مشاوران و پیمانکاران کانادا نیاز به مراقبت ویژه دارند
اما از لحاظ مالیات، این نیز یکی از خطرناک ترین است. همانطور که پیمانکاران بیشتر و بیشتر به کشیش خود می کشند، اگر شرکت کوچک شما به عنوان اداره خدمات شخصی (به عنوان مثال خدمات کسب و کار شخصی) توسط اداره درآمد کانادا ادعا شود، شما نیز ممکن است هیچ شرکتی تا حد مالیات بر درآمد را نداشته باشید کسر کردن
بدتر اینکه شما ممکن است برای یک لایحه مالیاتی با کسر مالیاتی برای کسر مالیات سال های گذشته که غیرقانونی است، باشد.
دو بخش به این مقاله وجود دارد:
1) طرح کلی مشکل - چه چیزی می تواند برای شما اتفاق بیفتد، اگر کسب و کار کوچک شما به عنوان یک شرکت خدمات شخصی اعلام شده است؛
2) آنچه شما می توانید برای جلوگیری از داشتن اداره درآمد کانادا (CRA) کسب و کار خود را به عنوان یک شرکت خدمات شخصی انجام دهید.
شما ممکن است بخواهید خواندن شرکت خدمات شخصی چیست؟ ابتدا و سپس به این صفحه بازگشت.
چرا شما یک شرکت خدمات شخصی نمی خواهید
مشکل اساسی این است که درآمد حاصل از کسب و کار خدمات شخصی، درآمد کسب و کار فعال توسط اداره درآمد کانادا نیست.
بنابراین اگر کانادا درآمد کسب و کار تعیین می کند که کسب و کار متشکل از شما یک کسب و کار خدمات شخصی است، شما به طور ناگهانی دارای سه مشکل مالیاتی:
1) شما نمی توانید تقاضای کسب و کار کوچک را ادعا کنید، زیرا تقلیل کسب و کار کوچک فقط می تواند به درآمد کسب و کار فعال اعمال شود.
بنابراین، به جای اینکه اولین درآمد 500،000 دالر شرکت شما با نرخ خیلی پایین تر مالیات داده شود، این درآمد در حال حاضر با نرخ شخصی بسیار (خیلی بالاتر) مالیات می گیرد. نرخ مالیات بر شرکتها از استان به استان متفاوت است، اما این تفاوت می تواند بسیار گران قیمت باشد زیرا مارک گودفیلد، شریک مدیریت Cunningham LLP، یک شرکت حقوقی مستقر در تورنتو، در وبلاگ Blunt Bean Counter خود توضیح می دهد:
> در انتاریو به این معنی است که شرکت مالیات بر درآمد را با نرخ 39.25٪ (در سال 2012) تحت پوشش قرار می دهد. برای مقاصد مقایسه، نرخ مالیات بر درآمد شرکت های کوچک فعلی 15.5٪ است. در نتیجه، وقتی پول را از یک PSB با استفاده از سود سهام، میزان مالیات شرکتی و شرکتی نهایی در انتاریو 58 درصد خواهد بود که یک مبلغ بسیار تنبیهی است که 12 درصد بیشتر از مالیات دهندگان با درآمد بالا است. "
2) شما نمیتوانید بسیاری از کسرهای استاندارد کسب و کار را ادعا کنید.
شما به عنوان یک سهامدار در یک شرکت خدمات شخصی، یک کارمند مشغول به کار هستید؛ بنابراین، از نظر مالیاتی، شما خود کار نمی کنید. شما دیگر نمی توانید هزینه های خود را، مانند حسابداری و هزینه های قانونی ، منابع و فضای اداری، علیه درآمد شرکتتان، بنویسید. تنها کسر مجاز برای شرکت شما هر گونه حقوق و مزایای پرداخت شده به کارکنان ثبت شده خواهد بود.
3) مجازات های مالی احتمالی به دلیل ارزیابی مجدد.
بدتر از همه، اگر شرکت شما به عنوان یک شرکت خدمات شخصی دسته بندی شود، شما می توانید با یک لایحه مالیاتی بزرگ ضربه بزنید زیرا شما زمانی که مالیات شرکت های خود را ثبت کرده اید "اشتباه می کنید" و ادعای کاهش هزینه های کسب و کار کوچک و هزینه های کسب و کار شده است .
