اعتبارات مالیاتی کانادایی شرکت های پرداخت کننده مالیات بر درآمد را کاهش می دهد
یک اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری اجازه می دهد که یک شرکت یا یک فرد درصد مشخصی را به هزینه کسب دارایی خاص یا هزینه های خاص اعمال کند.
ادعای اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری
اگر تقاضای مالیات سرمایه گذاری را به صورت فردی درخواست می کنید، فرم T2038 (IND): اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری (افراد) را تکمیل کنید و سپس مبلغ مناسب را در خط 412 فرم مالیات بر درآمد T1 تان بدهید.
اگر شرکت شما ادعای اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری داشته باشد، از فرم T2SCH31: اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری - شرکت ها استفاده کنید و سپس مقدار مناسب را در خط 652 فرم مالیات بر درآمد شرکت T2 ادعا کنید.
با این حال، زمانی که این اعتبارات مالی کانادا را محاسبه می کنید، قبل از اینکه درصد مشخص شده را اعمال کنید، باید "کاهش هزینه سرمایه از اموال یا هزینه های هر دولتی یا غیر دولتی که شما دریافت کرده اید یا برای آن مالکیت دریافت خواهید کرد یا هزینه "(اداره درآمد کانادا).
این شامل هر GST / HST اعتبار مالیات ورودی یا تخفیف است!
اعتبار مالیاتی ایجاد شغل کارآموزی
اعتبار مالیاتی کارآموزی تلاش دولت فدرال کانادا برای ایجاد شغل های بلند مدت با تشویق کارفرمایان کانادایی به استخدام کارآموزان است، همانطور که در صفحه 65 T4012 T2 Corporation - Guide to Taxes of Income توضیح داده شده است:
"یک شرکت می تواند ITC برابر با 10 درصد از حقوق واجد شرایط و دستمزد پرداخت شده به کارفرمای واجد شرایط استخدام شده در کسب و کار در سال مالیاتی به حداکثر اعتبار 2000 $ در هر سال برای یک شاگرد".
مالیات دهندگان فردی نیز می توانند اعتبار مالیاتی کارآموزی را ادعا کنند.
یک شاگرد واجد شرایط یک شاگرد است که در دو سال اول قرارداد کار خود در یک تجارت معتبر (تجارت که در حال حاضر به عنوان تجارت مهر مهر و موم قرمز) کار می کند.
چیز عالی در مورد اعتبار مالیاتی شاگرد این است که هر بخش استفاده نشده این اعتبار مالیاتی می تواند سه سال یا 20 سال آینده ادامه یابد، بنابراین شما می توانید انتخاب کنید که برای استفاده از آن برای بهترین مزیت مالیاتی خود انتخاب کنید.
هزینه اعتبار مالیاتی واجد شرایط
یک شرکت یا صاحب کسب و کار فردی می تواند با انجام فعالیت های تعیین شده در مالکیت واجد شرایط خود در نیوفاندلند و لابرادور، نوا اسکوشیا، جزیره پرنس ادوارد، نیوبرانزویک، شبه جزیره Gaspé و منطقه های خارج از ساحه، درآمد خود را به دست آورد.
فعالیت های مشخص شده عبارتند از:
- تولید یا فرآوری محصولات برای فروش یا اجاره؛
- استخراج، کاوش، استخراج و توسعه مواد معدنی؛
- کاوش، حفاری، عملیات حفاری نفت یا گاز و استخراج نفت یا گاز طبیعی؛
- پردازش سنگ، سنگ آهن، یا ماسه های تار تنها به مرحله اول فلز؛
- ثبت نام
- کشاورزی یا ماهیگیری؛ و
- پردازش میدان کانادایی.
اموال واجد شرایط شامل ساختمان های جدید، ماشین آلات و تجهیزات جدیدی است که شرکت در طول سال برای استفاده در فعالیت های تعیین شده بدست می آورد.
قوانین خاص برای شرکت هایی که اجاره واجد شرایط شرایط واجد شرایط هستند. به طور کلی، چنین اموال باید مستقیما به کسب و کار اصلی شرکت مرتبط باشد و اجاره "در دوره عادی انجام کسب و کار در کانادا".
تحقیقات و توسعه اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری و بازپرداخت
دولتهای فدرال و ولايتی برنامه های مختلف مالیاتی و بازپرداختی را برای شرکت های خصوصی کانادایی کنترل می کنند که در زمینه تحقیق و توسعه واجد شرایط هستند. برنامه های اعتباری مالیاتی و مطالعات علمی (SR & ED) یک نمونه عالی است.
اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری برای اتاق های مراقبت از کودک
کارفرمای کانادایی که در کسب و کار خدمات مراقبت از کودکان نیست، میتواند اعتبارات مالیات بر مراقبت از کودکان را برای ایجاد فضاهای جدید مراقبت از کودک درخواست کند.
این فضاهای جدید مراقبت از کودک باید در امکانات جدید مراقبت از کودکان مجاز باشد و می تواند برای کودکان کارکنان یا سایر کودکان باشد.
اعتبار مالیات بر مراقبت از کودکان برابر با کمتر از 10،000 دلار یا 25 درصد از هزینه های واجد شرایط در هر فضای مراقبت از کودکان ایجاد شده است.
این هزینه های واجد شرایط ممکن است شامل هزینه اموال غیر قابل اجرایی و / یا هزینه های راه اندازی مشخص شده باشد. آنها ممکن است مصارف فعلی تجهیزات مراقبت از کودکان را شامل نمی شود، مانند منابع، دستمزد و هزینه های خدمات.
برخی از اموال غیرقابل پرداخت که هزینه واجد شرایط آن را در نظر گرفته اند
- ساختمان که در آن مرکز مراقبت قرار دارد؛
- مبلمان و لوازم؛
- سازه های زمین بازی و تجهیزات.
هزینه های تعیین شده مشخص شده برای واجد شرایط برای این اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری عبارتند از هزینه هایی مانند مجوز های ساختمانی، هزینه های معمار و بازرسی های قانونی.
هزینه های معادن پیش تولید
همانطور که در بخش 127 (9) قانون مالیات بر درآمد و مقررات کانادا تعریف شده است .
اعتبارات سرمایه گذاری در ولایات
استانها و قلمروهای خاص نیز اعتبارات مالیاتی مختلفی را ارائه می دهند. این موارد در بخش مالیه والیات و والیات شرکت T2 Corporation - راهنمای مالیات بر درآمد ذکر شده و توضیح داده شده است (فصل 8).