کاهش خالص عملیاتی (NOL) از وضعیتی است که یک شرکت یا فرد دارای مجوزهای مالیاتی بیشتری نسبت به درآمد مشمول مالیات می باشد. در این مورد، کسب و کار دارای درآمد منفی یا خسارت عملیاتی است. این خبر بد است اما خبر خوب این است که شما ممکن است بتوانید این خسارت عملیات خالص را به دست آورید و آن را به یک سال مالیاتی که در سالهای پیشین یا سالهای آینده سود داشته اید (در واقع سود خالص عملیاتی) حرکت دهید.
برای داشتن NOL، ضرر شما به طور کلی باید به دلیل هزینه های ناشی از کسر باشد:
- یک کسب و کار (اما محدودیتهای مربوط به زیانها را با توجه به نوع کسب و کار در زیر ببینید)
- کار شما به عنوان یک کارمند
- تلفات ناشی از تلفات و سرقت
- انتقال هزینه ها، یا
- ملک اجاره ای.
بیشترین تلفات عملیاتی مربوط به زیان های تجاری است . در نظر گرفتن این ضررهای تجاری باید بر روی بازگشت مالیات فردی مالک صورت گیرد. پس از آن، خسارت عملیاتی فقط برای عبور از طریق کسب و کارها، از جمله کارفرمایان تنها، قابل اجرا است. IRS می گوید که به طور کلی شرکت های مشارکتی و شرکت های S نمی توانند زیان های عملیاتی خالص را ادعا کنند، اما شرکای فردی یا صاحبان سهام S می توانند سهم خود را در از دست دادن درآمد خود در مالیات خود نشان دهند. خسارت عملیاتی شرکت ها نوعی از تلفات است و در این مقاله گنجانده نشده است.
برخی از هزینه های تجاری را نمی توان برای محاسبه خالص عملیات خالص استفاده کرد.
به عنوان مثال، هزینه های مربوط به کسب و کار خانگی محدود به کسانی است که درآمد را جبران می کنند.
خسارت عملیاتی در ارتباط با ورشکستگی در این مقاله گنجانده نشده است.
اگر خسارت عملیاتی دارید، چه کاری انجام دهید؟
در اینجا یک مرور کلی از روند پیدا کردن و گرفتن خالص عملیاتی وجود دارد:
- ابتدا، درآمد مالیاتی خود را (از جمله برنامه C برای کسب و کار خود، در صورت لزوم) تکمیل کنید تا به خط 41 برسید، درآمد شما از معافیت ها.
- سپس شما باید اقلام خاصی را در اعلامیه مالیاتی خود حذف کنید تا اطمینان حاصل کنید که همه چیز را می توانید شامل کنید. شما باید مقدار دقیق خالص عملیات خالص را برای آن سال محاسبه کنید.
- هنگامی که شما متوجه شده اید که از دست دادن عملیات خالص خود دارید، می توانید تعیین کنید که آیا از دست دادن سال قبل (یا سال ها) یا به سال آینده (یا سال های سال)
محاسبه خسارت عملیاتی
از دست دادن کسب و کار شما تنها یک بخش از محاسبه خسارت عملیاتی خالص است. برای مقاصد حسابداری بر روی مالیات بر درآمد شخصی خود (فرم 1040):
- محاسبه درآمد ناخالص تعدیل شده (خط 37 فرم 1040)
- تعویض کدهای استاندارد یا جزئي، هر کدام که قابل اجرا باشد.
- مقدار حاصل شده در خط 41 ممکن است خسارت عملیاتی خالص باشد.
گام بعدی این است که با دقت نگاه کردن به مواردی که به از دست دادن برسد. برخی ممکن است گنجانده شود به عنوان مثال، شما نمیتوانید شامل شود
- تخفیف برای معافیت شخصی
- تلفات سرمایه ای بیش از سود سرمایه
- کسرهای غیر تجاری که بیشتر از درآمد غیر تجاری است.
- کسر خسارت عملیاتی خالص، و
- فعالیت های تولید داخلی کسر.
- برخی از کسرهای دیگر که نمی توانید شامل آنها شوید وجود دارد. برای اطلاعات بیشتر به IRS Publication 536 مراجعه کنید.
شما می توانید تمام محاسبات را در IRS فرم 1045 ، به ویژه برنامه A ببینید. توجه داشته باشید که عنوان "بازپرداخت اولیه" به معنای "بازپرداخت سریع" با استفاده از بازنشستگی است.
اگر به نظر می رسد که شما یک خالص عملیات خالص دارید، پس از آن گزینه ای دارید
حرکت خالص عملیاتی برای کاهش مالیات
کاهش خالص عملیات در یک سال می تواند برای به حداقل رساندن سود مالیات در یک یا چند سال استفاده شود.
خسارات عملیاتی خالص ممکن است با استفاده از مقررات IRS در زمان از دست دادن ، مجددا مورد استفاده قرار گیرد (برای جبران سود در سال های گذشته)، تعداد مشخصی از سال، و یا پیشین (استفاده می شود برای جبران سود در سال های آینده).
این مقاله را مرور کنید که توضیحات مربوط به نقل و انتقال مالیات و مقررات مالیات را بر عهده دارد و چگونه کار می کنند.
برای جزئیات بیشتر در مورد خالص ضرر عملیاتی، محدودیت ها و محاسبات، به IRS Publication 536 مراجعه کنید.
گرفتن کمک در مورد خسارت عملیاتی خلبان
همانطور که از این بحث کوتاه می بینید، روند تعیین، محاسبه و حرکت خالص عملیات خالص پیچیده است. IRS دارای محدودیت ها و محدودیت ها در این فرآیند و مقادیری است که می توانید به جلو و عقب حمل کنید. اگر فکر می کنید که از دست دادن خالص عملیات خسته شده اید و می خواهید از آن برای کاهش مالیات استفاده کنید، از یک متخصص حرفه ای مالیاتی کمک بگیرید.