GST ثبت نام و بازپرداخت کوچک صادر کننده
فدرال GST (مالیات بر کالاها و خدمات)، مالیات 5 درصد برای اکثر کالاها و خدمات کانادا، از تاریخ 1 ژانویه 1991 شروع شد و جایگزین مالیات بر فروش پنهان 13.5 درصد شد. قرار بود به منظور بهبود و بهینه سازی سیستم مالیاتی، به ویژه برای شرکت های صادراتی .
متاسفانه تمام استان ها مجبور به ادغام رژیم های مالی مالی فروش مالی استانبول خود با GST نیستند، و مجبور ساختن صاحبان کسب و کار برای بازپرداخت هر دو GST و مالیات فروش استان (PST).
استان هایی که مالیات فروش خود را با هزینه GST ترکیب می کنند، چیزی است که مالیات توافق شده (HST) نامیده می شود.
برای اضافه شدن به سردرگمی، میزان HST / PST از استان به استان متفاوت است، و بسیاری از محصولات و خدمات معاف هستند (برخی از PST، اما نه GST، و بالعکس)، باعث سردرد عظیم برای کسب و کارها می شود.
به جز استان های چهار غربی (بریتیش کلمبیا، آلبرتا، ساسکاچوان و مانیتوبا)، تمام استان های دیگر HST را پرداخت می کنند. استان آلبرتا و مناطق شمال غربی، Nunavit، و یوکان هیچ مالیات فروش استانی ندارند، بنابراین فقط GST متهم است. در اینجا مقادیر PST، GST و HST فعلی برای همه استانها و مناطق مختلف کانادا موجود است.
در کبک، Ministère du Revenu du Québec (MRQ) از GST و HST برای اداره درآمد کانادا اداره می کند. (شما می توانید با MRQ تماس بگیرید، رایگان، در 1-800-567-4692.)
مهم نیست که چگونه مصرف کنندگان از آن سوءاستفاده می کنند و گروه های تجاری در برابر آن رانندگی می کنند، GST برای اقامت در اینجا است و اکثر شرکت های کوچک مجبورند با جمع آوری و ارسال GST / HST مجبور شوند.
آیا ثبت نام GST / HST برای کسب و کار شما ضروری است؟
که بستگی دارد.
شما فقط برای GST / HST ثبت نام نکنید فقط اگر کالا و خدمات معاف از GST / HST را ارائه کنید. نمونه هایی از کالا و خدمات معاف از GST / HST شامل خدمات مراقبت از کودکان، درس های موسیقی و استفاده از مسکونی مسکونی است.
شما مجبور نیستید برای GST / HST ثبت نام کنید، اگر شما طبق آژانس درآمد کانادا (CRA) به عنوان یک تامین کننده کوچک واجد شرایط باشید، و جزء استثناهایی در قواعد عرضه کننده کوچک نیستند.
به طور کلی یک تامین کننده کوچک به عنوان یک مالک واحد ، مشارکت یا شرکت تعریف می شود که درآمد کل مالیات بر آن قبل از هزینه 30،000 دلار یا کمتر در سال است . سازمان های خدمات دولتی مانند موسسات خیریه، سازمان های غیر انتفاعی، شهرداری ها و یا دانشگاه ها به عنوان تامین کننده های کوچک واجد شرایط هستند، اگر درآمد ناشی از کل درآمدهای مالیاتی آنها قبل از هزینه ها 50،000 دلار یا کمتر در سال باشد.
با این حال، بعضی از کسب و کارها باید برای GST / HST ثبت نام کنند، حتی اگر آنها تامین کنندگان کوچک باشند:
- اپراتورهای تاکسی و لیموزین
- و اعضای غیر ساکن (که فروش پذیرش در سمینارها و رویدادهای دیگر را می فروشند).
وقتی باید ثبت نام GST / HST انجام شود؟
اساسا شما 29 روز برای درخواست ثبت نام GST / HST از روزی که کسب و کارتان فراتر از مقدار آستانه عرضه کننده کوچک است درخواست کنید.
