قراردادی مستقل با کارمند: چگونه می توان گفت که کدام است
تفاوت بین این دو می تواند تأثیر زیادی در مالیات بر درآمد شما در کانادا داشته باشد، اگر فکر می کنید قراردادی است و اداره درآمد کانادا (CRA) تصمیم می گیرد که شما نیستید. این مقاله توضیح می دهد که چگونه CRA تعیین می کند که چه چیزی و چگونه می توانید از وضعیت خود به عنوان یک قراردادی مستقل در کانادا محافظت کنید.
کارفرمایان به استخدام قراردادی مستقل
استخدام یک پیمانکار به معنای مقدار کمتری نسبت به استخدام یک کارمند است و می تواند ارزان تر نیز باشد.
پیمانکاران مزایای بسته ها یا حقوق بازنشستگی را دریافت نمی کنند و پرداخت های خود را به کانادا برنامه های بازنشستگی CPP / QPP پرداخت می کنند. به عنوان یک کارفرمای یک پیمانکار مستقل، مجبور نیستید که حقوق و دستمزد را که شامل مالیات بر درآمد است ، بپردازید، سهم کارفرمای CPP / QPP، بیمه اشتغال (EI) و غیره را پرداخت کنید.
البته مزیت مالیاتی بزرگ برای پیمانکار مستقل ، احتمالا برای کسر مالیات است . به طور کلی، یک فرد کارآمد می تواند تمام هزینه های معقول تجاری را کسر کند .
بنابراین بنگاه های کسب و کار استخدام پیمانکاران می توانند برای هر دو طرف یک معامله خوب باشند. اما اگر یک کسب و کار قراردادی را استخدام کند که بعدها به عنوان یک کارمند شناخته می شود، هر دو طرف به دلیل عدم پرداخت مالیات، جریمه ها، بهره، حق بیمه CPP و حق بیمه ایزوله می شوند.
از آنجا که رابطه کارمند و روابط تجاری یکی از آن مناطق خاکستری است که به طور مداوم در جریان است، مهم است که آنچه شما می توانید برای محافظت از پیمانکار مستقل خود را در وضعیت کانادا انجام دهید.
به طور خاص، شما می خواهید مطمئن شوید که کار شما به عنوان یک قراردادی مستقل از کارفرمای شما با اطمینان از تست چهار نقطه عبور می کند.
آزمون چهار نقطه برای تعیین وضعیت قراردادی
آزمون چهار نقطه استاندارد است که اداره درآمد کانادا برای تعیین نوع رابطه وجود دارد.
سند آنها کارمند یا خود کارمند؟ (RC4110) "روشي را تعيين مي کند که در اغلب موارد مي تواند به پرداخت کنندگان و کارگران اجازه دهد ماهيت رابطه آنها را تعيين کند."
این روش بر اساس چهار امتیاز اصلی است؛ کنترل، مالکیت ابزار، احتمال سود / خطر از دست دادن و ادغام. بیایید نگاهی به هر یک از این موارد از دیدگاه پیمانکار بیاندازیم.
1. پیمانکار مستقل در مقابل کارمند: کنترل
مسئله اصلی این است که چه کسی کشتی را اجرا می کند. آیا کارفرما حق استخدام یا آتش زدن را دارد، تعيين دستمزد يا حقوقي که بايد پرداخت شود، و تصميم گيری بر زمان، مکان و شيوه کاري که بايد انجام شود؟ سپس روابط کارفرما-کارمند وجود دارد. توجه داشته باشید که "اگر کارفرما مستقیم فعالیت های کارگری را کنترل نمی کند، اما حق دارد که این کار را انجام دهد، مفهوم کنترل هنوز وجود دارد."
از سوی دیگر، در یک رابطه تجاری ، کارگر تصمیم می گیرد که کار انجام شود. پس از آن، به عنوان یک پیمانکار، مهم است که شما حق تصمیم گیری در مورد نحوه، زمان و چگونگی انجام کار را دارید. اگر به تست می آید و می توانید نشان دهید که فردی مسئول برنامه ریزی کار انجام شده، انتخاب ساعت کار و / یا تنظیم استانداردهای مورد نیاز است، به عنوان مثال، شما باید خیلی شانس بیشتری برای پیمانکار به جای یک کارمند.
2. قراردادی مستقل کارمند: مالکیت ابزار
یک نقطه واضح، فکر می کنم؛ پیمانکار ابزار خود را عرضه می کند. با این حال، به این دلیل که کارکنان معمولی برای عرضه ابزار خود در برخی از معاملات (به عنوان مثال برای نقاشان و مکانیک گاراژ) عادت دارند، هزینه استفاده از ابزارها نشانگر بسیار بهتر است. "وقتی کارگران تجهیزات یا ابزارهای بزرگ را خریداری یا اجاره می کنند که نیاز به سرمایه گذاری و تعمیر و نگهداری پر هزینه دارند، معمولا نشان می دهد که آنها به صورت شخصی کار می کنند زیرا ممکن است در هنگام جایگزینی یا تعمیر تجهیزات خود دچار تلف شوند."
مثال دیگر یک کارمند فناوری اطلاعات مبتنی بر خانه می باشد - اگر او از رایانه لوحی / دستگاه لپ تاپ خود، دستگاه های تلفن همراه و غیره استفاده می کند، این نشان دهنده ی خود اشتغال است.
