گذر از طریق مالیات و صاحبان کسب و کار

تغییرات تخفیف مالیات گذر از سال 2018 شروع می شود

اگر یک کسب و کار کوچک دارید، احتمالا یک کسب و کار مجازی دارید. کسب و کار عبور از مالیات خود را پرداخت نمی کند، اما صاحبان کسب و کار مالیات کسب و کار را از طریق مالیات بر درآمد شخصی خود را هر سال پرداخت.

قانون کاهش مالیات و جابجایی در سال 2017 تعدادی از تغییرات مالیاتی دارد که ممکن است از طریق کسب و کارهایی که باید در مورد آنها کسب شود، سودمند باشد. این مزایای بالقوه برای مالیات سال 2018 تأثیر خواهد داشت (برای بازدهی که در سال 2019 ارائه شده است).

آیا کسب و کار من یک گذر از طریق کسب و کار؟

اصلاح مالیات گذر به معنی آن است که مالیات یک کسب و کار از طریق بازپرداخت مالیاتی افراد دارای کسب و کار منتقل می شود.

گذر از طریق کسب و کار عبارتند از:

• شرکت های خصوصی تنها و تنها عضو LLC ضمیمه برنامه C برای گزارش درآمد کسب و کار خود،
• صاحبان مشاغل، چند شرکت LLC و S شرکت ها سهم خود را از درآمد کسب و کار در برنامه K-1 را ثبت می کنند.

دو نوع کسب و کار از طریق کسب و کار عبور نمی کند: شرکت ها و LLC ها انتخاب می شوند که به عنوان شرکت های مالیاتی محسوب می شوند. مالیات برای شرکت ها از بین نمی رود زیرا شرکت ها از صاحبانشان مجزا هستند. وضعیت عبور نیز بدان معنی است که این شرکت های تجاری مشمول مالیات دوگانه نیستند ، همانطور که شرکت ها هستند.

تغییرات در مالیات های عبور از سال 2018 موثر است

همانطور که در بالا ذکر شد، کسب و کارهای گذار از یک وضعیت مالیاتی جدید در سال 2018 آغاز خواهد شد.

کسر 20 درصد از "درآمد کسب شده واجد شرایط" (QBI) می تواند صورت گیرد. درآمد کسب درآمد مستقل با سرمایه گذاری مالک در کسب و کار، یا در دستمزد به کارکنان و یا سرمایه گذاری در دارایی های سرمایه گذاری شده خریداری شده و مورد استفاده در کسب و کار، وابسته است. دارایی های سرمایه می تواند یک ماشین کسب و کار، تجهیزات و یا مبلمان باشد.

به عبارت دیگر، اگر کسب و کار کوچک شما کارکنان ندارد و شما دارایی های زیادی ندارید، احتمالا نمی توانید این کسر را بپذیرید.

محاسبه برای این کسر QBI پیچیده است. کلی فیلیپس ارب در فوربس اطلاعات بیشتری در مورد چگونگی محاسبه این کسر 20٪ کار می کند. او همچنین اشاره می کند که کسر بر توانایی شما برای کسر هزینه های کسب و کار در بازپرداخت مالیات تجارتی شما اثر نمی گذارد.

تقاضا برای حرفه ای های خدماتی (در حرفه هایی مانند حسابداری، قانون، مراقبت های بهداشتی و دیگران) به حساب می آیند، درآمدشان به مبلغ 157،500 دلار برای یکنواخت و 315،000 دلار برای فیبرهای مشترک کاهش می یابد. این کسر استاندارد بعد از سال 2025 پایان می یابد.

چگونه از طریق مالیات ها کار می کنند

از آنجا که مالیات های کسب و کار از طریق مالیات به مالكان منتقل می شود، سود اقتصادی براساس نرخ ماليات شخصی مالك شخصی، به جای نرخ مالیات بر درآمد شركت، مالیات می شود . این تفاوت ممکن است نرخ مالیات پایین تر یا بالاتر را برای کسب و کار، بسته به نرخ مالیات مالیات دهندگان فردی، منجر شود.