بنابراین اگر در 1 ژوئن درآمد من بیش از 30،000 دلار بود، من تا ژوئن 29 تا برای ثبت نام درخواست می کردم. توجه داشته باشید، هرچند که در 1 ژوئن، تاریخ ثبت نام GST / HST موثر من خواهد بود و من مسئول جمع آوری GST / HST از آن تاریخ خواهد بود.
نحوه ثبت نام برای GST / HST
ثبت GST در اداره درآمد کانادا (CRA) بخش آسان است. شما می توانید با تلفن، آنلاین، ایمیل یا ثبت نام در دفتر محلی CRA ثبت نام کنید. فرآیند ثبت نام GST شماره تلفن ها و آدرس هایی را که نیاز دارید فراهم می کند.
(در کبک، به یاد داشته باشید، به جای اداره درآمد کانادا برای ثبت نام GST، باید با اداره مالیات کانادا تماس بگیرید (MRQ). شماره تلفن آنها 1-800-567-4692 است.)
هنگامی که شما ثبت نام کرده اید، شما یک شماره کسب و کار ، یک شماره شناسایی کسب و کار که برای تمام معاملات خود با CRA استفاده می کنید، اختصاص داده می شود.
ثبت نام داوطلبانه GST / HST دارای مزایای است
حتی اگر شما به عنوان یک تامین کننده کوچک واجد شرایط باشید، ممکن است بخواهید به هر حال برای GST ثبت نام کنید.
مهم نیست که چه نوع کسب و کار شما هستید، شما باید GST / HST را در مورد کالاهای مالیاتی و خدماتی که در جریان فعالیت های تجاری خود استفاده می کنید، پرداخت کنید.
اگر شما یک ثبت کننده GST / HST هستید، می توانید برخی از GST / HST را که شما در خریدهای تجاری از طریق اعتبارات مالیاتی ورودی پرداخت کرده اید، بازیابی کنید.
مزیت بزرگ ثبت نام داوطلبانه GST / HST
همانطور که قبلا ذکر شد، اگر کسب و کار خود را به عنوان یک تامین کننده کوچک واجد شرایط باشید، مجبور نیستید برای مالیات بر کالاها و خدمات (GST / HST) در کانادا ثبت نام کنید.
اما حتی اگر مجبور نباشید، ممکن است بخواهید به هر دلیلی به دلیل مزیت بزرگ ثبت نام GST / HST ثبت نام کنید - اعتبار مالیات ورودی.
اعتبارات مالیات ورودی اعتبارات هستند که می توانید ادعا کنید که GST / HST را که پرداخت کرده اید و یا بدهکاری کرده اید برای کالاها یا خدماتی که "در جریان فعالیت های تجاری خود" (اداره درآمد کانادا) دریافت کرده اید، بازیابی کنید.
اگر برای GST / HST ثبت نام نکنید، هیچ راهی برای بازگرداندن هیچ یک از GST / HST که شما پرداخت کرده اید، ندارید. برای اکثر کسب و کارهای کوچک، میزان GST / HST برای خرید و عرضه خدمات در طول یک سال قابل توجه است، بنابراین ثبت نام GST / HST به معنای اقتصادی است.
و مالیات، اعتبارات مالیات ورودی "انباشته" می شوند. اعتبار مالیاتی ورودی GST / HST لازم نیست در دوره گزارش زمانی که خرید انجام می شود ادعا شود. شما تا چهار سال از زمان پایان دوره زمانی که اعتبار مالیات ورودی می توانستید ادعا شود که در بیشتر موارد پرونده اعتبار مالیاتی ورودی GST / HST را وارد کنید، تا چهار سال دیگر است.
همچنین در نظر بگیرید که به عنوان یک ثبت کننده جدید GST / HST، شما ممکن است بتوانید اعتبار مالیاتی ورودی برای GST / HST را که پرداخت کرده اید و یا باید در مورد کالاها یا موجودی که در هنگام ثبت نام داشته اید، درخواست کنید.
