عدم موفقیت تست سود ممکن است پیامدهای مالی مالیاتی داشته باشد
فقط یک شخص (یا شخص حقوقی) که در حقیقت یک کسب و کار را اداره می کند، می تواند هزینه های تجاری یا اعتبار مالیاتی کسب و کار را ادعا کند، بنابراین اگر شخصی ادعا می کند که در بازپرداخت مالیات بر درآمد کانادایی خود یا بازده GST / HST اداره کند، آزمون سود، تمام هزینه های تجاری ادعا شده و اعتبار مالیات مربوطه غیرمجاز خواهد بود - ایجاد یک لایحه مالیات سنگین.
چگونه CRA یک کسب و کار را تعریف می کند؟
اداره درآمد کانادا، یک کسب و کار را "فعالیتی که برای سود و یا انتظارات معقول سود" انجام می دهد، تعریف می کند.
آزمون سود می پرسد، "آیا فعالیت با انتظار واقعی از سود انجام شد؟" و "این انتظار از سود مناسب بود؟"
P-176R آژانس آژانس مسافرتی کانادا - استفاده از تست سود برای انجام نشریات تجاری معیارهای زیر را برای تعیین انتظارات معقول سود برای فعالیت تجاری توسط فرد تعریف می کند:
- تجربه سود و زیان در سال های گذشته؛
- مقدار درآمد ناخالص، در صورت وجود، طی چندین سال گزارش شده است
- طول مدت زمانی که انتظار می رود انتظار می رود که سود قابل پیش بینی باشد، باید مربوط به ماهیت فعالیت باشد. به عنوان مثال، در مورد یک مزرعه درخت، مدت زمان مربوطه ممکن است طولانی تر از مزرعه سبزی؛
- میزان فعالیت در رابطه با کسب و کارهای یک ماهیت و اندازه قابل مقایسه در یک محل؛
- مقدار زمان صرف شده برای فعالیت در مورد؛
- مدارک فردی، مانند تجربه، آموزش، و آموزش، از جمله واجد شرایط بودن برای عضویت در یک انجمن حرفه ای ؛
- واجد شرایط بودن فرد برای کمک های عمومی به کسانی که در زمینه کسب و کار در زمینه فعالیت فعالیت می کنند؛
- اقدامات فردی در نظر گرفته شده، همانطور که تلاش او نشان می دهد قصد سود (به عنوان مثال، تهیه یک طرح کسب و کار ) نشان می دهد؛
- قابلیت سرمایه گذاری به عنوان سرمایه گذاری برای نشان دادن سود پس از اتهام استهلاک، و توسعه عملیات و تعهدات برای گسترش آینده با توجه به منابع موجود فرد است. این شامل توانایی تأمین مالی مناسب و معقول می شود تا سرمایه گذار یک کسب و کار قابل اعتماد قادر به نشان دادن سود باشد.
- درجه تلاش برای ترویج و بازاریابی محصولات یا خدمات ارائه شده توسط فرد به عنوان مثال، ثبت یک نام تجاری و باز و نگهداری کتاب و پرونده؛
- نوع هزينه ها ادعا شده و ارتباط و معقول بودن آنها با فعاليت (يعني هزينه هاي افزايش توانايي سود)؛ و
- ماهیت محصول یا خدمات عرضه شده، به طوری که آن دارای یک پتانسیل سود (یعنی یک بازار وجود دارد یا می تواند توسعه یابد).
انتشار این موضوع را بیشتر توضیح می دهد و نمونه هایی از چگونگی آزمون سود در موارد خاص گذشته را ارائه می دهد. همچنين بحث شده است كه تشخيص اين مسئله اين است كه انتظارات معقول سود "به احتمال زياد در اغلب موارد بوجود مي آيد" با برخي از انواع فعاليت هايي كه افراد سعي مي كنند براي سودآوري استفاده كنند؛ هر دو عملیات کشاورزی و هنرمندان و نویسندگان در عمق بحث می شود.