ملاحظات مالیاتی
این مقاله شما را از طریق برخی از مسائل مربوط به رانندگان کارمند اتومبیل شرکت می کند.
تنها استفاده تجاری از منقضی می شود
مهم نیست که چه کسی رانندگی می کند یا ماشین دارد، فقط استفاده تجاری از آن خودرو به عنوان هزینه های تجاری محاسبه می شود. هرکسی که ماشین را رانندگی می کند، بایستی سوابق رانندگی برای استفاده از کسب و کار مناسب باشد.
رویداد کسب و کار باید در روزی که رخ داده است ضبط شود، و باید شامل جزئیات هدف، تاریخ و مکان یا مسافت پیموده شده باشد.
شما می توانید کمک هزینه خودرو را به کارمندان بدهید
اکثر کسب و کار ها به کارمندان کمک هزینه های خودکار می دهند تا هزینه های رانندگی را برای اهداف تجاری بازپرداخت کنند. این کمک هزینه می تواند علاوه بر ارائه ماشین به کارکنان داده شود.
این کمک هزینه برای کارمند مزایای مالیاتی نیست، تا زمانی که از طریق یک طرح پاسخگو ارائه شود. یک طرح پاسخگو، مجموعه ای از رویه هایی است که کسب و کار شما در جای خود قرار می گیرد تا به طور مناسب برای پول پرداخت شده به کارمند حساب کاربری حساب کنید. IRS می خواهد اطمینان حاصل شود که شما مزایای کارکنان را نمی دهید، اما این هزینه های مشاغل کسب و کار توسط کارمند پرداخت می شود و از شما بازپرداخت می شود.
شما باید از یک طرح پاسخگو IRS استفاده کنید
اساسا، برای داشتن یک طرح پاسخگو، هزینه های خودرو باید یک هدف کسب و کار قانونی داشته باشد، کارمند باید سوابق کافی را که نشان دهنده استفاده تجاری و هزینه های صرف شده است، ارائه دهد و کارمند باید هرگونه بازپرداخت بیش از حد معقول را در زمان معین بازپرداخت کند.
کمک هزینه خودکار شما به کارمندان می تواند با استفاده از نرخ استاندارد IRS (متفاوت در هر سال) یا هزینه های واقعی مشخص شود. روش شما استفاده از آن به شماست با محدودیت هایی.
اگر شما راه اندازی و استفاده از یک طرح پاسخگو نیست، هر گونه کمک هزینه و یا بازپرداخت شما را برای کارکنان برای رانندگی به آنها پرداخت مالیات، و شما باید مبلغ بازپرداخت در پرداخت خود و مالیات را شامل می شود.
استفاده کارمند خودرو از مزایای کار است
به موجب IRS، یک شرایط کار مزیت است: "اموال و خدماتی است که به کارکنان ارائه می دهید تا کارمندان بتوانند کار خود را انجام دهند." این مزایا از درآمد کارمند حذف می شود، با این فرض که کارمند می تواند کسر درآمد مالیاتی خود را برآورد کند. در مورد یک ماشین شرکت به یاد داشته باشید، این فقط استفاده تجاری از ماشین است که (الف) مجاز به عنوان هزینه های تجاری و (ب) به کارمند به عنوان منافع مالیات نیست.
اما، کارمند استفاده از ماشین به دلایل شخصی، به عنوان هزینه کسب و کار، یا به کارمند و یا به کسب و کار شما، deductible نیست. در اینجا این است که چگونه این کار می کند:
استفاده شخصی از یک خودرو شرکت مزیت مالیاتی است
اساسا، هر چیزی که به کارمندان داده می شود، مزایای مالیاتی است. اگر کارمند خود را به استفاده از ماشین بسپارید، استفاده شخصی از سوی کارمند توسط IRS در نظر گرفته می شود که مزایای غیر نقدی دارد.