قوانین برای ادعای اعتبار مالیاتی ورودی GST / HST
قوانین برای ادعای اعتبار مالیاتی ورودی GST / HST بسیار شبیه به قوانین برای ادعای هزینه های تجاری در مالیات بر درآمد هستند.
طبق اطلاعات کلی اداره درآمد کانادا برای راهنمای ثبت نام GST / HST ، شما ممکن است اعتبارات مالیاتی ورودی را برای هزینه های عملیاتی مانند اجاره تجاری، خدمات آب و برق، و لوازم اداری، و همچنین هزینه غذا و سرگرمی، درخواست کنید. شما همچنین ممکن است اعتبار مالیاتی ورودی GST / HST را برای هزینه های بازپرداختی که به کارمندان یا شرکای خود پرداخت می کنید، بدهید. و شما می توانید اعتبارات مالیات بر درآمد را نیز برای مالکیت سرمایه ای درخواست کنید.
هزینه هایی که به عنوان اعتبار مالیاتی ورودی شناخته نمی شوند
برخی از خرید ها یا هزینه ها نمی توانند مورد استفاده قرار گیرد تا اعتبارات مالیاتی ورودی را مورد استفاده قرار دهند. دسته اصلی خرید و یا هزینه هایی که نمی توانند مورد استفاده قرار گیرند، کالا و / یا خدماتی هستند که شما برای مصرف خود خریداری کرده یا وارد آن شده اید (در مقایسه با خرید و یا وارد شدن برای مصرف تجارتی).
برخی از خرید ها یا هزینه های دیگر که واجد شرایط نیستند عبارتند از:
- کالاهای و خدمات مالیاتی که برای واردات کالا و خدمات معاف می شوند خریداری شده یا وارد می شوند
- برخی از دارایی های سرمایه ای
- "هزینه های عضویت یا هزینه های هر باشگاهی که هدف اصلی آن ارائه تفریحات، ناهار خوری، و یا امکانات ورزشی" (CRA) است.
ثبت نام GST / HST
متقاعد شده که باید ثبت نام کنید و تعجب کنید که چطور؟ فرآیند ثبت نام GST چیست؟ شماره تلفن ها و آدرس هایی را که نیاز دارید فراهم می کند.
دوره های گزارش و بازده GST / HST
هنگامی که برای GST در کانادا ثبت نام می کنید، اداره درآمد کانادا (CRA) یک دوره گزارش دهی GST / HST را براساس کل فروش سالیانه کالاها و خدمات مالیاتی GST / HST شما تعیین می کند.
این دوره گزارش ممکن است ماهانه، سه ماهه یا سالانه باشد. اداره درآمد کانادا شما را بر اساس مجموع مالیات کالا و خدمات شما در سال مالی گذشته که شما برای GST / HST ثبت نام کرده اید، به شما گزارش می دهد. بسته به آنچه که این رقم است، شما ممکن است قادر به انتخاب یک دوره گزارش اختیاری دیگری باشد.
(برای تغییر یک دوره گزارش شده GST / HST، می توانید با اداره درآمد کانادا تماس بگیرید یا فرم GST20، انتخابات برای دوره گزارش دهی GST / HST را پر کنید و ارسال کنید.)
به یاد داشته باشید که شما باید بر اساس زمان گزارش دوره خود، GST / HST خود را به موقع بازگردانید، حتی اگر هیچ فعالیت تجاری را انجام ندهید یا هر دوره GST / HST را در این دوره گزارش ندهید.
برای هر دوره گزارش، شما باید CST را آماده کرده و به GST / HST ارسال کنید که نشان دهنده مقدار GST / HST که مشتریان خود را اخذ کرده اید و مقدار GST / HST که پرداخت کرده اید و یا وام های خود را پرداخت می کنید. تفاوت بین این دو مالیات خالص شماست. (برای جزئیات بیشتر در مورد وضعیت هایی مانند GST / HST که هزینه شده و اصلاح نشده اند و تنظیمات بدهی بد، بخش مالی RC4022 محاسبه مالیات خالص خود را ببینید - اطلاعات عمومی برای ثبت کنندگان GST / HST (CRA)).
