چه چیزی به عنوان تحقیق و توسعه واجد شرایط است؟
بسیاری از انواع کسب و کار تحقیقاتی را انجام می دهند و حتی ممکن است متوجه شوید که فعالیت های کسب و کار شما به عنوان اعتبار مالیاتی در دسترس است. کسب و کار شما ممکن است قادر به دریافت اعتبار مالیاتی برای فعالیت هایی مانند:
- توسعه محصولات اختصاصی، از جمله اختراعات،
- بهبود کیفیت محصول، قابلیت اطمینان یا عملکرد
- کار بر روی توسعه یا بهبود محصولات نرم افزاری
- تحقیق برای بهبود عملکرد کسب و کار
- پرداخت به اشخاص ثالثی که تحقیق را برای کسب و کار شما انجام می دهند
- پرداخت به کارکنانی که در پروژه های تحقیقاتی در کسب و کار شما کار می کنند
IRS می گوید که تحقیقاتی که واجد شرایط اعتبار مالیاتی هستند، باید باشد
برای کشف اطلاعاتی که به لحاظ تکنولوژیکی در طبیعت است، مورد استفاده قرار می گیرد و کاربرد آن باید برای استفاده در توسعه یک مولفه کسب و کار جدید یا بهبود یافته مالیات دهندگان مورد استفاده قرار گیرد. علاوه بر این، اساسا تمام فعالیت های تحقیق باید عناصر یک فرآیند آزمایش در ارتباط با عملکرد جدید، عملکرد، قابلیت اطمینان یا کیفیت باشد.
کدام مالیات در دسترس است؟ چگونه این اعتبارات مالیاتی کار می کنند؟
معمولا، اعتبار مالیاتی به طور مستقیم در برابر درآمد کسب و کار، همانطور که در بازپرداخت مالیاتی کسب و کار نشان داده شده است، گرفته می شود.
در این مورد، همانطور که در بالا ذکر شد، قانون PATH اعتبار مالیاتی را برای کسب و کارهای کوچکتر، که در سال 2016 آغاز می شود، افزایش می دهد و اعتبار را دائمی می کند. این کار حدس زدن کسب و کارهایی را که سعی در ایجاد برنامه دارند، حذف می کند.
به طور خاص، کسب و کارهای جدیدتر (کمتر از 5 سال) و کسب و کارهای کوچک با درآمد ناچیز کمتر از 5 میلیون دلار برای سال مالیاتی ممکن است بتوانند اعتبار بالغ بر 250،000 دلار در سال دریافت کنند.
در اینجا این است که چگونه این اعتبارات مالیاتی کار می کنند: یک کسب و کار پول می پردازد، سپس یک درخواست برای اعتبار مالیاتی می دهد. اعتبار به طور مستقیم بر درآمد کسب شده اعمال می شود، که بهتر از کسر هزینه برای آن است.
سه نوع بدهی مالیاتی وجود دارد که در آن اعتبار مالیاتی قابل قبول است. قانون سال 2015 به کسب و کارهای کوچک اجازه می دهد تا اعتبار مالیاتی را در برابر:
- مالیات بر درآمد فدرال کسب و کار (مبلغی که برای مالیات بر درآمد فدرال بدهکار است.
- سهم کارفرمایان از مالیات های سوسیال سکیوریتی (اما نه مالیات Medicare) برای کارکنان، یا
- حداقل مالیات جایگزین.
این گزینه ها به شرکت ها امکان انعطاف پذیری بیشتر را در جایی که آنها مالیات را اعمال می کنند، می دهد برای مثال، کسب و کارهای کوچکتر جدید، ممکن است کسر مالیات بر درآمد کافی نداشته باشند، در نتیجه برای اعمال مالیات، کسب و کار می تواند یکی از گزینه های دیگر را انتخاب کند.
با در نظر گرفتن اعتبار در برابر سهم کارفرمایان از مالیات های تامین اجتماعی، بدین معنی است که شما ممکن است بتوانید اعتبار را حتی اگر کسب و کار شما سود نداشته باشد، بپذیرید.
توجه داشته باشید که اعتبار مالیاتی R & D را می توان در برابر مالیات غیر مستقیم جایگزین کرد. این مالیات جایگزین برای بازگشت مالیات شخصی مالک اعمال می شود، بنابراین فقط برای پرداخت مالیات در دسترس است . اینها مالیات های تجاری هستند که از طریق مالیات بر درآمد شخصی مالکیت کسب می کنند و تنها شامل مالکیت خصوصی، LLC و مشارکت می شوند.
چگونگی اعمال این اعتبار مالیاتی R & D
شما می توانید درخواست اعتبار برای یک سال مالی خاص با ثبت نام IRS فرم 6765 - اعتبار برای افزایش فعالیت های پژوهشی درخواست کنید . فرم ارائه دو گزینه برای گرفتن اعتبار است:
- با استفاده از اعتبار "منظم"، یا
- با استفاده از جایگزین ساده اعتبار.
هر گزینه شامل یک لیست از هزینه های شامل (مانند دستمزد، هزینه های کامپیوتر، و هزینه منابع) و محاسبات است. بهتر است قبل از شروع به جزئیات دستورالعملهای فرم 6765 را بخوانید. IRS پیشنهاد می کند که از طریق هر دو روش کار کنید تا ببینید کدام یک از اعتبارات بیشتر است.
رد کردن یا تخفیف این اعتبارات مالیاتی R & D
همچنین ممکن است بخواهید هزینه های این فعالیت های تحقیقاتی را کسر یا خراب کردن (گسترش) دهید. IRS دستورالعمل هایی برای محاسبه یا تخفیف اعتبارات مالیاتی تحقیقاتی دارد.
در نتیجه: با کارشناس مالیاتی خود چک کنید
طبق معمول با این نوع مزایای مالیاتی، شرایط و فرایند پیچیده است.
هدف از این مقاله این نیست که به شما مشاوره مالیاتی بدهد، بلکه شما را به اطلاعات کلی برای استفاده در مکالمه خود با حرفه مالیاتی خود بفرستد.