چگونگی مبارزه با قانون Hobby-Loss Rule
کاهش مالیات های خود را در این راه یک استراتژی عالی مالیاتی است.
در واقع، بسیاری از متخصصان مالیاتی افرادی را با درآمد بالا تشویق می کنند تا سرگرمی های خود را به «کسب و کار» تبدیل کنند تا از دست دادن آنها جلوگیری شود. جای تعجب نیست که سرویس درآمد داخلی این استراتژی را در دست دارد.
حبس از دست دادن حرمت
هیچ روش سخت و سریع برای تشخیص بین سرگرمی و یک کسب و کار واقعی بر اساس یک بازگشت مالیات وجود ندارد. هیچ راهی برای گفتن یک کسب و کار مشروع از یک سرگرمی وجود ندارد، مگر با استفاده از یک قاعده کلی: اگر یک کسب و کار سود خالص را حداقل 3 سال از پنج سال گزارش دهد، IRS فرض می کند که این یک کسب و کار سودآور است. اگر یک کسب و کار خالص خالص را بیش از دوسال از پنج سال گزارش کند، فرض می شود که یک سرگرمی غیر انتفاعی باشد.
این قانون بار عظیمی از اثبات در تجارت های جوان را به بار می آورد. از یک طرف، IRS انتظار دارد که کسب و کارهای جدید متحمل خسارت شوند. برای یک کسب و کار یک سال یا دو بار از سود پیش می آید تا سودآور باشد. از سوی دیگر، احتمال دارد که یک کسب و کار بتواند چندین سال خسارت ایجاد کند تا سود حاصل شود.
عوامل دیگر کمک می کنند
اگر شما نمی توانید حکومت سه ساله را رعایت کنید، ممکن است هنوز بتوانید انگیزه سود خود را بر اساس 9 عامل دیگر ثابت کنید:
- شما فعالیت را به شیوه ی تجاری انجام می دهید.
- زمان و تلاش شما را به فعالیت نشان می دهد که شما قصد دارید آن را سودآور کنید.
- شما به درآمد حاصل از فعالیت برای معاش خود بستگی دارید
- ضرر شما ناشی از شرایطی است که فراتر از کنترل شماست یا در فاز راه اندازی نوع خاص کسب و کار شما طبیعی هستند.
- روشهای عملیاتی خود را در تلاش برای بهبود سودآوری تغییر دهید.
- شما و یا مشاوران شما دانش لازم برای ادامه فعالیت را به عنوان یک کسب و کار موفق کسب کرده اند.
- شما در گذشته با سودجویی در فعالیت های مشابه موفق شدید.
- اگر این فعالیت در چند سال سود داشته باشد، IRS مقدار سود آن را در نظر خواهد گرفت.
- شما می توانید انتظار داشته باشید که سود آینده ای را از قدردانی از دارایی های استفاده شده در فعالیت ها بدست آورید.
چه اتفاقی می افتد؟
ممیزی برای از بین بردن زیان های تجاری شما می تواند وقت گیر و گران قیمت باشد. اگر شما از دست بدهی، IRS از دست دادن کسب و کار خود رد خواهد کرد. هزینه های کسب و کار شما محدود به میزان درآمد کسب و کار شما می شود، یعنی سود صفر است. شما باید برخی از مالیات بر درآمد خود را بازپرداخت، به علاوه جریمه و بهره. و شما مجبور هستید وقت خود را صرف مبارزه با IRS و پرداختن به حسابدار بجای تمرکز بر درآمد کنید.
چه کاری باید بکنم؟
اول و مهمتر از همه شما باید کار آزاد خود را به شیوهای بسیار کارآمد انجام دهید. این بدان معنی است که سوابق خوبی داشته باشید و یک دفتر کسب و کار داشته باشید که جلسات را با مشتریان، مهلت ها و پروژه ها نشان می دهد.
شما باید کارتهای کسب و کار و یک وبسایت داشته باشید که کسب و کار شما را ارتقا بخشد و همچنان از کنفرانس های آزادانه درخواست کنید که حتی آنها را سرزنش نکنید. برای IRS سخت تر خواهد شد تا ثابت کند که شما فقط یک سرگرمی هستید، اگر به ممیزی خود با برنامه ریز روزانه که تمام این اطلاعات را نشان می دهد، مسلح شوید.
علاوه بر این، قانون شستشوی سرگرمی برای کارفرمایانی که به برنامه C مراجعه می کنند ، به کار می رود، بنابراین یکی از روش های مطمئن برای اثبات اینکه شما در مورد انجام کسب و کار جدی هستید، شما فقط در یک سرگرمی دخالت نمی کنید و تلاش می کنید هزینه های خود را بنویسید برای ایجاد یک نهاد تجاری جداگانه برای اهداف مالیاتی.
شما می توانید از چندین نوع از موسسات تجاری انتخاب کنید، هر کدام دارای ساختار مالیاتی خاص خود هستند.