و اداره درآمد کانادا محدود به حسابرسی یا ارزیابی مجدد مالیات در سال گذشته نیست. همانطور که هیچ محدودیت زمانی مشخص در روند ممیزی وجود ندارد ، اداره درآمد کانادا می تواند سوابق کسب و کار را از سال های گذشته و همچنین در طی ممیزی مالی بررسی کند.
شما می توانید سالانه مالیات برگشت را دوباره ارزیابی کرده و آن را پیدا کنید.
چگونه از CRA به عنوان یک شرکت خدمات شخصی طبقه بندی شود
روش مشخصی برای اطمینان از اینکه شرکت کوچک شما به عنوان یک سرویس خدمات شخصی در نظر گرفته نمی شود، اطمینان حاصل شود که شرکت شما دارای بیش از پنج کارمند تمام وقت در طول سال و / یا شرکت شما تنها خدمات خود را به یک شرکت های وابسته به آن، این دو چیز هستند که اداره درآمد کانادا به عنوان شواهد واضح نشان می دهد که یک شرکت کوچک یک شرکت خدمات شخصی نیست. (نگاه کنید به فصل چهارم T4012 - T2 راهنمای مالیات بر درآمد شرکت )
همانطور که واضح است، این گزینه جدی برای بسیاری از شرکت های کوچک نیست.
با این حال، اقدامات دیگری وجود دارد که می توانید انجام دهید. اول و مهمتر از همه، شما می خواهید از کار کردن تنها برای یک مشتری صرف نظر کنید، به خصوص در یک دراز مدت.
مشتریان بیشتری که بهتر از نظر کسب و کار خدمات شخصی هستند.
حتی اگر شما پنج نفر نداشته باشید، داشتن هرکدام از کارکنان، کمک و چیزی است که CRA هنگام تعیین وضعیت شرکت کوچک در نظر می گیرد.
شما همچنین باید به چهار مسئله که اداره آژانس های درآمد کانادا به عنوان یک آزمایش لاکتوم برای تعیین اینکه آیا یک فرد یک کارمند یا یک پیمانکار مستقل است استفاده می شود:
- چقدر کنترل یک کار پیمانکار را دارد؟
- مالکیت ابزار
- احتمال سود و یا خطر از دست دادن که پیمانکار در معرض آن است
- درجه ادغام
آیا شما یک قراردادی یا یک کارمند هستید؟ توضیحات مفصلی از هر یک از این نکات را ارائه می دهد.
و شما می خواهید از این ادعا که شما یک کارمند یک مشتری خاص هستید اجتناب کنید. اگر یک شخص ثالث بتواند شما را برای یک کارمند شرکت اشتباه بگیرد، در معرض خطر CRA هستید که در آن شما را نیز مشاهده می کنید.
چیزهای کوچک وقتی می توان به ادراک رسید، می تواند بزرگ باشد. به عنوان مثال، شما همیشه باید مشتری خود را به صورت ماهانه یا توسط پروژه بپردازید. اگر مشتری شما فقط شما را بدون ارائه فاکتور به شما پرداخت کند، این یک پرچم قرمز است.
در آستانه نزدیک شدن
اگر شما یک پیمانکار هستید که خدمات خود را در درجه اول به یکی از شرکت های دیگر ارائه می دهد، نگران نباشید. اما خودتان را با این مسئله آشنا کنید، خصوصا تمایز آژانس درآمد کانادا میان کارکنان و پیمانکاران مستقل، و اقداماتی را که می توانید برای گسترش افق های شرکت کوچک خود و حفاظت از وضعیت شرکت خود انجام دهید.
علاوه بر خواندن مقاله من که توضیح می دهد که عوامل اصلی که اداره درآمد کانادا استفاده می کند تا تصمیم بگیرند که یک پیمانکار مستقل است و چه کسی نیست ، من توصیه می کنم شما نگاهی به این اسناد اداره درآمد کانادا:
- RC4110 کارمند یا خود کارمند؟
- کارگران مشغول ساخت و ساز - کارکنان یا کارگران خود کارمند؟
همچنین ممکن است بخواهید با یک حرفه ای مانند حسابدار مالیاتی مشورت کنید که چگونه بهترین وضعیت شرکت را حفظ کنید.