د Minimis در مزایای کارکنان
اصطلاح d min min به طور کلی برای توصیف چیزی است که خیلی کوچک و یا ناچیز است که در نظر گرفته شود، چیزی غیر مهم است. این اصطلاح از کلمه لاتین " de minimis non curat lex " می آید که به طور عمده به این معنی است که قانون با مسائل بی اهمیت مقابله نمی کند. این اصطلاح دارای معانی مختلفی در زمینه های مختلف کسب و کار است. (توجه داشته باشید املاء این اصطلاح است. به عنوان مثال شما ممکن است فکر کنید، "de minimus"، اما " de minimis " است)
در قانون، deminimis اشاره به چیزی است که خیلی کوچک است تا با آن آشنا شود. به عنوان مثال، در یک دعوی قضایی بیش از یک میلیون دالر، یک خطای 10 دالر د Minimis خواهد بود .
چرا مفهوم د Minimis مهم برای مالیات بر کسب و کار؟
در مالیات های کسب و کار، مفهوم de minimis در مزایای کارکنان، مالیات بر درآمد سرمايه و دیگر مناطق مالیاتی کسب و کار مهم است. سود کوچک ممکن است به مالیات نرسد؛ مقدار بسته به مورد متفاوت است.
معیارهای معینی برای مزایای کارکنان چیست؟
IRS می گوید یک مزایای معیینی است:
... هر گونه اموال یا خدماتی که برای کارمندانی که ارزش کمی دارند (با توجه به اینکه چه میزان مزایای مشابهی را به کارکنان خود ارائه می دهید) ارائه می دهد که حسابداری آن غیر منطقی یا غیر عملی غیر عملی است
مزایایی که کارفرما برای یک کارمند فراهم می کند، به عنوان درآمد به کارمند مالیات محسوب می شود. اما مزایای معینی برای کارمند به عنوان درآمد محسوب نمی شود.
از دیدگاه مالیاتی، مزایای معیینی یک مقدار کوچک از مزایای کارکنان است و IRS می گوید این مقادیر کوچک مالیات نیستند. به عبارت دیگر، اگر سود منفی باشد ، برای کارمند مالیات نمی شود. اگر این معیار نیست ، این به کارمند مالیاتی است، درست مانند سایر مزایای کارکنان.
نمونه هایی از مزایای کارمند که ممکن است د Minimis باشد
مثال هایی که در زیر آورده شده اند، ایده هایی را درباره دینامیسم مطرح می کنند . در بعضی موارد، این به این دلیل است که مقدار آن کوچک است (مانند بوقلمون تعطیلات)، و در موارد دیگر، استفاده از کارکنان شخصی از استفاده از کسب و کار (مانند کپی دفتر) بسیار مشکل است.
IRS نمونه هایی از جوایز معیینی را ارائه می دهد که می تواند از مالیات برای کارمندان حذف شود:
- بوقلمون های تعطیلات
- گل ها، پلاک ها یا فنجان های قهوه برای موارد خاص
- تماشای طلا در بازنشستگی
- پارکینگ برای یک کارمند ماه، اگر مبلغی از حد معینی عبور نکند.
- ناهار های گاه به گاه و یا تعطیلات برای کارکنان و مهمانان.
- دیگر وعده های غذایی که ممکن است به عنوان دینمینی محسوب شود، قهوه و دونات در یک جلسه کارکنان و یا غذا های گاه به گاه برای کارکنانی است که باید اضافه کاری داشته باشند .
- بلیط های گاه به گاه برای رویدادهای ورزشی یا تئاتر (برای مثال استفاده از جعبه شرکت در یک بازی هاکی یا بسکتبال)
- اجازه دادن به کارکنان گاهی اوقات از دستگاه کپی کردن اداری استفاده می شود، اگر شما (کارفرما) می توانید نشان دهید که حداقل 85٪ برای اهداف تجاری استفاده می شود
- بیمه عمر گروهی تحت 2000 $
- هزینه های حمل و نقل گاه به گاه (مانند بلیط اتوبوس یا بلیط پارکینگ) به کارکنان ارائه می شود.
