استهلاک یک مفهوم مالی است که بر گزارش های مالی و مالیات برای کسب و کار شما تأثیر می گذارد. اما شما هرگز آن را در مصالحه بانک خود، در یک صورتحساب، و یا صورتحساب از یک بدهکار مشاهده نخواهید کرد.
استهلاک یک مفهوم منحصر به فرد در حسابداری کسب و کار در امور مالی است، زیرا معنایی واقعی ندارد، اما این تنها راه برای حساب کردن تغییرات در ارزش یک دارایی است.
این نشان دهنده کاهش ارزش یک دارایی در طول زمان است و استهلاک در هر دو صورت حسابداری و صورتحساب کسب و کار بیان می شود. استهلاک نیز بر مالیات های تجاری شما تأثیر می گذارد و در صورتهای مالیاتی نیز موجود است.
چگونه استهلاک کار می کند؟ بگذارید بگوییم یک دارایی تجاری (مانند یک ماشین جدید) را برای 20،000 دلار خریداری می کنید. شما شنیده اید که ماشین به سرعت از بین می رود. هنگامی که چند سال بعد به آن می روید، می بینید که فقط 12000 دلار می توانید دریافت کنید. 8000 دلار که از دست دادید، استهلاک است. این هزینه انجام کسب و کار است.
به هر حال، استهلاک به هیچ وجه به نحوه خرید ماشین شما بستگی دارد. این دو معاملات جداگانه در بیانیه مالی شرکت شما هستند. در این مقاله، ما فقط به دارایی خود و میزان استهلاک نگاه میکنیم، و چگونه آنها را برای بیانیه های کسب و کار شما - ترازنامه و بیانیه سود و زیان - و برای بازده مالیاتی کسب و کار شما کار می کنند.
استهلاک در جدول تعادل کسب و کار شما
ترازنامه یک کسب و کار ارزش دارایی های کسب و کار را در برابر ارزش بدهی ها و حقوق صاحبان سهام یا درآمد های ناپدید شده نشان می دهد. استهلاک در بخش دارایی ترازنامه برای نشان دادن کاهش ارزش دارایی های سرمایه در یک نقطه در زمان گنجانده شده است.
این به معنای "استهلاک انباشته شده" یا از دست رفتن کل ارزش از بدست آوردن دارایی تا زمان حال است، و ارزش کتاب را به عنوان مقدار باقیمانده دارایی ترک می کند. در ترازنامه، به نظر می رسد این است:
- هزینه دارایی
- کمبود ارزش افزوده
- ارزش کتاب ارزش دارایی ها برابر است
در اینجا یک مثال است که در 31 دسامبر 2009 در ترازنامه یافت می شود:
- تجهیزات اداری 129000 دلار
- کمبود انباشته شده - تجهیزات اداری 100،000 دلار
- ارزش کتاب - تجهیزات اداری 29،000 دلار
نشان دادن استهلاک به این طریق به خواننده اجازه می دهد که ارزش کامل دارایی ها و کاهش ارزش را با ارزش نتیجه حاصل شود.
استهلاک در صورتحساب درآمد (بیانیه P & L)
در صورت سود و زیان ، میزان استهلاک که در طول دوره زمانی مورد سوال هزینه می شود یا همراه با سایر هزینه های کسب و کار نشان داده می شود. هزینه آن زمان (معمولا یک سال) به هزینه استهلاک قبلی اضافه می شود تا انحراف انباشته شده برابر شود.
با استفاده از مثال فوق، هزینه استهلاک سال 2010 در تجهیزات اداری ممکن است 12000 دلار باشد که به عنوان هزینه ای در بیانیه درآمد نشان می دهد. بنابراین، در پایان سال 2010، تجهیزات اداری ممکن است به صورت زیر در جدول بالانس قرار بگیرد:
- تجهیزات اداری 129000 دلار
- کم هزینه انباشته - تجهیزات اداری $ 112،000
- ارزش کتاب - تجهیزات اداری 17000 دلار
استهلاک در مدارک مالیاتی کسب و کار شما
استهلاک سال مالیاتی برای همه دارایی های خسته شده در بازپرداخت مالیات تجارتی شما به عنوان هزینه های تجاری در نظر گرفته شده است. هر نوع فرم مالیاتی کسب و کار دارای یک خط هزینه برای استهلاک است:
- براساس برنامه C برای صاحبان اصلی و شرکت تک تک LLC - خط 13
- در فرم 1065 برای مشارکت و چند عضو LLC - خط 16a
- در فرم 1120 برای شرکت ها - خط 20
- در فرم 1120 برای شرکت های S - خط 14.
در برخی شرایط، شما همچنین باید یک فرم اضافی، IRS Form 4562 - Amortization و Amortization برای تأیید هزینه کل استهلاک نشان داده شده در بازپرداخت مالیات کسب و کار خود را تکمیل نمایید. این فرم مالیاتی به مجموع دارایی های خسته شده است.
این یک فرم پیچیده است و نیاز به تکمیل حرفه ای مالیاتی دارد.
بازگشت به همه چیز درباره استهلاک