تهیه گزارش از جریان نقدی با استفاده از روش غیر مستقیم
اطلاعاتی که باید گزارشگری از جریان نقدی را تهیه کنید
برای تهیه بیانیه ای از جریان های نقدی ، شما باید به ترازنامه های مقایسه ای برای شرکت XYZ نگاه کنید. از دو سال داده های ترازنامه و بعضی از اطلاعات بیانیه درآمد، بیانیه های جریان نقدی خود را ایجاد می کنید.
یک مثال از جریانهای نقدی
در مثال زیر ما فرض می کنیم که درآمد خالص 110،500 دلار است، استهلاک 50،000 دلار است و شرکت سود سهام را به مبلغ 65،000 دلار می پردازد.
شرح شرکت XYZ از جریان نقدی به عنوان مثال
| اعلامیه شرکت XYZ از جریان نقدی | |
| درآمد 1.Net | 110،500 دلار |
| 2.عالی | 50،000 |
| 3.Inc در Accts Rec | (30،000) |
| 4.Inc در موجودی | (20،000) |
| پیش پرداخت 5 روز در پیش پرداخت | 10،000 |
| 6. Inc در Accts Payable | 35،000 |
| 7.Dec در جریمه | (5000) |
| جریان نقدی 8.Net از فعالیت های عملیاتی | 150،500 دلار |
| 9. Inc در سرمایه گذاری | (30،000 |
| 10.Inc در کارخانه و تجهیزات | (100،000) |
| جریان نقدی 11.Net از فعالیت های سرمایه گذاری | (130،000) |
| 12.Inc در وام بانک LT | 50،000 |
| 13. پرداخت سود | (65،000) |
| جریان های نقدی 14.Net از فعالیت های مالی | (15،000) |
| افزایش 15 در جریان نقدی | 5500 دلار |
بخش اول: جریان نقدی از عملیات
بیانیه جریان نقدی سه بخش دارد. قسمت اول جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی است. خط 1 این بخش درآمد خالص است.
به درآمد خالص خط 2 اضافه کنید، که استهلاک است. پس از اتمام درآمد خالص و استهلاک در بخش فعالیت های عملیاتی، در هر زمان افزایش یا کاهش دارایی فعلی و حساب های جاری فعلی خود را بین دو سال اطلاعات ترازنامه ارائه شده از طریق ترازنامه مقایسه می کنید .
با نگاهی به ترازنامه ها ، حساب های دریافتنی، خط 3، از $ 170،000 به $ 200،000 افزایش یافته است برای افزایش $ 30،000. از آنجایی که این افزایش در سمت دارایی ترازنامه رخ داده است، به عنوان یک رقم منفی نشان داده شده است. چرا؟ اگر این شرکت 30،000 دلار بیشتر به مشتریان خود اعتبار داد، آن وقت برای استفاده از آن 30،000 دلار کمتر بود. به همین ترتیب، موجودی، خط 4، به 20،000 دلار افزایش یافت. هزینه های پیش پرداخت، خط 5، به 10،000 دلار کاهش یافته است. کاهش حساب دارایی ، منبع مالی برای شرکت، یک عدد مثبت است. نقدی با 35000 دلار افزایش یافت، اما در تحلیل اولیه ما گنجانده نشده است. به زودی روشن خواهد شد که چرا.
در حال حاضر، نگاهی به بخش بدهی های موجود در ترازنامه. خط 6، حساب قابل پرداخت، افزایش 35،000 دلار. وام های کوتاه مدت بانک ها تغییر نکرده اند. هزینۀ هزینهای، خط 7، مانند مالیات و دستمزد، به مبلغ 5000 دلار کاهش یافت. از آنجا که این یک کاهش در حساب مسئولیت است، استفاده از صندوق به شرکت و تعداد منفی است.
خط 8 جریان نقدی خالص از فعالیت های عملیاتی، خلاصه بخش اول مقررات جریان نقدی است. وقتی تنظیمات را به درآمد خالص و استهلاک اضافه می کنید، 150،500 دلار دریافت می کنید. این شرکت تولید جریان نقدی خالص مثبت از فعالیت های عملیاتی خود را آغاز می کند.
جریان نقدی از فعالیت های سرمایه گذاری
بخش بعدی بیانیه جریان نقدی جریان نقدی سرمایه گذاری فعالیت است. معمولا این بخش شامل هر گونه سرمایه گذاری طولانی مدت است که شرکت به علاوه هر سرمایه گذاری در دارایی های ثابت مانند کارخانه و تجهیزات می پردازد. خط 9 نشان می دهد که این شرکت 30،000 دلار بیشتر در سرمایه گذاری های طولانی مدت در سال 2009 سرمایه گذاری کرد. این نشان می دهد که به عنوان یک عدد منفی به عنوان استفاده از دارایی ها. این شرکت همچنین 100000 دلار برای تاسیسات و تجهیزات بیشتر به عنوان خط 10 ذکر شده است.
خط 11: جریان خالص نقدینگی از فعالیت های سرمایه گذاری، خلاصه بخش دوم گزارش مالی جریان نقدی. این 130 هزار منفی است؛ زیرا این در سال 2009 بود.
جریان نقدی از فعالیت های تامین مالی
آخرین قسمت از صورتجلسه جریان نقدی جریان نقدی از فعالیت های تامین مالی است. در این مورد، شما شرکت خود را با وام های بانکی بلند مدت که به مبلغ 50،000 دلار افزایش یافته است به عنوان خط 12 نشان داده شده است.
سود دوجانبه به سرمایه گذاران در مبلغ 65،000 دلار نیز پرداخت شده است که یک خروجی نقدی و یک عدد منفی است که در خط 13 ذکر شده است. جریان نقد خالص از فعالیت های تامین مالی، خط 14، منفی 15،000 دلار است.
جریان نقدی خالص: خط پایین
در حال حاضر، ما سه بخش از صورتجلسه جریان پول نقد را برای دیدن جایی که شرکت از منظر جریان نقدی است، ترکیب می کنیم. هنگامی که مجموع جریان خالص نقدی را از هر بخش (خط 15) جمع میکنید، 5،500 دلاری مثبت دریافت میکنید. این افزایش خالص جریانهای نقدی در سال برای شرکت تجاری است. بازنگری در حساب پول نقد در ترازنامه مقایسه، تجزیه و تحلیل درست است. پول از سال به سال به 5،500 دلار افزایش یافته است.