تعاریف و تفاوت ها
تعریف بهبود
بهبود یک به روز رسانی املاک است که عمر مفید آن را افزایش می دهد.
تئوری در اینجا این است که این فقط یک تصحیح کوتاه مدت نیست، بلکه چیزی است که سالها به ارزش اموال اضافه می کند.
بهبود معمولا بیشتر از تعمیرات است و معمولا هزینه های بیشتری را شامل می شود. ارتقاء عبارتند از:
- اضافه کردن چیزی که قبلا وجود نداشت
- ارتقاء چیزی که موجود بود یا
- تعدیل دارایی به استفاده جدید.
نمونه هایی از پیشرفت:
- اضافه کردن یک افزودنی
- اضافه کردن تهویه مطبوع مرکزی
- نصب یک سیستم امنیتی
- نصب کفپوش با نام تجاری جدید چوب سخت
- جایگزین یک سقف کامل
- جایگزینی تمام لوله کشی موجود
- جایگزینی همه موجودات الکتریکی
- بازسازی یک آشپزخانه
- بازسازی یک حمام
- جایگزینی تمام ویندوز
- اضافه کردن یک عرشه
تعریف یک تعمیر
تعمیر تعمیرات لازم برای نگه داشتن ملک در شرایط قابل سکونت و کار است. IRS تعریف تعمیرات را به عنوان کسانی که "ارزش قابل توجهی را به اموال اضافه نمی کند و یا گسترش زندگی آن."
هنگامی که چیزی تعمیر می شود، به طور کلی به وضعیت خوب گذشته خود بازگشته است، و نه بهبود یافته است.
تعمیرات معمولا برای مقدار معقول پول کامل می شود.
نمونه هایی از تعمیرات:
- مرطوب کردن یک طبقه چوب
- رنگ آمیزی یک اتاق
- تعمیر سقف
- تعمیر لوله کشی موجود
- تعمیر لوازم خانگی موجود
- تعویض دستگیره درب
- جایگزینی یک پنجره
- جایگزینی یک آشکارساز دود شکسته
- جایگزین کردن صفحات روت شده
- جایگزینی کاشی های کف کاذب
چگونه می توان بهبود در مالیات های شما را کاهش داد
شما می توانید پیشرفت های ساخته شده در اموال خود را کسر کنید، اما نمیتوانید ارزش کامل بهبود در سال بهبودی را کسر کنید. این به این دلیل است که بهبود نه تنها در سال جاری، ارزش اموال خود را در سالهای آینده افزایش می دهد.
بنابراین، بهبود باید با توجه به برنامه انحصاری مجموعه (برای هر دارایی متفاوت باشد) باید با استفاده از آن سرمایه گذاری و تخمین زده شود. شما باید هزینه بهبود در طول عمر مفید بهبود را تقسیم کنید و سپس کسر سالانه بر اساس هزینه سالی که داده شده است را بپردازید.
مثال از نحوه رفع بهبود
شما بهبودی خود را به مبلغ 5000 دلار به اموال خود انجام دادید. بنابراین، شما باید آن را بیش از برنامه تخفیف مجموعه کسر کنید. ما از یک برنامه استهلاک 10 ساله استفاده خواهیم کرد.
ما فرض می کنیم هیچ ارزش رستگاری وجود ندارد، به این معنی است که بعد از 10 سال ارزش دارد. ما همچنین به طور مستقیم از بین میرود، به این معنی که هزینه در عرض 10 سال به طور مساوی گسترش خواهد یافت.
بنابراین، شما می توانید درخواست (5000 $ / 10) هزینه 500 دلار در هر سال برای 10 سال آینده. با فرض اینکه شما در نرخ مالیاتی 28٪ هستید، شما ($ 500 * .28) 140 دلار در مالیات برای سال صرفه جویی کنید.
چگونه تخفیف تعمیرات در مالیات خود را
یک تعمیر برای بازگرداندن یک مورد به وضعیت قبلی خود ساخته شده است.
بنابراین، شما می توانید هزینه کامل تعمیر در سال مالیاتی که تعمیر کامل شده است کسر کنید.
مثال از چگونگی حذف یک تعمیر
شما تعمیر اموال خود را به مبلغ 5000 دلار انجام دادید. به عنوان یک تعمیر، شما می توانید کل هزینه در سال جاری را کسر کنید. فرض کنید نرخ مالیات شما 28٪ است. بنابراین شما (5000 دلار * 28) 1400 دلار در مالیات صرفه جویی خواهید کرد.
بهبود در مقابل تعمیر، کدام بهتر است؟
یکی لزوما بهتر از دیگر نیست. پیشرفت، مانند افزودن یک افزودنی، ارزش اموال خود را اضافه می کند، اما کل هزینه تعمیر، مانند تعمیر نشت سقف، می تواند بلافاصله بر روی مالیات های شما محاسبه شود و در جیب شما بیشتر شود.
وضعیت ایده آل بسته به نیازهای شما متفاوت خواهد بود. بعضی از صاحبخانه ها باید حداکثر کردن تمام فوری خسارت را بپردازند، زیرا معیشت آنها بستگی به درآمد اجاره سالانه آنها دارد.
در این سناریو، قادر به دسته بندی هزینه به عنوان یک تعمیر می تواند مفید باشد، زیرا آن را به حداکثر رساندن دلار پس از مالیات صاحبخانه برای سال مورد نظر است. با این حال، اگر صاحبخانه برای سالیان متمادی احتیاج به کسر اضافی نداشته باشد، عمر استهلاک را برای چندین سال افزایش دهد، با طبقه بندی هزینه به عنوان یک بهبود، می تواند سودمند باشد.
بسیاری از صاحبخانه ها و صاحبان املاک اجاره با قرار دادن یک مستاجر در اموال و سپس انجام تعمیرات از گریزی استفاده می کنند. این اجازه می دهد تا صاحبخانه انجام تعمیر و نگهداری گسترده تر که ممکن است در غیر این صورت به عنوان یک بهبود طبقه بندی شده است. صاحبخانه می تواند ادعا کند که کار لازم است تا مستاجر راضی باشد.
برای چیزهایی که می تواند در یک منطقه خاکستری بین بهبود و تعمیر قرار بگیرد، واقعا بستگی دارد که چگونه شما و حسابدار خود را با دفاع از ادعای خود در برابر بررسی IRS راحت کنید.
* شما باید همیشه با IRS یا یک حسابدار تایید مشورت کنید تا تصمیم بگیرید کجا کسر مربوط به وضعیت خاص شما باشد.