محدودیت کسب و کار کوچک کسب و کار در کانادا

محدودیت کسب و کار حداکثر کاهش تقاضای کسب و کار کوچک را تعیین می کند

تعریف:

محدودیت کسب و کار مربوط به کسر مالیات بر درآمد موجود در شرکت های کانادایی در هنگام ثبت مالیات شرکت کانادایی با اداره درآمد کانادا (CRA) است. محدودیت کسب و کار یک مقدار دلخواه است که میزان سرمایه انکار کوچک کسب و کار (SBD) شرکت کانادایی ممکن است دریافت کند.

در حال حاضر حد مجاز حداکثر مجاز 500000 دلار است. نرخ بر اساس تعداد روزها در هر سال تقویم برای سال مالیاتی ( سال مالی ) که در یک سال تقویم جریان دارد.

تقلیل کسب و کار کوچک، مالیات بر درآمد بخش اول را کاهش می دهد که شرکت در غیر این صورت مجبور به پرداخت آن است.

برای دریافت بخش کوچک کسب و کار، یک کسب و کار باید یک شرکت خصوصی تحت کنترل کانادایی (CCPC) باشد. برای چنین شرکت هایی، نرخ انکشاف کسب و کار کوچک برای سال 2017 5/17 درصد است و نرخ مالیات بر ارزش افزوده کسب و کار کوچک 10.5 درصد است.

(SBD در سال 2016 به 5/17 درصد افزایش یافت و در زمان نوشتن در سالهای بعد نیز در این سطح قرار دارد)

چگونه محاسبه تقسیم کسب و کار کوچک

محدودیت کسب و کار یکی از عواملی است که برای تعیین اینکه چه مقدار از تقسیم کسب و کار کوچک یک CCPC حق دارد.

"استقراض کسب و کار کوچک (SBD) با ضرب نرخ SBD با حداقل مقدار زیر محاسبه می شود:

• درآمد کسب و کار فعال در کانادا (خط 400)؛
• درآمد مشمول مالیات (خط 405)؛
• محدودیت کسب و کار (خط 410)؛ یا
• محدودیت کسب و کار (خط 425) "(فصل 4 T4012: شرکت T2 - راهنمای مالیات بر درآمد، آژانس درآمد کانادا).

به یاد داشته باشید، همانطور که قبلا ذکر شد، اگر مالیات سال مالی شرکتی شما یک سال تقویم است (یعنی مالیات سال مالی شرکت شما کمتر از 51 هفته است)، شما باید محدودیت کسب و کار را با تقسیم تعداد روزهای مالیات سال مالی شرکت در 365 قبل از شما آن را در خط 410 وارد کنید.

همچنین توجه داشته باشید که:

"CCPCs که با یک یا چند شرکت در طول سال مالیات مرتبط هستند باید پرونده 23، توافق نامه ای در میان شرکت های خصوصی تحت کنترل کانادایی ها را به منظور محدودیت تجاری اختصاص دهند. در این برنامه، درصد محدودیت کسب و کار به هر شرکت اختصاص داده می شود، و مجموع تمام درصد ها نمی تواند بیش از 100٪ باشد. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد این برنامه، به برنامه 23 (اداره درآمد کانادا) مراجعه کنید.

واجد شرایط برای استقراض کسب و کار کوچک

محدودیت کسب و کار کاهش یافته در توضیحی از T2 راهنمای مالیات بر درآمد شرکت بالا اشاره به این واقعیت است که از آنجا که شرکت های خصوصی بزرگ تحت کنترل کانادایی (CCPCs) که دارای مالیات بر ارزش افزوده کار کرده در کانادا از 15 میلیون دلار یا بیشتر، واجد شرایط برای استقراض کوچک کسب و کار ، محدودیت کسب و کار به صورت مستقیم بر مبنای CCPC هایی است که سرمایه مالیاتی که در کانادا از 10 میلیون تا 15 میلیون دلار در سال گذشته استفاده می شود، کاهش یافته است.

توجه داشته باشید که درآمد به درآمد کسب و کار فعال اشاره دارد. درآمد که به عنوان درآمد کسب و کار فعال شناخته نمی شود شامل:

• درآمد سرمایه گذاری
• درآمد حاصل از یک کسب و کار سرمایه گذاری مشخص ، که یک شرکت است که درآمد حاصل از اموال را در قالب اجاره، اجاره، حق امتیاز و غیره دریافت می کند، مگر اینکه این شرکت دارای بیش از پنج کارمند تمام وقت باشد .

• درآمد حاصل از یک کسب و کار خدمات شخصی . یک سرویس خدمات شخصی یک کسب و کار است که تنها برای ارائه خدمات به یک نهاد دیگر وجود دارد. فردی که خدمات را انجام می دهد، به عنوان یک کارمند ثبت شده شناخته می شود . بستگان از کارکنان ثبت شده نیز واجد شرایط است خدمات ارائه شده به طور معمول توسط یک کارمند یا افسر دیگر واحد انجام می شود. این نوع ترتیب (که درآمد کسب و کار به طور معمول از یک مشتری واحد می آید) نزدیک به یک رابطه کارفرما / کارمند نسبت به یک کسب و کار به کسب و کار یکی است. اگر کسب و کار دارای بیش از پنج کارمند باشد، می توان از کسب و کار خدمات شخصی طبقه بندی کرد.

تخفیف / نرخ بهره برداری از استان های کوچک

استان ها و سرزمین ها هر کدام دارای نرخ های مالیاتی کمتری برای واجد شرایط کسب و کارهای کوچک هستند.

محدودیت های كسری كسب وكار كوچك با چند استثنا با محدودیت های فدرال مشابه هستند:

محدودیت های نرخ بازده کسب و کار / نرخ (2016)

	محدود بودن کمبود B	نرخ ٪	فدرال ترکی / فدراسیون نرخ ٪
فدرال	500،000 دلار	11.00
استان
آلبرتا	500،000 دلار	3.00	13.50
بریتیش کلمبیا	500،000 دلار	2.50	13.00
مانیتوبا	425،000 دلار	0.00	10.50
نیوبرانزویک	500،000 دلار	4.00	14.50
نیوفاندلند و لابرادور	500،000 دلار	3.00	13.50
سرزمینهای شمال غربی	500،000 دلار	4.00	14.50
نوا اسکوشیا	350،000 دلار	3.00	13.50
نوناووت	500،000 دلار	4.00	14.50
انتاریو	500،000 دلار	4.50	15.00
جزیره پرنس ادوارد	500،000 دلار	4.50	15.00
کبک	500،000 دلار
بدون MPP *	8.00	18.50
MPP *	4.00	14.50
ساسکاچوان	500،000 دلار	2.00	13.00
یوکون	500،000 دلار
بدون MPP *	3.00	13.50
MPP *	1.50	12.00

* تولید و پردازش درآمد اعتبار مالیاتی