ارزش دفتری به عنوان ارزش یک دارایی تجاری در طول عمر مفید آن تعریف شده است. چگونه تخفیف محاسبه می شود تعیین می کند که چه مقدار از کسر خسارت شما می توانید در هر یک سال، بنابراین مهم است که در درک روش های محاسبه استهلاک.
در اینجا چیزی است که با یک دارایی در طول زمان اتفاق می افتد: بگذارید بگوییم شما یک تکه تجهیزات کامپیوتری را برای کسب و کار خود با قیمت 1000 دلار خریداری کردید.
رایانه به طور متوسط 10 سال طول می کشد، بنابراین هر سال 10 درصد کاهش می یابد.
مهم این است که به خاطر بسپارید که استهلاک صرفا یک مکانیسم حسابداری برای نشان دادن هزینه استفاده از یک دارایی در طول زمان است. این هیچ ارتباطی با نحوه خرید و یا وضعیت واقعی جسمی آن ندارد.
بیشتر دارایی های کسب و کار از بین می روند، زیرا آنها در طول زمان، از طریق استفاده یا از بین رفتن، کاهش می یابد. هنگامی که یک دارایی منسوخ شود، ممکن است از فناوری عبور کند یا از سایش و پاره شدن فیزیکی باشد.
با این وجود، زمین از بین نمی رود زیرا ارزش آن کاهش نمی یابد. بعضی از دارایی ها در پایان عمر مفید خود، ارزش باقیمانده یا نابودی دارند. این مقدار در محاسبه استهلاک موجود نیست.
چگونه تخفیف محاسبه می شود؟
اطلاعات مورد نیاز برای محاسبه استهلاک در دارایی عبارتند از:
- عمر مفید دارایی. این اطلاعات در جداول موجود بر اساس نوع دارایی موجود است. شما احتمالا به یک حسابدار نیاز دارید تا زندگی مفید یک دارایی خاص را به شما بگویم.
- کمتر از ارزش نجات این دارایی در پایان عمر مفید آن است. مانند عمر مفید، مقدار نجات توسط جدول تعیین می شود.
- تقسیم بر هزینه دارایی. هزینه دارایی شامل تمام هزینه های خرید دارایی، مانند حمل و نقل، راه اندازی و آموزش می باشد.
مقدار حاصل از آن ارزش کتابی دارایی است.
به عنوان مثال، استهلاک سالیانه در یک ماشین با عمر مفید 20 سال، ارزش نجات 1000 دلار و هزینه 50،000 دلار 2450 دلار ((50،000 تا 1000 دلار) / 20) است.
برای اهداف حسابداری و مالیاتی، در سال اول، که استهلاک محاسبه می شود، دارایی باید در خدمت (ایجاد و استفاده) قرار گیرد.
اگر دارایی در اواسط سال خریداری شود، هزینه استهلاك سالانه به تعداد ماه در آن سال از زمان خرید تقسیم می شود. به عنوان مثال، اگر دارایی بالا در ماه اوت خریداری شد، سالیانه استهلاک 1021.84 دلار (2450 دلار / 12 × 5) خواهد بود. سپس، استهلاک سالیانه 1429.68 دلار (2450 دلار / 12 سکه) است.
چه اتفاقی می افتد هنگامی که دارایی به زندگی مفید آن دست یابد؟
هنگامی که یک دارایی به طور کامل از بین رفته است، آن را "کتاب های" شرکت می داند. این بدان معنی نیست که دارایی هنوز مفید است، اما تنها این است که این شرکت نمی تواند هزینه های استهلاک بیشتری در آن مورد بگذارد. اگر آیتم دارای ارزش نجات است، آن مقدار به کتابها منتهی می شود تا زمانی که آیتم به فروش می رسد یا از بین می رود.
روش های مختلف برای محاسبه استهلاک چیست؟
چند روش برای محاسبه استهلاک وجود دارد. روش فوق توضیح داده شده است "استهلاک مستقیمی" نامیده می شود، که در آن مقدار کسری برای استهلاک برای هر سال زندگی دارایی یکسان است.
در اینجا دو راه دیگر برای محاسبه استهلاک وجود دارد:
- تعادل دو برابر کننده
این روش شامل یک "شتاب دهنده" است، بنابراین دارایی در ابتدای عمر مفید آن، بیشتر از مقدار آن کاسته می شود. این روش استهلاک به عنوان مثال برای خودروها استفاده می شود. شما می دانید که یک ماشین جدید بیش از یکی از قدیمی تر است. - کل رقم سال
در این روش تعداد سالها در زندگی مفید جمع شده است. برای مثال، اگر یک دارایی عمر مفید 6 سال داشته باشد، رقم ها اضافه می شوند: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. سپس استهلاک سالیانه به صورت زیر تعیین می شود:- سال 1 = 6/21 = 28.6٪ برابر هزینه (و یا صرفه جویی در هزینه کمتر)
- سال 2 = 21/5 = 23.8٪
- سال 3 = 4/21 = 19٪
- سال 4 = 3/21 = 14.3٪
- سال 5 = 2/21 = 9.5٪
- سال 6 = 1/21 = 4.8٪
استهلاک سریع
طرح های مالیاتی سودمند برای سرعت بخشیدن به فرایند استهلاک، در نتیجه شما می توانید کسر مالیات بیشتری را سریعتر دریافت کنید.
این برنامه ها به دو شکل می باشد:
- کسر مالیات، به عنوان بخش کسر بخش 179، برای خرید وسایل نقلیه و تجهیزات تجاری مورد استفاده قرار می گیرد.
- استهلاک پاداش برای خرید وسایل نقلیه و تجهیزات تجاری جدید.
هر دوی این ویژگی های تسریع شده، با محدودیت ها و مدارک تحصیلی همراه است، بنابراین با متخصص مالیاتی خود چک کنید که آیا واجد شرایط هستید. شما همچنین می توانید قبل از اینکه ادامه دهید، اطلاعات بیشتری در مورد استهلاک سریع شتاب بیشتری کسب کنید.
چگونه می توانم زندگی مفید و ارزش سالمندی یک دارایی را شکل دهم؟
IRS دارای طبقه بندی دارایی ها است و زندگی مفید در این کلاس ها محاسبه شده است. شما می توانید فهرستی از کلاس های دارایی را در نشریه 946 IRS پیدا کنید یا CPA شما می تواند به شما برای پیدا کردن این ارزش ها و محاسبه استهلاک در دارایی های تجاری شما کمک کند.
آیا استهلاک همان تخفیف است؟
استهلاک برای دارایی های نامشهود، مانند دارایی های معنوی (کپی رایت، علائم تجاری، اختراعات) استفاده می شود. فرآیند استهلاك كردن از فرایند استهلاك متفاوت است.
اطلاعات بیشتر در مورد چگونگی تخفیف کسب و کار شما را بخوانید
بازگشت به همه چیز درباره استهلاک