه می توانید هزینه تماسهای کسب و کار ساخته شده روی آن را کسر کنید. این در برنامه C محاسبه می شود.
5. لوازم
منابع مورد استفاده شما برای اجرای کسب و کار شما بر روی خطوط مختلف برنامه C قابل محاسبه هستند. لوازم اداری مصرفی مانند تونر، کاغذ، پاکت و غیره در قسمت دوم برنامه C ذکر شده است.
(تجهیزات مانند کامپیوترها، دوربین ها، چاپگرها، ماشین حساب ها و غیره به طور جداگانه کسر می شوند). مطمئن باشید این موارد را از مواردی که برای استفاده شخصی دارید جدا کنید و رسید های خود را سازماندهی کنید.
این انواع لوازم جانبی به طور جداگانه از مواد خام که استفاده می کنید، کسر می شود، اگر کسب و کارتان یکی است که کالاها را تولید و فروش می کند. بخش سوم برنامه C را برای کسر هزینه مواد خام و کالاها مشاهده کنید.
6. تجهیزات
تجهیزات اداری، ابزار و یا ماشین آلات در خط 13 برنامه C یا خط «مقدار خسارت و بخش 179» کسر می شوند. ابتدا فرم 4562 را برای شکل دادن به تخفیف استفاده کنید. این شکل شما استفاده می کنید که آیا شما از چند سال یا یک سال با استفاده از کسر بخش 179 استفاده می کنید.
7. تعمیر و نگهداری
این شامل هزینه تعمیرات واقعی و همچنین قراردادهای خدمات تجهیزات تجاری و دفتر شما می شود.
اینها در برنامه C گرفته شده است. به یاد داشته باشید، اگر کار خود را در تعمیر انجام دادید، نمیتوانید فقط مواد هزینه کار را کسر کنید. تخفیف برای تعمیرات به دفتر خانه در فرم 8829 محاسبه می شود. اگر تعمیر در قسمت دیگری از خانه شما که بر دفتر خانه شما تاثیر می گذارد (به عنوان مثال، کوره)، احتمالا هزینه غیر مستقیم و تنها تا حدی کاهش می یابد.
8. برنامه های بازنشستگی
هنگامی که شما مشغول به کار هستید، کمک (در محدودیت های تعیین شده) به برنامه های بازنشستگی درآمد مشمول مالیات بر درآمد 1040 خود را کاهش می دهد، حتی اگر کسر نکرده اید. همین امر برای کارفرمایان خود نیز صادق است. شما می توانید حساب های بازنشستگی فردی (IRA) مانند SEP یا SIMAS IRA را برای خود و / یا کارمندان ایجاد کنید. اگر یک برنامه بازنشستگی جدید برای کارکنان ایجاد کنید، ممکن است برای سه سال اول واجد شرایط اعتبار مالیاتی شوید. برای خودتان (اما نه کارکنان شما)، شما ممکن است از IRA سنتی برای مشارکت استفاده کنید.
9. حقوق و دستمزد بیمه درمانی خودسرانه
برای محاسبه حق بیمه درمانی خودسرانه خود و خانواده خود، باید درآمد خالص خود را در برنامه C خود داشته باشید، و شما نباید واجد شرایط پوشش در برنامه دیگری باشید (به عنوان مثال طرح همسرانتان). محدودیت های دیگر برای کسر بیمه درمانی خودسرانه نیز اعمال می شود. این کسر در 1040 شما گرفته شده است.
10. سایر بیمه ها
این شامل کسب و کار، اموال، مسئولیت، اشتباه، بیمه کارمند کارگر و غیره است. اگر شما دفتر منزل دارید ، بخشی از بیمه صاحب خانه شما به عنوان هزینه غیر مستقیم در فرم 8829 محاسبه می شود. اگر از وسیله شخصی برای کسب و کار استفاده می کنید، شما ممکن است بخشی از بیمه اتومبیل را بپردازید، اگر هزینه های واقعی را بدانید و نه از مسافت پیموده شده استاندارد استفاده کنید. اینها در برنامه C به جز بیمه صاحب خانه، که بر اساس فرم 8829 همانطور که در بالا ذکر شد محاسبه می شود.
11. حقوق و دستمزد کارکنان و مزایا و / یا پرداخت به پیمانکاران
شما می توانید هزینه های کار را از پیمانکاران مستقل و کارکنان در برنامه C کسر کنید. با این حال، این اشتباه های خودکفا در خطوط جداگانه قرار می گیرد: کار قراردادی (خط 11) و حقوق و دستمزد (خط 26). اگر شما برای کارکنان خود، مثلا بیمه درمانی و بیمه زندگی، مزایای خود را به منافع خود اضافه کنید، آنها نیز می توانند مسترد شوند. به یاد داشته باشید هر چند حق بیمه درمانی خود را به طور جداگانه کسر می کنید، همانطور که در بالا ذکر شد.