Intuit Payroll می گوید: "بخشی از ارزش خودرو به عنوان بخشی از جبران خسارت کارمند برای مقاصد مالی محسوب می شود." شما باید ارزش این مزایا را در نظر بگیرید و آن را در پرداخت کارمند نشان دهید و البته از مالیات فدرال و ایالتی و مالیات FICA (مالیات اجتماعی و مدیکر) از این مبلغ، همانند سایر حقوق و مزایا.
ماشین ها دارای املاک تجاری هستند
یک یادداشت نهایی: وسایل نقلیه تجاری در مقوله ویژه ای برای مقاصد مالیاتی تجاری قرار دارند. آنها ملک ذکر شده در نظر گرفته شده است که شامل ملک است که می تواند به دلایل تجاری و شخصی مورد استفاده قرار گیرد.
آیا ماشین را به یک کارمند یا نه خودتان می دهید، اگر خودرو کمتر از 50٪ از زمان برای اهداف تجاری استفاده می شود، هنوز می توانید استفاده تجاری را کسر کنید، اما شما باید از استهلاک مستقیم استفاده کنید.
اگر تصمیم می گیرید یک ماشین شرکت به یک کارمند بدهید
بیایید به مثال نگاه کنیم تا ببینیم چگونه همه اینها چگونه کار می کنند:
کسب و کار شما یک ماشین را اجاره می کند و به ماری می دهد تا برای رانندگی کسب و کار استفاده کند.
مری باید سوابق خوبی در تقسیم بین کسب و کار و استفاده شخصی داشته باشد و شرکت شما را با گزارش های دقیق ارائه دهد. برای این منظور، بگذارید بگوییم او 50٪ برای کسب و کار و 50٪ برای استفاده شخصی هدایت می کند.
مهم نیست که چه کسی ماشین را می کشد ، اجاره نامه در نام شرکت است، بنابراین پرداخت اجاره نامه به عنوان هزینه های تجاری محاسبه می شود، اما تنها تا حدی که برای اهداف تجاری مورد استفاده قرار می گیرد. (اگر ماشین خریداری شود، استهلاک ماشین کاهش می یابد، دوباره فقط برای بخش تجاری استفاده از آن).
اگر ماری را برای هزینه های رانندگی کسب و کار خود بازپرداخت کنید ، نیازی نیست که این بازپرداخت را مالیات دهید، اگر شما یک طرح پاسخگو دارید، همانطور که در بالا توضیح داده شد.
اما، ارزش ماشین برای زمان رانندگی شخصی باید در درآمد مری (شامل مالیات) باشد. اگر اجاره ماهانه در شرکت ماشین مری درایو 500 دلار باشد، باید مبلغ 250 دلار در چکش چک کنید.
چرا مهم است که سوابق خوبی در استفاده تجاری داشته باشیم
همانطور که می بینید از بحث فوق، بسیار مهم است که راننده ماشین شرکت سوابق عالی برای اثبات میزان رانندگی کسب و کار را داشته باشد.
این اثبات مورد نیاز است:
- بنابراین شما می توانید هزینه کارکنان رانندگی را بازپرداخت کنید و مجبور نباشید این را در پرداخت کارمند بپردازید
- برای اثبات استفاده از کسب و کار، بنابراین شما مجبور نیستید که این بخشی از ارزش خودرو را در پرداخت کارکنان بپردازید
- بنابراین شما می توانید هزینه استهلاک بیشتر را کسر کنید، و
- بنابراین شما می توانید از هزینه ماشین برای سایر هزینه های کسب و کار خود استفاده کنید.
اطلاعات بیشتر در نشریات IRS
- انتشارات IRS 535 - کاهش هزینه های تجاری
- IRS Publication 15-B - راهنمای مالیات کارفرما برای مزایای غیرقانونی
- انتشارات IRS 463 - هزینه سفر، سرگرمی، هدیه و اتومبیل
- IRS Tax Topic 510 - استفاده تجاری از خودرو
سلب مسئولیت: این مقاله فقط برای اهداف اطلاعات عمومی است. این قصد ندارد که مالی یا مشاوره قانونی باشد. قبل از اینکه کارمندان کلیدی را به اتومبیل های شرکت بفرستید، با مشاورین مالیاتی و مالی خود مشورت کنید.