داشتن یک کسب و کار خدمات شخصی دارای پیامدهای جدی مالیاتی است
در کانادا، یک شرکت خدمات شخصی است:
> "یک کسب و کار که یک شرکت برای ارائه خدمات به یک نهاد دیگر (مانند یک شخص یا مشارکت) انجام می دهد که یک افسر یا کارمند آن واحد معمولا انجام می شود" (T4012 - T2 راهنمای مالیات بر درآمد شرکت ، فصل 4، درآمد کانادا آژانس).
بطور واضح، شما نمی خواهید اداره درآمد کانادا (CRA) تصمیم بگیرید که شرکت شما با این تعریف سازگار باشد، زیرا یک شرکت خدمات شخصی (بعنوان مثال خدمات شخصی شخصی) مجاز به ادعای هر یک از هزینه های تجاری استاندارد نیست ، از جمله کاهش مالیات کسب و کار کوچک است .
به همین دلیل است که راهنمای CRA توضیح می دهد که شخصی که این خدمات را از طرف شرکت ارائه می دهد، یک کارمند مشغول به کار است (نه یک پیمانکار ).
بلافاصله، زنگ های زنگی ذهن شما باید زنگ زده باشند، زیرا همان طور که می دانید، این تقسیم مالیات بر درآمد اصلی، کارمند و کارگر است. افراد کسب و کار (که تنها شرکت های خصوصی یا شرکت ها هستند ) دارای کسرهای مالیاتی بالقوه بیشتری هستند که برای آنها در دسترس است تا کارکنان.
اداره درآمد کانادا معمولا چهار مسأله را برای تعیین اینکه آیا یک فرد کارمند یا مستاجر مستقل است، در نظر می گیرد:
- کنترل
- مالکیت ابزار
- احتمال سود / خطر از دست دادن
- ادغام
آیا شما یک قراردادی یا یک کارمند هستید؟ توضیحات مفصلی از هر یک از این نکات را ارائه می دهد.
اما این ممکن است با توجه به تعیین اینکه آیا یک شرکت به عنوان یک کسب و کار خدمات شخصی در نظر گرفته شود یا نه.
به نظر می رسد که همه ی مواردی که برای یک شرکت کوچک به عنوان یک شرکت خدمات شخصی در نظر گرفته می شود عبارتند از:
1) که شخص انجام خدمات (شما) یا هر شخص مربوط به شما، یک سهامدار مشخص از شرکت (فردی که مالک حداقل 10 درصد از سهام صادر شده از هر نوع از سهام سرمایه در شرکت یا مرتبط شرکت، به طور مستقیم یا غیرمستقیم، در هر زمان سال)؛
2) اگر شما به طور منطقی به عنوان یک افسر یا کارمند اداره دریافت خدمات در نظر گرفته باشید، اگر نه برای وجود شرکت.
شما فقط می توانید از خواندن این آخرین جملات جملات ببینید که چقدر سخت است برای یک فرد با یک شرکت که یک سهامدار دارد و یک شرکت با یک شرکت کار می کند برای اثبات آن غیر ممکن است.
از دیدگاه دولت، فقط به کارمند دیگری چیزی نمی گویم، به این معنا نیست که آنها واقعا یک کارمند نیستند، مخصوصا زمانی که دقیقا کاری را که کارمند انجام می دهند انجام می دهند.
شرکت هایی که به طور ناگهانی تلقی می شود شرکت های خدمات شخصی هستند نه تنها از مزایای مالياتي مطلوب خود در برابر توانایی ادعای هزینه های تجاری استفاده می کنند، بلکه از مالیات بر ارزش افزوده کسب و کار کوچکتر نیز بهره مند می شوند، از دست دادن نرخ مالیات مطلوب خود در اولین 500،000 دلار درآمد فعال.
برای کسب آن حتی بدتر، کسب و کار خدمات شخصی هیچ مزایای مالیات بازپرداخت و یا؛ برای سال مالیاتی که تا 31 اکتبر 2012 و بعدا به پایان می رسد، نرخ مالیات فدرال تا 15 درصد افزایش یافته است (به علاوه مالیات های استانی محلی).
از لحاظ تاریخی، این موضوع (و هنوز هم) از نگرانی خاصی به مشاوران فناوری اطلاعات است. پیتر کاوسی گزارش داد که هزاران مشاور محلی IT با بازنگری های مالیاتی زیاد مواجه شدند، زیرا اداره درآمد کانادا رابطه خود را با آژانس های کاریابی بررسی کردند که باعث شد آنها را به دولت فدرال وصل کنند (Taxman به مشاوران فناوری اطلاعات، Ottawa Business Journal ).
مشاوران IT (و انواع دیگر مشاوران) اساسا به دیوار ادغام می شوند. اگر آنها را نداشته باشند، سازمان های کارکنان و شرکت ها آنها را استخدام نمی کنند. اما اگر آنها این کار را انجام دهند، ممکن است به عنوان «شرکت کافی» برای اداره درآمد کانادا نداشته باشند و مجازات های مالیاتی دارند. بعضی از مشاوران، با توجه به مقاله پیتر Kovessy مرتبط با بالا، پرداخت صورت حساب مجدد مالیات تا 50،000 دلار زمانی که ادعای کسر کسب و کار کوچک خود و هزینه های کسب و کار را نادیده گرفت. در هر صورت، آنها از جیب خارج می شوند.
این که آیا آژانس آژانس توسعۀ مالی هنوز "سرکوب" فعالانه در چنین شرکت هایی را دنبال می کند یا خیر، هر شرکت کوچک تجاری که خدمات یک شخص را به سایر شرکت ها می فروشد، خطر این را دارد که به عنوان یک سرویس شخصی شخصی در نظر گرفته شود.
در مورد مشکل داشتن یک شرکت خدمات شخصی کانادایی بیشتر بدانید و چگونه می توانید از آن در اجتناب از اعلام خدمات یک شرکت خدمات شخصی واقعا هزینه داشته باشید .
همچنین شناخته شده به عنوان: خدمات شخصی کسب و کار
مثالها: مایک زمانی که مالیات شرکتی خود را دوباره ارزیابی کرد، ویران شد، او مجبور شد هزاران دلار را در مالیات برعکس پرداخت کند؛ زیرا شرکتش یک سرویس شخصی شخصی بود.