12. مالیات
همانطور که می توانید بخش کارفرمای خود را از Medicare و Social Security برای خودتان کسر کنید، می توانید این مالیات را برای کارکنان خود کسر کنید. با این حال، بر خلاف مالیات خود، مالیات بر حقوق کارکنان در برنامه C محاسبه می شود. علاوه بر این شما می توانید مالیات فروش را به عنوان فروشنده کالا، مالیات بیکاری و هزینه های مجوز ها و مجوزها نیز پرداخت کنید. مالیات بر املاک و مستغلات به طور انحصاری برای مقاصد تجاری مورد استفاده قرار می گیرد. مالیات بر دارایی در منزل که در آن شما یک دفتر خانه واجد شرایط دارید، تا حدی کاهش می یابد.
13. علاقه
درست همانطور که بهره وام مسکن برای املاک و مستغلات مورد استفاده برای کسب و کار است که قابل پرداخت است، سایر انواع منافع نیز محاسبه می شوند. این شامل هزینه های تامین مالی و کارت اعتباری می شود. با این حال، برای محاسبه این علاقه، بهتر است کارتهای اعتباری جداگانه برای هزینه های تجاری خود داشته باشید. این در برنامه C محاسبه می شود.
14. تبلیغات، تبلیغات، هزینه ها و اشتراک ها
این ممکن است شامل هزینه تبلیغات، وب سایت ها، کارت های کسب و کار، بروشورها، نامه ها، عضویت در سازمان های تجاری، اشتراک مجلات حرفه ای باشد. آنها در سطوح گوناگون برنامه C تعدیل می شوند.
15. سفر تجاری
IRS هزینه های کسب و کار را به عنوان "هزینه های عادی و ضروری برای سفر به خارج از خانه برای کسب و کار، حرفه و یا شغل خود" تعریف می کند. هدف سفر باید در ابتدا کسب و کار شخصی نیست. و هزینه های اعضای خانواده که در حال مسافرت هستند، مستثنی نیستند. هزینه های مسافرتی محاسبه می تواند شامل حمل و نقل، ماشین، محل اقامت، غذا و هزینه های اتفاقی باشد. توجه داشته باشید که کارکنان از فرم 2106 برای گزارش هزینه های سفر تجاری استفاده می کنند؛ با این حال، افراد خودخواه در برنامه C گزارش می دهند.
16. غذا و سرگرمی
هزینه های غذا و سرگرمی معمولا 50 درصد کاهش می یابد. این هزینه ها ممکن است شامل سرگرمی مشتری در منطقه محلی و یا وعده های غذایی شما در هنگام سفر در کسب و کار باشد.
17. حمل و نقل و هزینه های خودکار
هزینه های رفت و آمد کسر نمی شود؛ با این حال، اگر دفتر اصلی شما محل اصلی کار شما در سفر به سایت های دیگر است که در آن شما انجام کسب و کار ممکن است کسر شود. هنگام کسر هزینه های خودرو (برنامه C، خط 9) شما می توانید کدهای استاندارد مسافت پیموده شده را بپردازید یا می توانید هزینه های واقعی و استهلاک را محاسبه کنید و آن را با درصد استفاده از کسب و کارتان چند برابر کنید. در هر صورت شما باید سوابق دقیق استفاده از وسایل نقلیه تجاری خود را نگه دارید. هزینه ها و عوارض پارکینگ قبل از وارد شدن به خط 9 به این رقم ها اضافه می شوند. بسته به وضعیت خاص شما ممکن است لازم باشد فرم 4562 را وارد کنید.
18. خدمات حرفه ای
هزینه های حقوقی و هزینه های آماده سازی مالیات برای کسب و کار خود را در برنامه C محاسبه می شود. با این حال، هزینه مالیات بر درآمد شخصی شما کسر نمی شود، بنابراین حسابدار خود را هزینه های خود را مشخص کنید.
19. بدهی های تجاری بد
به منظور نوشتن بدهی های تجاری بد (که یکی از آن است که از کسب و کار شما عمل می کند)، شما باید از روش حسابداری تعهدی استفاده کنید، به این معنی که درآمد خود را گزارش می کنید همانطور که آن را به عنوان پرداخت نشده به دست آورده اید. از آنجایی که اکثر شرکت های کوچک، پیمانکاران مستقل و مترجمان آزاد از روش حسابداری نقدی استفاده می کنند، این یک قاعده بسیار معمولی برای خود اشتغالی نیست - با این وجود مفید است. بدهی های بد در قسمت V برنامه C محاسبه می شود.