در حالی که اکثر سازمان های غیر انتفاعی از مزایای مالیات بر درآمد دولت و ایالتی آگاه هستند، کمتر از چنین سازمان هایی از قوانینی که معافیت مالیات فروش را برای سازمان های غیر انتفاعی تقلیل می دهند، آگاهی دارند. صرفنظر از اینکه مالیات بر درآمد معاف است، سازمان به طور خودکار از پرداخت یا جمع آوری مالیات بر فروش معاف نیست. تعدادی از موارد مهم در نظر گرفتن قوانین مالیات فروش برای سازمان های غیر انتفاعی وجود دارد.
در زیر برخی از ملاحظات مهم در ذهن داشته باشید.
- دولت که در آن سازمان غیر انتفاعی واقع شده است
- نوع سازمان غیر انتفاعی
- گواهی امتناع
- پرداخت مالیات بر فروش در مقابل جمع آوری مالیات بر فروش
احتمالا مهمترین عامل در نظر گرفتن این است که در آن سازمان غیر انتفاعی شما مقر اصلی است و تمام ملاحظات اضافی ذکر شده بخشی از آنچه که توسط دولت تغییر می کند. قوانین عمومی در مورد اینکه آیا سازمان های غیر انتفاعی از مالیات بر فروش معاف هستند نیز از نظر دولتی متفاوت است. بعضی ایالت ها معافیت مالیات بر فروش بیشتر را به سازمان های غیر انتفاعی اعطا می کنند نسبت به پیشنهاد کشورهای دیگر. در بعضی ایالت ها، سازمان غیر انتفاعی در اکثر موارد از مالیات بر فروش معاف است، در صورتی که معامله مربوط به هدف خیرخواهی است که برای آن غیر انتفاعی ایجاد شده است. در سایر ایالت ها، اینکه آیا معافیت وجود دارد، بستگی به تعداد فروش های غیر انتفاعی سازمان در یک سال داده شده یا دنبال آن دارد و اینکه چه نوع فروش است.
انواع غیر انتفاعی
چیز دیگری که باید در نظر بگیریم نوعی سازمان غیر انتفاعی شماست. IRS (در حالی که مقررات مربوط به معافیت مالیات بر فروش توسط دولت متفاوت است، دولت فدرال آژانس مسئول اعطای غیر انتفاعی عمومی به یک سازمان است) نه دسته اصلی از سازمان های غیر انتفاعی را همراه با سایر انواع متفرقه غیر انتفاعی به رسمیت می شناسد.
فقط چند نمونه از انواع سازمان های غیر انتفاعی هستند که برای اهداف مذهبی وجود دارد، کسانی که برای ارتقای رفاه اجتماعی و کسانی که باشگاه های اجتماعی یا تفریحی هستند وجود دارد. در بسیاری از کشورها، اینکه آیا شما برای معافیت مالیات بر فروش واجد شرایط هستید، بستگی به نوع سازمان غیر انتفاعی شما دارد.
محل دفتر مرکزی
اگر غیر انتفاعی شما در یکی از ایالت های بسیاری قرار می گیرند که به سازمان های غیر انتفاعی نیاز دارند تا برای معافیت مالیات بر فروش درخواست شوند، سازمان شما باید گواهینامه معافیت مالیات بر فروش را دریافت کند. بازدید از تقسیم وب سایت مالیاتی در دولت شما و یا دفتر ثبت نام خیریه کمک خواهد کرد که شما در روند درخواست برای گواهی معافیت مالیات بر فروش آغاز شده است. در برخی از ایالت ها، یک کپی فیزیکی از گواهی دریافت خواهید کرد که می توانید به شرکت هایی که از آنها خرید می کنید را برای دریافت معافیت فوری دریافت کنید. هنگامی که برای صدور گواهینامه خود درخواست می کنید، شما باید اطلاعاتی درباره سازمان غیر انتفاعی خود مانند نام، آدرس، نوع غیر انتفاعی بودن آن، مدرک IRS از سازمان مالی معاف از مالیات، مقالات آن از ادغام، پروانه های آن و احتمالا اطلاعات دیگر.
پرداخت مالیات بر فروش در مقابل جمع آوری
یک مورد نهایی برای سازمان های غیر انتفاعی که از معافیت مالیات فروش شکایت دارند، تفاوت بین پرداخت مالیات فروش و جمع آوری مالیات بر فروش است.
هنگامی که سازمان شما از یک فروشنده خریداری می کند، ممكن است یا مجبور نباشد مبلغ فروش مالی را به فروشنده پرداخت نماید بسته به قوانین موجود در ایالت شما و سایر ملاحظات ذكر شده. هنگامی که سازمان غیر انتفاعی خود یک آیتم را برای یک فرد به فروش می رساند، ممکن است مجبور به جمع آوری مالیات بر درآمد با توجه به قوانین و ملاحظات مشابه باشد. درک این تفاوت مهم است، زیرا در حالی که یک سازمان غیر انتفاعی ممکن است از پرداخت مالیات بر فروش مالی معاف باشد، این معافیت ممکن است به جمع آوری مالیات بر فروش اقلامی که آن را فروخته است، گسترش یابد. قوانین حاکم بر این که آیا این مجموعه لازم است یا خیر نیز می تواند بر نوع آیتم که فروخته شده باشد بستگی دارد. اموال ملکی ممکن است قوانین مختلفی از اقلام غیرمستقیم مانند عضویت داشته باشد. چیز دیگری که باید در نظر بگیریم این است که IRS میتواند درآمد حاصل از فروش را "درآمد کسب و کار غیر مرتبط" ببیند که ممکن است مالیات هم باشد.
به طور خلاصه، آیا سازمان غیر انتفاعی شما از مالیات بر فروش معاف است یا خیر، بیشتر به دولت مربوط می شود که در آن سازمان قرار دارد. سایر عواملی که شامل این می شوند عبارتند از نوع سازمان غیر انتفاعی که در آن فعالیت می کنید و اینکه آیا در کشور شما اختلاف نظر در مورد پرداخت مالیات بر فروش و جمع آوری مالیات بر فروش وجود دارد. از آنجا که سازمان های غیر انتفاعی برای اطلاع از معافیت مالیات بر فروش خود مسئول هستند، مهم است که سازمان شما در مورد قوانین موجود در کشور خود تحقیق کند و در صورت لزوم با متخصصان مشاوره کند. این امر به شما اطمینان می دهد که سازمان غیر انتفاعی شما در مورد مالیات فروش در سمت راست قانون قرار می گیرد.