هزینه های سرگرمی و مواد غذایی شما می توانید تخفیف و چگونه
( اطلاعات بیشتر درباره کسر مالیات برای کسب و کارهای کوچک .)
آیا می توانید هزینه های سرگرمی و غذا را بپردازید؟
افراد مشغول به کار خود می توانند هزینه غذا، نوشیدنی و سرگرمی را پس از این هزینه ها به منظور کسب درآمد از یک کسب و کار یا اموال تحمیل کنند. بیشتر بدانید که چه چیزی ارزشمند است و هزینه آن نیست .)
50 درصد قانون چیست؟
"حداکثر مبلغی که می توانید برای غذا، نوشیدنی و هزینه های سرگرمی درخواست کنید، 50 درصد از مبلغی است که شما متحمل شده یا مبلغی است که در شرایطی معقول است، هرچند که کمتر باشد " (نوشتن نویسنده) طبق آژانس درآمد کانادا (CRA )
این محدودیت 50 درصد حتی زمانی اعمال می شود که مقادیر صرف شده برای غذا، نوشیدنی و سرگرمی:
- در غیر این صورت به عنوان هزینه به حساب می آید
- سرمایه گذاری شده (به عنوان مثال، شامل هزینه زمین و یا اموال غیر قابل جبران) یا
- شامل هزینه های موجودی ، تحقیقات علمی و هزینه های توسعه تجربی ، هزینه های اکتشاف و توسعه، یا سایر هزینه ها
و در حالی که این مقاله در مورد هزینه های غذا و سرگرمی در مورد افرادی که در معرض تجار و متخصصان هستند قرار می گیرد ، حد مجاز 50 درصد نیز مربوط به هزینه غذا و سرگرمی کارکنان ، مانند هزینه های فروشندگان کمیسیون و هزینه های مسافرتی کارکنانی است که معمولا مورد نیاز است دور از محل کار کارفرما کار کنید.
درباره مالیات و نکات چیست؟
مالیات بر درآمد، مالیات و راهنمایی ها در هزینه مواد غذایی و نوشیدنی گنجانده شده و همچنین به 50 درصد رأی می دهند. بنابراین اگر مثلا شما یک مشتری را در یک رستوران ناهار دادید و این لایحه شامل:
| غذا و نوشیدنی | 40 دلار |
| HST (انتاریو - 13٪) | 5.20 دلار |
| نکته | 6 دلار |
| جمع | 51.20 دلار |
| هزینه قابل هضم (50٪ از مجموع) | 25.60 دلار |
کل مبلغ 51.20 دلار به قانون 50 درصد اعطا می شود و شما می توانید 25.60 دلار به عنوان هزینه کسب و کار درخواست کنید.
شما می توانید 100 درصد از هزینه های سرگرمی و غذا خود را ادعا کنید:
1) شما مشتری یا مشتری خود را برای هزینه های غذا و سرگرمی می پردازید و این هزینه ها را در لایحه نشان می دهید. اداره درآمد کانادا می گوید،
> "به عنوان مثال، شخصی که خود کار می کند، مبلغ معقول برای وعده های غذایی در حالی که از خانه است، هزینه می کند. این مبلغ در نهایت به مشتری پرداخت می شود و در حساب کاربری که به مشتری داده می شود به عنوان هزینه ای برای وعده های غذایی مشخص می شود. فردی حق دارد که هزینه های وعده های غذایی را به طور کامل کسر کند. با این حال محدودیت 50 درصد به مشتری اعمال خواهد شد. "
2) شما با هواپیما، قطار یا اتوبوس مسافرت می کنید و هزینه وعده های غذایی، نوشیدنی ها و سرگرمی ها در هزینه سفر گنجانده شده است.
اگرچه با کشتی، قایق یا کشتی مسافرت می کنید، این مورد متفاوت است. در این مورد، شما فقط می توانید 50 درصد از هر گونه مواد غذایی، نوشیدنی و / یا سرگرمی را ادعا کنید.
3) مبلغ هزینه های سرگرمی و غذا در درآمد کارمند را شامل می شود یا اگر کارمند در محل کار یا کار خاصی کار نکند، شامل آنها می شود.