مزایای د Minimis چیست؟
به گفته IRS ، زیر هیچ دینی کمتری وجود ندارد :
- پول نقد، از جمله پول نقد معادل مانند کارت هدیه به جز پول وعده های غذایی نادر برای اجازه دادن به کار اضافه کاری
- استفاده از آپارتمان کارفرما، خانه تعطیلات، قایق یا هواپیما
- استفاده از وسیله نقلیه کارفرمای بیشتر از یک بار در ماه
- عضویت در یک باشگاه یا باشگاه ورزشی کشور
همچنین توجه داشته باشید که استفاده از کلمه "occasional" در لیست مزایای معیینی در بالا. اگر مزایای به طور مرتب ارائه می شود، تقریبا هرگز د Minimis نیست.
مزایای De Minimis و تلفن همراه
IRS معتقد است که تلفن های همراه ارائه شده توسط کارفرمایان حداقل درصورتی که بخشی از غرامت شرکت به کارمند نیستند و اگر برای "دلایل کسب و کار قابل توجهی فراهم شده است" نیست. برخی از نمونه ها عبارتند از:
- اگر کارفرمایان باید با تمام کارکنان در طول زمان برای شرایط اضطراری مرتبط با کار تماس بگیرند (مثلا برای مدیر مرکز داده)
- اگر کارمند نیاز به صحبت کردن با مشتری هنگام خارج شدن از دفتر (به عنوان مثال در موقعیت فروش)،
- یا اگر کارمند نیاز به تماس با افراد کسب و کار در مناطق زمانی دیگر در زمانی که دفتر کارمند بسته است (مدیر بازرگانی بین المللی که نیاز به صحبت با کارکنان یا مشتریان در توکیو، به عنوان مثال).
استثنا به قانون د Minimis - کارمندان بسیار جبران
همانند سایر مالیات ها، قانون دینیمی باید به طور عادلانه اجرا شود. شما نمی توانید از وعده های غذایی که شرکت در تسهیلات کارفرما ارائه می دهد به کارکنان سطح بالا به عنوان معیارهای کوچک استفاده کنید، اگر همان مزیت در دسترس همه کارکنان یا گروهی از کارکنانی که در آن کارمندان بالا بخشی هستند، نباشد.
به عنوان مثال، اگر شما یک اتاق ناهار خوری ویژه برای مدیران و اتاق ناهار خوری (یا اتاق ناهار خوری مشابه) برای کارکنان دیگر داشته باشید، نمی توانید ادعا کنید که اتاق ناهار خوری اجرایی کم است . اگر این معیار نیست ، آن را به مدیران مالیاتی است. IRS دارای برخی از زبان ها است که توضیح می دهد که در این مورد "کارمندان بسیار جبران شده" چیست؟
سوابق برای اثبات مزایای د Minymus
همیشه اثبات منفی است. سوابق بسیار خوبی را در مورد زمانی که مزایای کوچکی را به کارکنان ارائه می کنید، توضیح دهید و هدف و اهداف کسب و کار و تاریخ و زمان را حفظ کنید. نمایشگرهایی که همیشه سوابق خوبی دارند، به شما در دفاع از معیارهای استفاده از حسابرسی مالیاتی کمک خواهد کرد .
نمونه های دیگر از قانون د Minimis در دیگر مناطق مالیاتی و قانونی
قانون PATH 2015 محافظت در برابر جریمه و مجازات برای مالیات دهندگان کسب و کار برای خطاهای کمینه (کمتر از 100 دلار) در بازده اطلاعات فراهم می کند.
در مثال دیگری، در فرم 1099-S، درآمد حاصل از معاملات املاک و مستغلات، انتقال کمتر از 600 دلار به عنوان دینمینی محسوب می شود .
محدودیت های دینامیس در مالیات بر سود سرمایه ای در خرید اوراق قرضه در نظر گرفته می شود.
در قانون کپی رایت، هنگام تعیین اینکه آیا کار در محدوده استفاده عادلانه است، de minimis استفاده می شود. مقدار کمی از یک کار می تواند بدون اجازه استفاده شود مقدار دینامیوم در نظر گرفته شده متفاوت است.