شرکت های C
شرکت های منظم گاهی اوقات به عنوان "گروه C" نامیده می شوند تا آنها را از شرکت های Subchapter S یا "S Surgeries " تشخیص دهند. شرکت های C دارای شماره های شناسایی مالیاتی خود هستند و درآمد مالیاتی خودشان را ثبت می کنند.
اگر یک شرکت از دست بدهد، این ضرر به جلو می رود تا سود سال آینده را جبران کند. شرکت ها می توانند چندین سال از ضرر و زیان برخوردار باشند و همه می توانند از پس انداز های آینده برآیند.
S شرکت ها و مشارکت ها
این ها "موجودیت های عبور" هستند. این کسب و کارها در سطح شرکتی مالیاتی نیستند. هر گونه سود یا زیان به سهامداران منتقل می شود و سهامداران سود و زیان را در گزارش های مالیاتی خود گزارش می دهند.
اگر حداقل یک شریک تجاری دیگر داشته باشید، می توانید مشارکت ایجاد کنید ، اما اگر یک سهامدار یا مالک هستید، یک شرکت S تشکیل می شود. هر دو سپاه S و مشارکت ها سود و زیان خود را در یک بازپرداخت مالیاتی کسب و کار گزارش می دهند، سپس آنها فرم K-1 را به هر سهم سهامدار برای گزارش سهم سهامدار سود و زیان می رسانند.
IRS فرض می کند که سهامدار برای S-Corp یا مشارکت کار می کند، بنابراین انتظار دارد که دست کم سهم درآمد سهامدار، دستمزد قابل مالیه باشد. برای جلوگیری از ممیزی باید مبلغی معقول برای خودتان بپردازید، و شما باید مالیات بر این حقوق را پرداخت کنید حتی اگر کسب و کار پولی نداشته باشد.
اگر تصمیم به تشکیل مشارکت داشته باشید، سهامدار دوم شما می تواند همسر شما، دیگر قابل توجه دیگر یا هر شخص دیگری باشد. لازم نیست که یک قرارداد مالکیت 50-50 باشد. شریک زندگی می تواند تنها 1 درصد از مشارکت داشته باشد، در حالی که شما کنترل 99 درصد دیگر را دارید.
شرکت های مسئولیت محدود
یک شرکت محدود با مسئولیت محدود توسط دولت تعیین شده است. این یک نهاد مالیاتی جداگانه نیست. این به عنوان یک مشارکت در سطح فدرال به حساب می آید و اگر LLC انتخاب کند، می تواند به جای آن شرکت C مالیات باشد. اگر LLC دارای تنها یک سهامدار باشد، ممکن است یک نهاد «نادیده گرفته شده» و به جای آن در برنامه C فرم 1040 مالیات داده شود.
استفاده از یک موسسه کسب و کار به عنوان یک استراتژی از دست دادن
اگر قبلا از دو سال خسارت خود استفاده کرده اید و شما یک برنامه C را ثبت کرده اید، در نظر بگیرید که آیا تشکیل یک کسب و کار جداگانه از زیان خود محافظت خواهد کرد. حساب هزینه اضافه ممیزی IRS بالقوه را حتی اگر شما در نهایت موفق به دفاع از خود، به علاوه هزینه اضافه شدن به ترکیب در کشور خودتان را در نظر بگیرید.
شما ممکن است بخواهید در مورد تشکیل یک شرکت C در نظر بگیرید اگر فعالیت تجاری شما در طولانی مدت سودآور باشد، زیرا زیان های فعلی سود آینده را کاهش می دهد. IRS به صراحت گفته است که قانون سه ساله پنج ساله به شرکت های C اعمال نمی شود.
اگر انتظار داشته باشید فعالیت تجاری شما همچنان به ایجاد خسارت برای آینده قابل پیش بینی ادامه دهد، در نظر بگیرید که مشارکت یا شرکت S را تشکیل دهید. خسارت های فعلی درآمد فعلی شما را در 1040 خود کاهش می دهد، اما سود آینده در صورت وجود، با زیان های قبلی کاهش نمی یابد.
شرکت های S یا مشارکت اگر شما می توانید یک سهامدار اضافی را پیدا کنید، پیشنهاد می کنید که میانه ای بین شرکت های انحصاری برنامه C و شرکت های معمولی C باشد. پرداخت حقوق خود در یک شرکت S ممکن است به عنوان یک ضرر و زیان، اما این باعث افزایش ضرر و کاهش سود می شود.
تصمیم شخصی شما باید پس از عوامل توجیهی مانند درآمد سایر شما، محدوده مالیات نهایی شما، انتظارات سود آینده و تحمل شخصی شما برای نگهداری و رسیدگی به IRS باشد. گنجاندن نیاز به پرونده های بیشتری دارد، اما باقی مانده از مالک یک برنامه C، بدین معنی است که شما احتمال بیشتری برای حسابرسی دارید.