اگر IRS تصمیم به بازدید از کسب و کار شما در منزل شما داشته باشد، آنها به دنبال کسب اطمینان از تست استفاده منظم و منحصربفرد برای دفتر خانه خود، به عنوان محل اصلی کسب و کار شما خواهند بود. به این ترتیب، شما باید از دفتر خود به طور منظم برای کسب و کار استفاده کنید و استفاده شما از منطقه باید منحصر به فرد باشد. شما می توانید هیچ چیز دیگری در آن منطقه انجام ندهید و شما هیچ چیز شخصی در آنجا ندارید.
CPA گیل رازن بعضی از سوالات را پاسخ می دهد که ممکن است به شما در آمادگی برای ممیزی IRS در دفتر خانه من کمک کند و در بعضی موارد به توضیحات اضافی اضافه شده است.
س: من برخی از عکس ها و دکوراسیون های شخصی من در دفتر من دارم. من می فهمم که این ها را در یک دفتر کسب و کار پیدا می کنید، بنابراین من فکر نمی کنم این مشکل باشد. یا آنها هستند؟
بله، اما مراقب باشید اگر دکوراسیون گلدان سبز و یا تابلوهای دندانه دار باشد، می تواند به این معنی باشد که شما در حال انجام کاری شخصی هستید. شما می توانید استدلال کنید که شما ممکن است مجاز به قرار دادن سبد و یا داری هیئت مدیره به طور منظم، اما در دفتر خانه متفاوت است. هر گونه استفاده شخصی از کسر محروم می شود.
عکس ها و دکوراسیون های شخصی را حداقل نگه داشته باشید. شما ممکن است به جای آن فکر کنید
س: من فایل های تجاری را با پرونده شخصی در حساب و میزم مخلوط کرده ام. من گفته ام که این سیستم ترکیبی کارآمدتر است. آیا باید فایل های شخصی را حذف کنم و آنها را در جایی دیگر قرار دهم؟
بله، کاری که باید انجام دهید این است که آن را به قسمت شخصی خود خانه خود منتقل کنید.
این قانون بیان می کند که استفاده دیگر از فضا نمی تواند باشد. نگه داشتن سوابق مالی شخصی خود را در پرونده در دفتر خود، آن را برای کسر مالیات کسب و کار محروم می کند.
س: من کتاب های زیادی در دفترم دارم، اما همه آنها مربوط به تجارت و کار هستند. من این را قبول دارم.
بله، کتاب های تجاری خوب هستند فقط چیزی شخصی نیست
س: چاپ خانه من در چاپگر در دفتر کسب و کار من - آیا باید یک چاپگر دیگر دریافت کنم؟
کاری که باید انجام دهید این است که چاپگر دیگری را دریافت کنید. به منظور کسر 100٪ چاپگر، باید از 100٪ زمان برای کسب و کار استفاده کرد. به این ترتیب دو مشکل را در یک زمان حل می کنید.
س: من کار خودم را در کنار خود دارم، بلکه تمام وقت برای یک کارفرمای کار می کنم. اگر از اتاقم برای کارفرمای من و برای کسب و کار من استفاده کنم؛ آیا این برداشت کتب خانه من تاثیر می گذارد؟
اگر از اداره خانه هر دو به عنوان یک کارمند و یک فرد کارآموز استفاده می کنید، شما باید برای احراز شرایط احتیاج داشته باشید. به عنوان یک کارمند، اگر در خانه تان کار کنید، کسر می تواند تنها درصورتیکه برای راحتی کارفرما و نه برای راحتی شما مناسب باشد، انجام شود. این باید یک الزام کار باشد و شما باید قادر به دریافت یک یادداشت از شرکت خود باشید که بیان می کند که آیا کسر مجوز منزل شما مجاز نیست.
س: من یک تلویزیون و VCR در اتاق دارم و می توانم ثابت کنم که من از آن برای کسب و کار استفاده می کنم؛ آیا می تواند بر کسر دفتر منزل من تاثیر بگذارد؟
بله، تحت یک پرونده دادگاه مالیاتی 1994 (TC memo 1994-27)، دکتر صالح برای عدم ارائه شواهدی مبنی بر اینکه اداره ای که حاوی یک تلویزیون و یک دستگاه پخش ویدئویی نیست، استفاده شخصی از دفتر حسابداری خانه منع شده است.
از خود بپرسید: چگونه می خواهید ثابت کنید که شما یک نمایش تلویزیونی یا فیلم در این تجهیزات را تماشا نمی کنید؟
س: اگر بعد از ساعتهای کاری از اتاق منحصر به فرد من برای استفاده شخصی استفاده کنم؛ این برداشت من تاثیر می گذارد
بله، در کوک، یک وکیل برای بخشی از محل اقامت خود که به عنوان دفتر خانه ای استفاده می شود، مسترد می شود زیرا او برای تست استفاده منحصر به فرد نتوانسته است. در حالی که محل اقامت در واقع محل اصلی کسب و کار برای عمل قانون بود، قطعات مورد استفاده برای کسب و کار نیز شخصا توسط وکیل و خانواده اش پس از ساعت های کاری و احتمالا در تعطیلات آخر هفته و تعطیلات استفاده می شود. بنابراین، فضا برای عمل قانون آزمون منحصر به فرد را شکست و کل کسر دفتر خانه را رد کرد. (کوک در مقابل کمیسر، TC Memo 1997-338.)
س: من در مورد یک زن و شوهر همسر که در آن زن و شوهر سگ داشتند، اجازه می دادند که در خانه خود در طول روز نگهداری کنند. آنها همچنین اجازه دادند سگ ها در دفتر در شب بخوابند. آیا سگ ها در دفتر شما مشکلی دارند؟
سگ ها در شبانه روز در دفتر خود می خوابند و از حساب صندوق خانه محروم می شوند.
بدون استفاده شخصی؛ همان چیزی که اجازه می دهد یک بچه در شب بخوابد. بچه، یک سگ، همه شخصی است. (TC 2009-55)
س: اگر حسابرسی در خانه من انجام نشود چه؟
(Gail Rosen پاسخ این سوال را نمی دهد): اگر به دفتر حسابرسی IRS برای ممیزی بروید و کسب و کار شما شامل یک دفتر خانه می شود، ممکن است بخواهید عکس هایی از دفتر خود را برای نشان دادن اینکه آن را به عنوان دفتر استفاده می کنید .
داشتن یک عکس ممکن است فرصتی بهتر برای داشتن یک حسابرس در خانه شما به شما بدهد، اما بر روی آن حساب نکنید. IRS هنوز هم می خواسته دفتر اداری خود را ببیند یا ممکن است ناخواسته اعلام شود.
_________
شما می توانید Gail Rosen را در grosen@gailrosencpa.com ایمیل کنید