آیا اگر آن را ساده به عنوان من آن را فقط توضیح داد، خوب نیست؟ با این حال، به دلیل اعتبار مالیاتی ورودی و کلاس های مختلف کالاها و خدمات GST / HST کمی پیچیده تر است. کالاها و خدماتی که ارائه می دهید، ممکن است مالیات بر ارزش افزوده GST / HST، GST / HST معاف باشد یا GST / HST دارای امتیاز نزولی باشد.
GST / HST محصولات و خدمات مالیاتی
این مواردی هستند که کسب و کار به GST / HST می پردازد و می تواند اعتبارات مالیاتی ورودی را برای بازپرداخت GST / HST خود درخواست کند. اکثر کالاها و خدمات به این دسته تقسیم می شوند و شما در معامله با GST یا HST مناسب قرارداد می گیرید. ببینید چگونه به صورت فاکتور برای نرخ فعلی GST / PST / HST برای استانها و سرزمین های مختلف.
فکر کنید خرید یا فروش یک اسباب بازی، یک تکه طلا و جواهر، بنزین یا هارد دیسک باشد. یا اقامت در هتل یا خرید یا اجاره ماشین. دو کالا یا خدماتی که به طور مستقیم به کسب و کار مربوط می شوند و به این دسته می آیند و شما ممکن است از آن آگاه نباشید، هزینه ها و تبلیغاتی حق بیمه (مگر اینکه تبلیغاتی به غیر ساکنان کانادا ارائه شده باشد).
GST / HST کالاها و خدمات معاف شده و بدون امتیاز
به عنوان یک کسب و کار، شما از مصرف کننده بدون GST / HST در GST معاف نیست یا GST صفر درجه کالا و خدمات، اما دو دسته از کالاها متفاوت است در مورد اعتبار ورودی مالیات.
با GST کالا و خدمات معاف از شما، GST / HST را نمی گیرید و نمیتوانید اعتبارات مالیاتی ورودی را درخواست کنید.
با GST / HST کالا و خدمات دارای صفر درجه، شما GST / HST 0٪ را می پردازید و می توانید اعتبارات مالیاتی ورودی را درخواست کنید.
خدمات و کالاهای معاف از GST / HST شامل خدمات مراقبت از کودکان، درس موسیقی، بسیاری از خدمات آموزشی و استفاده از مسکن مسکونی است. برای جزئیات بیشتر در مورد این مثال ها و بیشتر، لیست فهرست کالاها و خدمات معیشتی GST را در فهرست RC4022 - اطلاعات عمومی ثبت کنندگان GST / HST مشاهده کنید .
محصولات و خدمات دارای صفر شامل مواد غذایی اصلی، داروهای تجویزی و صادرات.
حسابداری برای GST / HST
برای محاسبه اعتبار مالیات ورودی خود و بازگشت GST خودتان باید مطمئن شوید که نه تنها پیگیری کنید که چقدر GST یا HST شما جمع کرده اید و چه مقدار GST یا HST را پرداخت می کنید بلکه همچنین می توانید از GST / HST خود پیگیری کنید بر اساس طبقه بندی.
نسخه های برنامه های حسابداری کانادا مانند Quickbooks و Simply Accounting می توانند ساده تر از GST / HST پیگیری کنند زیرا برنامه به طور خودکار GST / HST را برای هر معامله پرداخت می کند و گزارش GST / HST را تولید می کند.
بدیهی است که نگه داشتن سوابق دقیق بسیار مهم است اگر قصد دارید در پرداخت های GST / HST خود باقی بمانید و اعتبارات مالیاتی GST / HST خود را به حداکثر برسانید. اما شما باید به طور کلی برای اهداف مالیاتی درآمد کسب کنید . نگه داشتن سوابق GST / HST شما باید بخشی از روشهای معمول حسابداری باشد.