تهیه گزارش از جریان نقدی
صاحب کسب و کار نیز باید از هر دو صورت حساب درآمد کسب کند . اطلاعات اولیه مورد نیاز از صورت حساب درآمد، درآمد خالص (یا زیان) و استهلاک است زیرا هر دو جریان نقدی به شرکت در نظر گرفته می شوند .
تجزیه و تحلیل ورق های تطبیقی
برای تجزیه و تحلیل ترازنامه های مقایسه ای و توسعه بیانیه ای از جریان های نقدی ، ابتدا هر گونه افزایش یا کاهش دارایی فعلی و حساب های بدهی فعلی خود را بین دو سال اطلاعات ترازنامه بررسی کنید.
در اینجا قاعده ای که همیشه باید در هنگام توسعه بیانیه ای از جریان های نقدی داشته باشید:
افزایش حساب های دارایی فعلی، کاهش پول نقد.
کاهش حساب های دارایی فعلی، افزایش پول نقد.
افزایش حساب های جاری فعلی، افزایش پول نقد.
کاهش حساب های جاری فعلی، کاهش پول نقد.
جریان های نقدی از فعالیت های عملیاتی
با نگاهی به ترازنامه ها، حساب های دریافتی از $ 170،000 تا $ 200،000 برای افزایش $ 30،000 افزایش یافته است.
از آنجایی که این افزایش در سمت دارایی ترازنامه رخ داده است، به عنوان یک رقم منفی نشان داده شده است. چرا؟ اگر این شرکت 30،000 دلار بیشتر به مشتریان خود اعتبار داد، آن وقت برای استفاده از آن 30،000 دلار کمتر بود. به همین ترتیب، موجودی بیش از 20،000 دلار افزایش یافت. هزینه های پیش پرداخت توسط 10،000 دلار کاهش یافت. کاهش یک حساب دارایی، منبع مالی برای شرکت، یک عدد مثبت است.
پول نقد در تجزیه و تحلیل اولیه ما موجود نیست. به زودی روشن خواهد شد که چرا.
در حال حاضر، نگاهی به بخش بدهی های موجود در ترازنامه . حساب های قابل پرداخت توسط 35000 دلار افزایش یافت. وام های کوتاه مدت بانک ها تغییر نکرده اند. هزینهای جاری مانند مالیات و دستمزد به مبلغ 5000 دلار کاهش یافت. از آنجا که این یک کاهش در حساب مسئولیت است، استفاده از صندوق به شرکت و تعداد منفی است.
بعد جریان های نقدی خالص از فعالیت های عملیاتی، خلاصه بخش اول اعلامیه جریان نقدی است. وقتی تنظیمات را به درآمد خالص و استهلاک اضافه می کنید، 150،500 دلار دریافت می کنید. این شرکت تولید جریان نقدی خالص مثبت از فعالیت های عملیاتی خود را آغاز می کند.
جریان های نقدی از فعالیت های سرمایه گذاری
بخش بعدی صورت حساب جریان نقدی جریان نقدی جریان سرمایه گذاری است. معمولا این بخش شامل هر گونه سرمایه گذاری طولانی مدت است که شرکت به علاوه هر سرمایه گذاری در دارایی های ثابت مانند کارخانه و تجهیزات می پردازد. این شرکت 30،000 دلار بیشتر در سرمایه گذاری های طولانی مدت در سال 2009 سرمایه گذاری کرد. این نشان می دهد که به عنوان یک مقدار منفی به عنوان استفاده از دارایی ها. این شرکت همچنین 100000 دلار برای کارخانه و تجهیزات بیشتر خرج کرد.
بعد جریان نقد خالص سرمایه گذاری فعالیت ها، خلاصه بخش دوم گزارش مالی جریان نقدی است.
این 130 هزار منفی است؛ زیرا این در سال 2009 بود.
جریان نقدی از فعالیت های تامین مالی
آخرین قسمت از صورتجلسه جریان نقدی جریان نقدی از فعالیت های تامین مالی است. در این مورد، شما شرکت خود را با وام های بانکی بلند مدت که با 50،000 دلار افزایش یافته است، تامین می کنید. همچنین سود پرداختی به سرمایه گذاران در مبلغ 65،000 دلار نیز پرداخت شده است که یک خروجی نقدی و یک عدد منفی است. جریان نقد خالص از فعالیت های تامین مالی منفی 15000 دلار است.
جریان نقد خالص شرکت
در حال حاضر، ما سه بخش از صورتجلسه جریان پول نقد را برای دیدن جایی که شرکت از منظر جریان نقدی است، ترکیب می کنیم. وقتی مبلغ نقدی خالص را از هر بخش جمع میکنید، 5،500 دلاری مثبت دریافت میکنید. این افزایش خالص جریانهای نقدی در سال برای شرکت تجاری است. بازنگری در حساب پول نقد در ترازنامه مقایسه، تجزیه و تحلیل درست است.
پول از سال به سال به 5،500 دلار افزایش یافته است.
اکنون به بیانیه جریان نقدی بروید و بیانیه جریان نقدی خود را توسعه دهید!
شرکت XYZ ورق های تطبیقی
| شرکت XYZ ورق های تطبیقی | ||
| دارایی های | پایان سال 2016 | پایان سال 2017 |
| نقدی | 30،000 دلار | 35،500 دلار |
| قابل فروش | 10،000 | 10،000 |
| Accts Rec | 170،000 | 200،000 |
| فهرست | 160،000 | 180،000 |
| پیش پرداخت اکسپرس | 30000 | 20،000 |
| سرمایه گذاری | 20،000 | 50،000 |
| کارخانه و تجهیزات | 1،000،000 | 1،100،000 |
| کم هزینه انحراف | 550،000 | 600،000 |
| کارخانه و تجهیزات خالص | 450،000 | 500،000 |
| کل دارایی | 870،000 | 995،500 |
| بدهی ها و سرمایه مالک | ||
| Accts Pay | 45،000 | 80،000 |
| وام بانک ST | 100،000 | 100،000 |
| جمع آورده شد | 35،000 | 30000 |
| وام بانکی LT | 40،000 | 90،000 |
| صاحبان سرمایه | 650،000 | 695،500 |
| کل بدهی و سرمایه | 870،000 | 995،500 |