فهرستی از مراحل تهیه صورتجلسه جریان نقدی
سه پایه اساسی هر کسب و کار عبارتند از بیانیه سود، ترازنامه و بیانیه جریان نقدی . از سه نفر، اعلامیه جریان نقدی ممکن است مهم باشد، زیرا این یک سند است که به شما می گوید که آیا شما قصد دارید پولی را که برای کسب و کار شما نیاز دارید، داشته باشید یا خیر. این جریان جریان وجوه (که سرمایه شما در آن است) در کسب و کار شما در دوره حسابداری داده شده توضیح داده شده و به شما نشان می دهد که در آن کسب و کار در حال رشد است - چه کار می کند و در آن نیاز به بهبود است.
تفاوت بین صورتحساب و صورت وضعیت جریان نقدی
گاهی اوقات صاحبان کسب و کار در ابتدای حرفه های خود تفاوت های بین این اسناد را کمی گیج کننده می دانند، به ویژه ترازنامه در مقابل اعلامیه جریان نقدی.
اساسا، ترازنامه یک سند استاتیک است. این یک عکس فوری از کسب و کار در یک نقطه معین در زمان می دهد - دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبانش. این چیزی در مورد اینکه چگونه کسب و کار در حال تحول است چیزی نمی گوید، فقط این که جایی است که در این لحظه خاص قرار دارد.
از سوی دیگر، گزارش جریان نقدی، پویا است - بیشتر شبیه یک ویدیو است که نشان می دهد که چگونه کسب و کار در طول زمان تغییر می کند. این اطلاعات ضروری است، زیرا نشان می دهد که جنبه های کسب و کار بهبود می یابند - برای مثال، درآمد، ممکن است به سمت بالا روند - و جنبه های آن نباشد - به عنوان مثال، دستمزد و هزینه های مواد نیز ممکن است روند صعودی باشد. این به شما می گوید که شما باید در آینده برای اطمینان از موفقیت مداوم کسب و کار، چه کاری انجام دهید.
چگونگی ایجاد یک بیانیه پول نقد
سؤال دیگری که اغلب پرسیده می شود این است که چگونه اغلب شما نیاز به یک بیانیه پول نقد دارید. در برخی موارد، متخصصان حسابداری توصیه می کنند که هر ماه یک بیانیه پول نقد را تهیه کنید، زیرا برای بسیاری از شرکتها، صورتحساب ماهانه معمول است و هزینه های عملیاتی مانند اجاره و دستمزد اغلب ماهانه پرداخت می شود. در برخی موارد، اظهارات جریان نقدی سه ماهه ممکن است کار کند. حداقل حداقل باید بیانیه جریان نقدی را سالانه تهیه کند، اما برای ردیابی روند ضروری شما، ممکن است بخواهید جریان خالص پول نقد را بیشتر تهیه کنید.
با این حال، قبل از اینکه شما بتوانید بیانیه ای از جریان نقدی تهیه کنید، باید دو اسناد حسابداری دیگر، بیانیه ی درآمد و ترازنامه را تهیه کنید .
01 - بیانیه درآمد
برای یک دوره حسابرسی مشخص، بیانیه درآمد نشان می دهد که چه مقدار پولی که در آن گرفتید - درآمد شما - و هزینه های شما چه بود. تفاوت بین دو سود ناخالص شماست. بیانیه ی درآمد باید همان طور که شما به اطلاعات نیاز دارید تهیه کنید. بعضی از کسب و کارها - کازینو مثال بسیار بزرگی هستند - ممکن است روزانه یک گزارش درآمد را تهیه کنید. اکثر کسب و کارها به مراتب کمتر فرار هستند و پیگیری کسب و کار نیازمند گزارش درآمد هفتگی یا ماهانه است.
در اینجا چیزی است که یک بیانیه درآمد ماهانه DJ ممکن است شبیه باشد:
اعلامیه درآمد GrandMaster Local Guy
برای ماه پایان مه 31، 2016
درآمد
فروش سی دی 470 دلار
درآمد از باشگاه 7،030.00 دلار
مجموع درآمد 7،500.00 دلار
هزینه ها
هزینه سی دی ها فروخته شد $ 150.00
هزینه سفر 700.00 $
اجاره تجهیزات 2،500 دلار
تعمیرات تجهیزات 900 دلار
مجموع هزینه 4،250 دلار
درآمد خالص 3،250 دلار
02 - برگه تعادل
سند بعدی که باید تهیه کنید، ترازنامه است. باز هم، نام اسناد به شما می آموزد که چه توازنی نشان می دهد: توازن بین دارایی های شما و بدهی ها. ترازنامه، با ایجاد تفاوت بین تمام دارایی های شرکت و تمام بدهی های شرکت، به شما یک تصویر کلی از ارزش کسب و کار در تاریخ داده می شود.
در اینجا یک مثال ساده است که نشان دهنده ماهیت سند Balance Sheet است:
مرد محلی GrandMaster
ترازنامه
تا تاریخ 31 اوت 2016
بدهی های فعلی دارایی فعلی
نقدی 17،500 دلاری قابل پرداخت 5000 دلار است
حساب های دریافتی $ 3000 حساب های قابل پرداخت $ 1200
موجودی CD $ 900
مجموع دارایی 21 400 $ مجموع بدهی 6،200 $
سهام 15200 دلار
مجموع بدهی ها و ارزش سهام 21،400 دلار
03 - توسعه ورق های تطبیقی
در این مرحله، شما تقریبا آماده تهیه بیانیه ای از جریان های نقدی هستید. پیش از آنکه بتوانید این کار را انجام دهید، فقط به یک ترازنامه نیاز دارید، اما دو: یکی برای دوره حسابداری قبلی و دیگری برای دوره فعلی که قبلا آماده کرده اید.
چرا؟ این به این دلیل است که شما به دنبال تغییرات از یک دوره حسابداری به بعد هستید. درآمد بالا یا پایین است؟ چه اتفاقی در مورد هزینه هاست؟ چطور این بر ارزش خالص شرکت شما تاثیر می گذارد؟ مقایسه مقیاس قبلی قبلی با ترازنامه بعدی، به شما می گوید که کسب و کار شما چگونه است.
بیانیه جریان پول نقد همه چیز در مورد تغییرات در موقعیت نقدی شرکت است که با مقایسه مقیاس دو ساله نشان داده شده است.
آماده سازی دو ترازنامه (یا ترازنامه مقایسه ای) به طور مستقیم به مرحله بعدی - توسعه بیانیه جریان های نقدی متصل می شود.
04 - اعلامیه جریان نقدی
شما اکنون آماده تهیه بیانیه ای از جریان های نقدی هستید . گام های اساسی که شما می گیرید عبارتند از:
- اعلام درآمد خالص شما برای دوره
- حسابداری برای هزینه های غیر نقدی شما
- تنظیم مناسب برای سود (یا زیان) در فروش دارایی ها
- با توجه به تغییر در تمام دارایی های فعلی (یعنی تفاوت بین مقادیر ترازنامه قبلی و بعد)
- حسابداری برای تغییر در بدهی (تفاوت بین مقادیر ترازنامه قبلی و بعد.