4) هزینه های غذا و سرگرمی برای یک مهمانی کریسمس یا رویداد مشابه را تحمل می کنید و همه کارکنان خود را از یک مکان خاص دعوت می کنید.
توجه داشته باشید که این رویداد نباید در محل کسب و کار شما برگزار شود اگر میزبان یک رویداد برای همه کارکنان در یک رستوران، سالن اجاره ای یا محل دیگری، شما هنوز هم می توانید 100 درصد از هزینه های غذا و سرگرمی خود را کسر کنید.
با این حال، لیست مهمان باید دموکراتیک باشد. اگر، مثلا، حزب یا رویداد شما فقط برای صاحبان، شرکا ، مدیران یا سهامداران و / یا کارکنان منتخب در دسترس باشد، کسر هزینه های شما محدود به 50 درصد می باشد.
همچنین توجه داشته باشید که تنها می توانید هزینۀ شش چنین رویدادهایی را در یک سال تقاضا کنید.
5) هزینه های غذا و سرگرمی برای یک رویداد جمع آوری پول که عمدتا به نفع یک موسسه خیریه ثبت شده ثبت می شود.
اما محتاط باشید شما می توانید تنها 100 درصد از این هزینه ها را ادعا کنید اگر این رویداد یک رویداد جمع آوری پول است نه اگر این رویداد "بخشی از فعالیت های منظم یک سازمان خیریه ثبت شده برای رسیدن به اهداف آن" است.
درباره کنوانسیون ها و سمینارها چیست؟
1) اولین چیزی که باید درباره هزینه های غذا و نوشیدنی مربوط به کنوانسیون ها و سمینارهایی که برای اهداف تجاری شرکت می کنید بدانید، این است که مواد غذایی و نوشیدنی های جانبی به حساب نمی آیند. به عبارت دیگر شما نمی توانید هزینه های دونات، کلوچه ها، آبمیوه، قهوه و یا سایر مواد غذایی یا نوشیدنی غیرمعمول را که به شما ارائه می شود، ادعا کنید.
2) دوم این است که اگر شما در کنفرانس، کنفرانس یا سمینار شرکت کنید که در آن شما با غذا یا سرگرمی تهیه کنید و هیچ مبلغی را که پرداخت می کنید به طور خاص به هزینه آن غذا، غذا یا سرگرمی اختصاص دهید، باید 50 دلار یک روز به عنوان هزینه سرگرمی و غذا - اما این موضوع به محدودیت 50 درصد محدود می شود، بنابراین در واقع شما می توانید تنها نصف این مبلغ یا 25 دلار هر روز را ادعا کنید.
و توجه داشته باشید که "هزینه کنفرانس، کنفرانس، سمینار یا رویداد مشابه به عنوان هزینه واقعی یا پرداختی معادل مبلغ مورد نظر برای غذا، نوشیدنی و سرگرمی پرداخت شده یا قابل پرداخت" (CRA) محسوب می شود ادعای غذا و سرگرمی باید از هزینه کنفرانس کسر شود.
به عنوان مثال، فرض کنید شما 1200 دلار برای شرکت در کنفرانس مدیریت کسب و کار دو روزه پرداخت کنید . در هزینه ثبت نام شما هیچ اشاره خاصی به هزینه مواد غذایی و سرگرمی وجود ندارد، اما شما هر روز صبحانه، ناهار و شام می دهید.
برای ادعای کسر کسب و کار خود برای کنفرانس، هر روز از هزینه کنفرانس 50 دلاری که برای غذا، نوشیدنی و سرگرمی پرداخت می شود، کسر می شود:
1200 دلار - 100 دلار = 1100 دلار
علاوه بر این، شما می توانید 50 درصد از 100 دلار به عنوان هزینه غذا و سرگرمی (50 دلار) ادعا کنید.
1،100 دلار + 50 دلار = 1،150 دلار - حداکثر کسر هزینه کنفرانس شما.
3) سومین چیزی که باید در مورد هزینه های مربوط به کنفرانس ها و سمینارها بدانید، این است که می توانید فقط دو سال یکبار هزینه های ادعا کنید .
