قانون 2017 کاهش مالیات و جابجایی تغییرات را به منظور افزایش چندین مزایای استهلاک ارزان برای شرکت ها انجام داد:
- یک محدودیت 500،000 دلاری برای تخفیف بخش 179 به کسب و کار اجازه می دهد تا بلافاصله برای خرید دارایی ها و هزینه های خرید به جای تخفیف در یک دوره زمانی برنامه ریزی کند. این افزایش قیمت برای خرید کسب و کار 2015 و سالهای آینده موثر خواهد بود.
- تمدید 5 ساله تخفیف جایزه به عنوان یک انگیزه برای کسب و کار برای خرید تجهیزات جدید. مقدار استهلاک جایزه در سال 2015، 2016 و 2017 در 50٪ خواهد بود و برای سال 2018 و 2019 به 40٪ کاهش خواهد یافت.
همانطور که تونی نیتی در "فوربس" خاطر نشان کرد، اطمینان از شناخت محدودیت ها در این مزایای استهلاک کاهش یافته در آینده، به کسب و کار اجازه می دهد تا "در نهایت با اطمینان در سال های آینده در مورد دسترسی به طیف وسیعی از مزایای مالیاتی عمل کند".
چطوری شارژ باطری کار می کند
استهلاک شتاب دهنده یک مفهوم مهم برای صاحبان کسب و کار برای درک است. در حالی که این امر نسبتا پیچیده است و جزئیات و مفاد مالیاتی باید به وکیل یا CPA ارسال شود، شما (صاحب کسب و کار) باید درک از استهلاک شتاب و چگونگی صرفه جویی در مالیات را با استفاده از آن داشته باشید.
ابتدا مفهوم استهلاک را مرور کنید ، که هزینه های یک دارایی را در طول عمر مفید آن گسترش می دهد.
عادی (بدون شتاب) استهلاک نیز به عنوان "خط مستقیم" استهلاک، به دلیل هزینه های استهلاک در هر سال یکسان است. به عنوان مثال، اگر دارایی برای 10،000 دلار خریداری شده و عمر مفید آن 10 سال باشد، در صورت تخفیف مستقیم، 1000 دلار در هر سال هزینه می شود.
اما عمر مفید بسیاری از دارایی های تجاری از یک خط مستقیم پیروی نمی کند.
بنابراین IRS اجازه می دهد که نرخ بیکاری سریع تر شود، که در سال های اولیه از هزینه استفاده از این دارایی ها بیشتر است. برای مثال، استهلاک در خودروها تسریع شده است. کسر بخش 179 نمونه ای از مقررات استهلاک شتاب دهنده ای است که دولت ایالات متحده برای تشویق هزینه های دارایی های سرمایه ایجاد کرده است.
بخش 179 تخفیف و تخفیف پاداش
در سال های اخیر، دو نوع استهلاک شتاب دهنده توسط قانون ایالات متحده مجاز است. این راهها برای تسریع کسر در خرید دارایی های تجاری عبارتند از:
- استهلاک پاداش به منظور اجازه دادن به پاداش 50٪ در میزان هزینه مجاز در سال اول، یک دارایی تجاری جدید (استفاده نشده) به کار می رود (استفاده می شود). تکمیلی: استهلاک پاداش برای بازپرداخت مالیات بر درآمد سال 2018 و بازدهی سال آینده در دسترس است، همانطور که در بالا ذکر شد.
- کسر بخش 179 به صورت مشابه با تخفیف جایزه تنظیم می شود، اما می تواند بر روی تجهیزات یا وسایل نقلیه مورد استفاده قرار گیرد. درباره ملاحظات در مصرف کسرهای بخش 179 بیشتر بخوانید . به روز رسانی: با بازپرداخت مالیات تجارتی سال 2018 موثر، بازپرداخت بخش 179 دائمی شده است، همانطور که در بالا ذکر شد.
دو راه برای سرعت بخشیدن به تخفیف های استهلاک
دو روش رایج برای تسریع استهلاک عبارتند از "مجموع رقم سالها" و "دو برابر کاهش تعادل". در اینجا (به طور خلاصه) چگونه هر یک از کارها انجام می شود:
- تحت دوام تعادل دو برابر، دارایی دو برابر سریعتر از خط مستقیم است. با استفاده از مثال فوق، 10٪ از هزینه هر سال با استفاده از روش خط مستقیم تخفیف می یابد. دو برابر شدن نرخ به این معنی است که هر سال 20 درصد تخفیف می شود، بنابراین دارایی در مدت 5 سال به طور کامل تخفیف خواهد شد و نه 10.
- بر اساس رقم های سالیانه، دارایی به سرعت از لحاظ صرفه جویی مستقیم مستقیم کاهش می یابد، اما نه به همان میزان به عنوان کاهش تعادل. به عنوان نمونه ای از این که چگونه این روش کار می کند، بگذارید بگوییم یک عمر مفید دارایی 5 سال است. اضافه کردن رقم ها 5 + 4 + 3 + 2 + 1 یا مجموع 15 می باشد. سال اول، 5/15 هزینه می شود؛ سال آینده 4/15 هزینه خواهد شد و غیره. بنابراین اگر هزینه دارایی 1000 دلار باشد، 15/5 دلار یا 333.34 دلار در سال اول هزینه خواهد شد، 266.67 دلار در سال دوم و غیره.
با استفاده از MACRS برای استهلاک سریعتر
IRS در حال حاضر نیاز به کسب و کار برای استفاده از سیستم MACRS برای استهلاک شتاب، که در آن طبقه بندی دارایی تعیین دوره استهلاک است.
با حرفه مالیاتی خود بحث کنید
محاسبات استهلاک پیچیده است و محدودیت ها و استثنائات زیادی وجود دارد. قبل از تصمیم گیری در مورد خرید تجهیزات و تکمیل فرم های مالیاتی IRS مطمئن شوید که با کارکنان مالیاتی خود صحبت کنید.
سلب مسئولیت: این مقاله و اطلاعات این سایت تنها برای اطلاعات عمومی در نظر گرفته شده است. نویسنده CPA، وکلای مالیاتی یا نماینده ثبت شده نیست. هر وضعیت کسب و کار متفاوت است و مالیات و مقررات اغلب تغییر می کند. قبل از اتخاذ تصمیمات کسب و کار، که می تواند وضعیت مالیاتی شما را تحت تأثیر قرار دهد، با حرفه مالیاتی خود مشورت کنید
بازگشت به همه چیز درباره استهلاک