3. مستاجر پیمانکار و کارمند: احتمال سود / خطر از دست دادن
در این مورد، آیا شما در یک رابطه کارفرما-کارمند یا رابطه تجاری رابطه دارید یا خیر، وابستگی مالی شما بستگی دارد.
- آیا شما فرصتی برای کسب سود دارید؟
- آیا به علت بدهی های بد ، آسیب به تجهیزات یا مواد و یا تاخیر ها به خطر افتادید؟
- آیا هزینه های عملیاتی را پوشش می دهید؟
اگر این سه چیز درست باشد، شما یک قراردادی هستید، نه یک کارمند.
4. قراردادی مستقل با کارمند: ادغام
این به نظر می رسد تلاش بیشتر برای الهام بخشیدن به قصد طرفین درگیر است. آژانس درآمد کانادا می گوید: "از آنجا که کارگر فعالیت های پرداخت کننده را به فعالیت های تجاری خود متصل می کند، احتمالا رابطه تجاری وجود دارد ... در جایی که کارگر فعالیت های خود را به فعالیت های تجاری پرداخت کننده متصل می کند، احتمالا رابطه کارفرما و کارمند وجود دارد. "
دقیقا چگونگی تعیین چنین ادغامي مشخص نشده است. کارمند CRA یا خود کارمند؟ به نظر می رسد این موضوع را به عنوان یک مقیاس خلاصه که خواستار بازبینی سایر سه مورد است، مورد توجه قرار دهد.
یک روش واضح برای ادغام با فعالیت های تجاری شما، داشتن چندین مشتری است . پیمانکارانی که فقط یک مشتری دارند، باعث می شود که دیگران نسبت به آن مشتری به عنوان یک کارفرما و کارمند یک رابطه را درک کنند. *
* (همچنین توجه داشته باشید که داشتن یک مشتری تنها قرار دادن کسب و کار کوچک خود را در معرض خطر اعلام شرکت خدمات شخصی توسط CRA. آیا بخش مربوط به وضعیت قراردادی شما را مشاهده می کنید؟ در زیر)
همچنین، به عنوان یک پیمانکار، برای محافظت از خود، همیشه باید رابطه خود را با هر یک از کارفرمایان در یک قرارداد ، با تمرکز بر سه نقطه اول این تست چهار نقطه ، تثبیت کنید .
آنتونی استراسون (CMA) می گوید: «داشتن یک توافقنامه نوشته شده با دقت نوشته ای که قصد طرفین را بیان می کند، ممکن است برخی از محافظت ها را ارائه دهد، اگر یکی از طرفها بعدا ذهن خود را عوض کند و استدلال کند که رابطه آن چیزی نیست که مورد نظر باشد. ، LLB، BComm)، در "قراردادی کارمند یا مستقل".
این همچنین کمک خواهد کرد که توسط اداره درآمد کانادا اداره شود.
آقای Strawson در خلاصه قانون حقوقی در مورد پیمانکار مستقل و وضعیت کارمند، اشاره می کند که مسئله روشن نیست و در حالی که به نظر می رسد روند به سمت یک تفسیر انعطاف پذیر تر از رابطه تجاری بین پیمانکار و کارفرما ، تعیین نهایی که آیا فرد یک قراردادی مستقل یا یک کارمند است، همیشه به حقایق و شرایط فردی پرونده بستگی دارد.
آیا شرکت شما به شما وضعیت قراردادی را می دهد؟
به نظر می رسد بعضی از کارفرمایان به عنوان «مدرک» وضعیت مستاجر پیمانکار به حساب می آیند - تا جایی که آنها تنها با پیمانکاران ثبت شده کار می کنند. در حالی که ممکن است گنجانیده شود، احتمالا یکی از شواهد نشان می دهد که رابطه طول بازو بین یک پیمانکار و کارفرما، این یک رابطه تجاری مستقل نیست. (اگر شما تصمیم به رفتن به این مسیر دارید، باید کسب و کار کوچک خود را به اشتراک بگذارید؟ برای مزایا و معایب ادغام و نحوه ادغام کسب و کار شما در کانادا )
اگر شما ادغام شده اید، اما به طور انحصاری برای یک کارفرمای واحد کار می کنید و فعالیت هایی را انجام می دهید که یک کارمند به طور معمول انجام می دهد، خطر یک شرکت خدمات شخصی را در نظر گرفته و از دست دادن توانایی ادعای تقلب کسب و کار کوچک و سایر کسرهای کسب و کار استاندارد .
حفاظت از وضعیت مالیات شما
به عنوان یک پیمانکار، شما باید اقدامات لازم را انجام دهید تا اطمینان حاصل کنید که وضعیت شما به عنوان پیمانکار مستقل در کانادا به وضوح مشخص شده است به دلیل اثر جدی که CRA اعلام می کند که شما یک کارمند می تواند در مالیات بر درآمد شما داشته باشد. اگر اقدامات انجام داده اید و هنوز در مورد اینکه آیا شما در واقع یک کارمند یا یک پیمانکار مستقل هستید، مشکلی ندارید، با حسابدار خود تماس بگیرید و یا با اداره درآمد کانادا تماس بگیرید.