برخی از شرکت ها دارای قوانین سرگرمی و غذا هستند
شرکت هایی که به طور مرتب غذا، نوشیدنی و یا سرگرمی برای جبران خسارتی مانند رستوران ها یا هتل ها را از قانون 50 درصد محروم می کنند و می توانند کسرهای 100 درصد برای چنین هزینه هایی را بپردازند. (توجه داشته باشید هر چند که این معافیت فقط مربوط به مواد غذایی، نوشیدنی ها و سرگرمی هایی است که در دوره های معمول انجام کسب و کار ارائه می شود. برای مثال، اگر شما کارخانه شراب سازی را انجام می دهید و مشتری را به ناهار می برید، می توانید 50 درصد از هزینه های غذا خود را ادعا کنید .)
رانندگان کامیون های دورافتاده می توانند 80 درصد مواد غذایی و نوشیدنی مصرف کنند که در طول دوره های واجد شرایط سفر (حداقل 24 ساعت مداوم از محل زندگی آنها و حمل و نقل کالا حداقل 160 کیلومتر دورتر) مصرف کنند.
پیک های پا و دوچرخه خود و راننده های ریکشو می توانند 100 درصد از مواد غذایی اضافی و نوشیدنی مورد نیاز خود را در یک روز کاری 8 ساعته معمولی (یا برای سال مالی 2006 و بعد از مالیات، یک نرخ ثابت روزانه 17. 5 دلار) مصرف کنند.
چه چیزی سرگرم کننده است؟
همه جور چیز. قانون مالیات بر درآمد شامل سرگرمی، تفریحی و "لذت بردن از سرگرمی" به عنوان سرگرمی است.
برخی هزینه هایی که به عنوان هزینه های سرگرمی واجد شرایط هستند واضح است - هزینه های بلیط برای اجرای برنامه ها و یا رویدادهای ورزشی و یا هزینه اجاره یک مجموعه مهمان نوازی.
برخی از آنها کمتر واضح است اما هنوز قابل ادعا هستند، مانند هزینه اسکیت امنیت یا راهنمای تور برای یک مشتری تجاری.
همه به قانون 50 درصد، از جمله هزینه های مربوطه مانند مالیات، نکات و هزینه های پوشش، همانطور که قبلا در بخش مالیات و نکات این مقاله توضیح داده شد، اعمال می شود.
تمام هزینه های لازم باید کاملا مستند باشند تا بتوانید ثابت کنید که هزینه به طور مستقیم به درآمد درآمدی مرتبط است. اداره درآمد کانادا توصیه می کند:
> "از اسامی و آدرس های کسب و کار مشتریان یا سایر افراد مورد علاقه، همراه با مکان های مربوطه، تاریخ، زمان و مبلغی که توسط این کوپن ها پشتیبانی می شود، بایستی اسناد و مدارک حفظ شود".
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد هزینه غذا، نوشیدنی ها و سرگرمی ها، بولتن تفسیر مالیات بر درآمد آژانس کانادا IT-518R را ببینید.
همچنین ممکن است بخواهید به هزینه کنوانسیون خود مراجعه کنید.
چگونه به غذا خوردن و هزینه های سرگرمی
اگر کسب و کار خود را به عنوان یک شرکت خصوصی یا مشارکت انجام می دهید ، ادعای هزینه های تجاری خود بخشی از تکمیل فرم T2125، بیانیه کسب و کار یا درآمد حرفه ای به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد T1 خود است.
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر درآمد برای کارفرمایان و مشارکتان کانادا، ببینید:
- مالیات بر درآمد کانادا و مالیات کسب و کار کوچک شما
- سوالات متداول مالیات بر درآمد کانادا برای شرکت های کوچک
- چگونگی تکمیل فرم مالیات بر درآمد کانادا را به عنوان یک کسب و کار
- چگونگی محاسبه هزینۀ هزینه سرمایه
اگر شما کسب و کار خود را به عنوان یک شرکت اداره می کنید ، زمانی که از شاخص عمومی اطلاعات مالی (GIFI) برای تکمیل اظهارنامه مالی خود در مورد مالیات بر درآمد شرکت T2 خود استفاده می کنید هزینه غذا و هزینه های سرگرمی را در هزینه های عملیاتی (8523) اعلام کنید.
برای اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر درآمد شرکت کانادایی ببینید: