مصرف این کسر برای غذا و سرگرمی یک فرایند سه مرحله ای است:
اولا باید تأیید کنید که این هزینه ها هزینه های مشروع مشاغل هستند.
برخی از این هزینه ها محاسبه می شوند ، در حالی که دیگران ممکن نیست. من بیشتر درباره آنچه که محاسبه می شود توضیح خواهم داد و چه چیزی نیست.
دوم، شما باید اسناد را برای تأیید کسر داشته باشید. شما لازم نیست که این اسناد را در بازپرداخت مالیات تجارتی خود وارد کنید، اما در مورد ممیزی، به آنها احتیاج دارید.
در نهایت شما باید تعیین کنید که آیا شما می توانید مبلغ کامل را به عنوان کسر محاسبه کنید یا اینکه مبلغ مربوط به "قانون 50 درصد" است که کسر را تا 50٪ محدود می کند.
اینجا جزئیات هستند:
چگونه هزینه های غذا را تخفیف دهیم
شما ممکن است 50٪ از هزینه های غذا کسب و کار را کسر کنید، آیا شما فقط با یک مشتری ناهار می روید یا از شهر خارج می شوید. دو روش برای تعیین هزینه غذا:
- هزینه های واقعی برای وعده های غذایی
- از وعده غذایی استاندارد IRS استفاده کنید
با هر دو روش، هنوز باید رسید و هزینه های واقعی را بررسی کنید. شما می توانید مقررات استاندارد غذا (به معنای "هزینه غذا و هزینه های تصادفی" (M & IE) برای اکثر شهرهای بزرگ آمریکا در نشریه IRS 1542 (نرخ های هر دومی) (PDF)
چگونه تخفیف هزینه های سرگرمی
اگر مشتریان یا مشتریانتان را سرگرم کنید، ممکن است تا 50٪ از این هزینه ها را کسر کنید. اطمینان حاصل کنید که سوابق خوبی در مورد اینکه چه کسی حضور داشت، تاریخ و زمان و دلایل مذاکرات سرگرمی و کسب و کار که در آن حضور داشتند، نگهداری کنید.
دستورالعمل های بیشتر در رابطه با تخفیف غذا و هزینه های سرگرمی
- هزینه ها باید هزینه های عادی و ضروری باشد
- هزینه ها باید با یکی از دو آزمون مواجه شوند:
- تست مستقیم مربوطه اگر شما می توانید نشان دهید که هدف اصلی فعالیت کسب و کار است. به عنوان مثال، اگر با مامورین در دفتر خود ملاقات کنید، هزینه های غذا در جلسه احتمالا با آزمون "مرتبط به طور مستقیم" برآورده می شود.
- تست مربوط به آن اعمال می شود اگر هزینه (همراه با) یک بحث "قابل توجه" در مورد کسب و کار باشد. به عنوان مثال، اگر شما یک رستوران در یک ملاقات با مشتریان داشته باشید و سپس مشتریان را به تئاتر برسانید، ممکن است این تست همراه باشد.
در حد 50٪ شامل:
مالیات و نکات مربوط به یک غذای تجاری یا فعالیت سرگرمی
هزینه اتهام برای پذیرش در یک کلوب شبانه
اجاره برای اتاق که در آن شما یک شام یا حزب کوکتل را میزبانی می کنید، و
مبلغ پرداخت شده برای پارکینگ در ورزشگاه.
هزینه غذا و سرگرمی به حد 50٪ محدود نمی شود
شما می توانید وعده های غذایی خود را به کارمندان ارائه دهید. اگر غذا یا نوشیدنی هایی که به کارکنان ارائه می دهید به عنوان مزایای معینی (یعنی مقدار کمی از آنها گاهی) ارائه می شود، شما به 50٪ محدود نمی شوید. شما می توانید تمام هزینه را کسر کنید. نمونه هایی از مواد غذایی و نوشیدنی های معینی برای کارکنان ممکن است قهوه و دونات در یک جلسه کارکنان یا یک پیتزا گاه به گاه در صورتی که کارکنان باید بیش از حد کار کنند.
محدودیت کسر در وعده های غذایی در فصل 2 انتشارات IRS 535 - هزینه های تجاری مورد بحث قرار گرفته است . اگر هزینه ها در نظر گرفته نشده اند، آنها تحت قانون 50٪ قرار دارند.
برخی از هزینه های غذا و سرگرمی می تواند به طور کامل کسر شود. به این معنا، کسر شما برای این فعالیت ها نباید محدود به 50٪ باشد:
- در یک رویداد برای ارتقاء حسن نیت در جامعه ، مانند حمایت از یک رویداد جامعه.
- در یک رویداد که درآمد حاصل از آن به سازمان خیریه منتهی می شود (برای اطمینان از اینکه خیریه با مدارک IRS مطابقت دارد)
- اگر غذا یا سرگرمی بخش مهمی از عملکرد تجاری باشد، مانند یک منتقد رستوران، وبلاگنویس غذا یا خبرنگار ورزشی.
- برای وعده های غذا برای کارکنان به راحتی کارفرما (همانطور که در مورد زمانی که کارکنان باید کار اضافه کار)، و یا برای یک رویداد گاه به گاه، مانند پیک نیک سالانه کارکنان سالانه.
خوردن غذا و هزینه های سرگرمی شما ممکن است تخفیف ندهید
شما ممکن است هزینه های غذا و سرگرمی را به دلایل شخصی در هنگام مسافرت کسر نکنید. اگر سفر "عمدتا" کسب و کار باشد، بیشتر هزینه ها به عنوان هزینه های تجاری در نظر گرفته می شود. اگر سفر "عمدتا" شخصی است و شما انجام برخی از کسب و کار حداقل، تنها هزینه هایی که به طور مستقیم مربوط به کسب و کار شما انجام می شود ممکن است محاسبه شود.
کجا این هزینه ها را در بازپرداخت مالیات تجارتی خود نشان دهید
- برای صاحبان اصلی و LLCs تک تک، این هزینه ها را در بخش «هزینه ها» برنامه C نشان می دهد. خط 24b محل مکالمه و هزینه های سرگرمی است. مقدار 50٪ اینجا را وارد کنید
- برای مشارکت و LLCs چند عضو، این هزینه ها را در قسمت «تخفیف» فرم 1065 نشان می دهد
- برای شرکت ها، این هزینه ها را در قسمت "تخفیف ها" فرم 1120 نشان دهید .
- شما می توانید برای تعیین مصارف سفر در ایالات متحده، براساس نرخ IRS Publication 1542-Per Diem از نرخ هر دومی استفاده کنید. این نشریه لیست نرخ های diem برای اکثر شهرهای بزرگ در ایالات متحده را به طور مرتب به روز می کند.
- توجه داشته باشید که محدودیت 50٪ نیز در مورد میزان وعده غذایی استاندارد اعمال می شود هنگامی که شما تمام هزینه های غذا را در لیست مناسب در برنامه C فهرست میکنید، برای مثال، حدود 50٪ اعمال می شود، بنابراین کل هزینه های غذا 50 درصد
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد هزینه غذا و هزینه های سرگرمی، به IRS Publication 463، Chapter 2 مراجعه کنید.
نگهداری رکوردها در هزینه های کسب و کار و هزینه های سرگرمی
از آنجا که این هزینه ها اغلب در هنگام مسافرت اتفاق می افتد، ممکن است دشوار نگه داشتن سوابق خوب باشد، اما مهم است که همه جزئیات مربوط به هدف کسب و کار را برای این هزینه ها ثبت کنید. توجه داشته باشید که هدف کسب و کار در رسید، استفاده از یک برنامه، یا گرفتن عکس از رسید، و فایل تمام رسید، بنابراین شما می توانید سپس در صورت حسابرسی نشان می دهد.
سلب مسئولیت این مقاله اطلاعات عمومی را ارائه می دهد و قصد ندارد که مالیات یا مشاوره حقوقی باشد. به نشریات IRS مراجعه کنید و در مورد کسر مالیات احتمالی با متقاضی مالیات خود صحبت کنید.