کسب و کارهای کوچک به ویژه آسیب پذیری های تلفات توسط کارکنان آسیب پذیر هستند. یک دلیل این است که کارگران اغلب کارهای چندگانه را با نظارت کم انجام می دهند.
یک مثال حسابرس است که حسابهای دریافتنی ، حسابهای قابل پرداخت و مصارف ماهانه ترازنامه را مدیریت می کند. دلیل دوم این است که بسیاری از شرکت های کوچک کنترل های پایه برای جلوگیری از تقلب مانند چک های مالی محلی یا ممیزی سالانه خارج از کنترل ندارند. ثالثا، بسیاری از صاحبان کسب و کار کوچک اعتماد بیشتری به کارکنان کلیدی دارند و تمایلی به تایید نشانه های ناعادلانه ندارند.
انواع سرقت نقدی
انجمن متقاضیان تقلب خبره (ACFE) سه نوع سرقت نقدی را ذکر می کند : اسکن کردن، خرابی های نقدی و پرداخت های جعلی. خرابکاری و خرابی های نقدی شامل سرقت پول نقد می شود، یعنی پول نقد به کسب و کار وارد می شود. پرداخت های جعلی شامل سرقت پول نقد از کسب و کار در قالب پرداخت می شود.
اسکن کردن
خرابکاری به سرقت پول نقد اشاره دارد که هنوز به سیستم حسابداری کارفرما وارد نشده است. سرقت ممکن است در ثبت نقدی یا نقطه معمول فروش رخ دهد.
برای مثال مشتری یک خرید را با استفاده از پول نقد انجام می دهد. یک کارمند پول را جابجا می کند و هرگز خرید را در ثبت نقدی ثبت نمی کند. صاحب کسب و کار از سرقت اطلاع ندارد زیرا هیچ سابقه فروش وجود ندارد. یک کارگر نیز ممکن است بخش فروش را جابجا کند و بقیه را جیب کند. به عنوان مثال، یک کارمند 10 دلار از مشتری را جمع می کند و فروش 5 دلار را به فروش می رساند.
او 5 دلار باقیمانده را نگه می دارد.
کارکنانی که در ساعات غیر اوج مانند شبانه کار می کنند کمتر تحت نظارت از کسانی هستند که در ساعات کاری معمول کار می کنند. همین امر در مورد فروشندگان بیرونی، کارگران از راه دور و سایر کارکنانی که از محل اصلی کارفرمایان کار می کنند، صادق است. برای این کارگران، اسکن کردن اغلب جرم فرصت است.
Skimming همچنین می تواند سرقت چک ها باشد. برای مثال، بیمارانی که پست دریافت می کنند، به اداره دندانپزشکی چک می کنند. یک کارمند دفتر دندانپزشکی، بعضی از چک ها را به جای حساب کارفرمای خود به حساب شخصی اختصاص می دهد. چک های از دست رفته هرگز به حسابداری کارفرما وارد نشد، بنابراین کارفرمایان نمی دانند که آنها دریافت می شوند.
نقدینگی
پول نقد پس از آن که در کتابهای کارفرمای ثبت شده است، به سرقت پول نقد اشاره دارد. Larceny دشوار است برای پنهان کردن از skimming، زیرا بودجه ربوده شده در سیستم حسابداری کارفرما ثبت شده است. یک نمونه از خرابکاری، خراب کردن پول نقد از کشو پول نقد پس از یک کارمند تا فروش. کارگر ممکن است بعدها سعی کند آهنگ های خود را از طریق یک سیستم ثبت پول نقد (که در زیر بحث شده است) را پوشش دهد. او ممکن است بازپرداخت دروغی ایجاد کند، فروش را لغو کند یا نوار ثبت نقدی را تغییر دهد یا نابود کند.
معافیت مالیاتی
مانند خرابی های نقدی، پرداخت های جعلی شامل سرقت پول نقد است که در کتاب های کارفرما ثبت شده است. کارگر از موضع خود برای تخصیص بودجه برای هدف مورد استفاده توسط کارفرما مجاز استفاده می کند.
ACFE پنج نوع پرداخت جعلی را شناسایی می کند.
- بررسی تبهکاری یک کارمند یک چک فریبکارانه ایجاد می کند یا یکی از موجودات را برای نفع خود تغییر می دهد. به عنوان مثال، یک کارگر چک چک را از یک مشتری تغییر می دهد، جایگزین نام کارفرما با نام او به عنوان پرداخت کننده. پس از آن کارگر چک را به یک حساب شخصی اختصاص می دهد.
- طرح های نقدی ثبت یک کارگر پول نقد را از ثبت نام می کشد با لغو فروش قبلی و یا ایجاد بازپرداخت جعلی.
- طرح های صورتحساب این نوع تقلب شامل یک سند جعلی مانند سفارش خرید یا فاکتور می باشد. کارگر یک سند دروغین ایجاد می کند و پس از آن چک را بررسی می کند. او چک را چک می کند یا آن را به حساب شخصی ذخیره می کند.
- طرح های بازپرداخت هزینه بسیاری از کارفرمایان با جعل هزینه های تجاری متهم می شوند. آنها می توانند هزینه های شخصی را به عنوان هزینه های تجاری ارسال کنند یا هزینه های واقعی را خراب کنند. برخی حتی هزینه های مشابهی را چندین بار ارائه می دهند.
- طرح های حقوق و دستمزد کارگران شاغل میتوانند مدارک مربوط به حقوق و دستمزد، ورقهای زمان یا سایر اسناد را برای سود شخصی جعل کنند. کارکنان ممکن است کارکنان جعلی را ایجاد کنند، کمیسیون ها را جعل کنند یا حقوق و یا تعداد ساعات کاری را تغییر دهند.
پوشش بیمه
سرقت پول نقد توسط یک کارمند توسط یک سیاست مالکیت تجاری مشخص نمی شود . برای این دو دلیل وجود دارد. اول، پول نقد به عنوان ملک تحت پوشش واجد شرایط نیست. اکثر سیاست های حسابداری، صورتحساب، ارز، یادداشت ها، و پول یا اوراق بهادار تحت تعریف ملک پوشیده نمی شود . ثانیا اکثر سیاست ها از دست دادن یا آسیب ناشی از اقدام غیرمنتظره یا مجرمانه ای که توسط یک کارمند (از جمله هر کارگر موقت یا کار اجاره شده ) انجام می شود را حذف می کند.
برای محافظت از شرکت خود در برابر سرقت پول نقد توسط کارکنان، می توانید پوشش سرقت کارکنان را خریداری کنید (همچنین پوشش غیرقانونی کارکنان). این پوشش ممکن است به یک سیاست مالکیت یا بسته از طریق فرم تأیید یا پوشش جرم افزوده شود.