مالیات های عبور از دو مرحله برای این شرکت ها انجام می شود:

مرحله اول: کسب و کار درآمد خالص خود را (درآمد ناخالص منهای هزینه های محاسبه شده) محاسبه می کند. محاسبه ممکن است در یک بازپرداخت مالیات (برای شرکت های مشارکتی و شرکت های S) یا براساس برنامه ریزی شده در مالیات بر درآمد شخصی (برای کسب و کار تک نفره) باشد.

مرحله دوم: صاحب کسب و کار شامل سهم خود از درآمد خالص کسب و کار در بازپرداخت مالیات شخصی خود است. برای کسب و کار تک نفره، مالیات بر درآمد خالص خالق مالکان است. برای کسب و کار چند مالک، مالیات در میان صاحبان تقسیم می شود.

گذر از طریق مالیات برای شرکت های خصوصی و LLCs تک عضو

در یک کسب و کار تنها مالک، کسب و کار و صاحب کسب و کار از نظر مالیات جداگانه نیست. ثبت مالیات کسب و کار بخشی از مالیات شخصی مالکان کسب و کار است. بنابراین سود یا ضرر براساس برنامه C شخصی شخصی 1040 محاسبه می شود و درآمد خالص یا زیان از طریق خط 12 از فرم 1040 برای مالک منتقل می شود.

مالیات بر درآمد LLC تک تک عضو به همان شیوه ای است که مالکیت شخصی است، بنابراین مالیات بر درآمد به همان شیوه به آنها منتقل می شود.

گذر از طریق مالیات برای مشارکت و S شرکت ها و LLC

در سایر انواع کسب و کارهایی که شرکت نیستند، بدهی مالیاتی (درآمد خالص) کسب و کار از طریق عواید مالیه شخصی مالک، به طرق مختلف برای هر یک از طرفین منتقل می شود.

برای مشارکت در مشارکت، درآمد خالص (سود) شرکای در کل محاسبه می شود. سپس، این درآمد (یا ضرر) براساس سهم توزیع خود، به شرطی که در توافقنامه مشارکت تعیین شده، بین شرکا تقسیم شود. هر شریک فرد یک برنامه K-1 را دریافت می کند که سهم خود را از سود نشان می دهد و در فرم 1040 فردی نیز موجود است.

اعضای (صاحبان) یک شرکت چند عضو LLC به عنوان شرکای مالیاتی مالیات می یابند، به طوری که آنها می توانند K-1 مشارکت را بر اساس سهم خود از سود LLC دریافت کنند.

به همان شیوه همکاری، صاحبان شرکت های S نیز یک برنامه K-1 را نشان می دهند که سهم خود را از سود شرکت S برای سال مالیاتی نشان می دهند.

گذر از طریق مالیات و مالیات خودسرانه

مالیات بر درآمد خود ( مالیات اجتماعی و مدیکر برای افراد خود کار) نیز به صاحبان کسب و کار منتقل می شود. مقدار مالیات خودسرانه بر اساس درآمد خالص صاحب کسب و کار محاسبه می شود و از طریق درآمد حاصل از مالیات بر درآمد افراد صورت می گیرد. همانطور که با گذر از مالیات بر درآمد، مالیات بر اشتغال خود به وسیله ی کسب و کار پرداخت نمی شود، بلکه توسط فرد، از آنجا که مربوط به مزایای تامین اجتماعی و مدیکر فرد است.

سلب مسئولیت: این مقاله شامل یک بحث کلی درباره انتقال مالیات ها می باشد و قصد ندارد که مالیات یا مشاوره حقوقی باشد. هر وضعیت مالیاتی کسب و کار منحصر به فرد است؛ قبل از اینکه مالیات کسب و کارتان را تهیه کنید، وضعیت مالیاتی خود را با یک حرفه مالیاتی بحث کنید .