کدام استان ها شارژ PST و نمودار مالیات بر ارزش افزوده استان است
مالیات بر فروش استان، معمولا به عنوان PST نامیده می شود، یک مالیات استانی بر مصرف کنندگان بیشتر کالاها و خدمات خاص در برخی از استان ها است.
کدام استانها / قلمروهای PST را شارژ می کنند؟
تعدادی از استان های کانادا توافق کرده اند که مالیات های فروش استانی خود را با مالیات کالاها و خدمات فدرال (GST) ادغام نمایند و هم اکنون مالیات بر فروش مالیات همگانی (HST) را که ترکیبی از GST و مالیات بر فروش استانی است، بپردازد.
انتاریو HST را در سال 2010 اجرا کرد، به Nova Scotia، نیوبرانزویک و نیوفاندلند و لابرادور که در آن HST تا به حال در حال اجرا بود، پیوست. استان بریتیش کلمبیا به طور خلاصه HST را اجرا کرد اما پس از رد HST در یک رفراندوم استانی به یک رژیم PST بازگشت.
نرخ مالیات در آن استان ها با HST عبارتند از :
- انتاریو - میزان ترکیبی HST 13٪
- نیوبرانزویک - HST ترکیبی از 15٪ (از 1 ژوئیه 2016)
- Nova Scotia - سرعت ترکیبی HST 15٪
- نیوفاندلند و لابرادور - نرخ ترکیبی HST 15٪ (از 1 ژوئیه 2016)
- جزیره پرنس ادوارد - سرعت ترکیبی HST 15٪ (از 1 اکتبر 2016)
چهار استان در حال حاضر دارای مالیات بر فروش استانی هستند که به طور جداگانه اما علاوه بر GST نیز پرداخت می شوند. نرخ مالیات بر فروش استان و نام ها عبارتند از :
- بریتیش کلمبیا : 7٪ مالیات بر فروش استان (PST)
- مانیتوبا : 8٪ مالیات بر خرده فروشی (RST)
- ساسکاچوان : 5٪ مالیات بر فروش استان (PST)
- کبک : 9.975٪ مالیات بر فروش کبک (QST)
آلبرتا ، یوکان، نونووت، و مناطق شمال غربی هیچ مالیات فروش استانی و فقط هزینه GST ندارند.
علاوه بر داشتن نرخ های مختلف PST، به طور کلی، مالیات بر فروش استان ها ممکن است در استان ها متفاوت باشد، بسته به اینکه چه محصول یا خدمات مالیاتی می شود. برای مثال، در سال مالی قبل از میلاد، در حالی که معمولترین مالیات بر فروش استانی 7 درصد است، هنگام خرید یک وسیله نقلیه از یک فرد خصوصی و 10 درصد در هنگام خرید الکل، 12 درصد هزینه می شود.
(برای اطلاعات بیشتر به شارژ و جمع آوری مالیات در بریتیش کلمبیا مراجعه کنید.) به عنوان یک فروشنده، مسئولیت شما در این است که یاد بگیرید کدام هزینه های PST برای کالاها و خدمات شما اعمال شود و هزینه های صحیح را بپردازید.
آیا باید ثبت نام کنم و هزینه PST / RST / QST را ثبت کنم؟
به عنوان اپراتور کسب و کار در هر استان که دارای PST است، مسئولیت شما در پرداخت، جمع آوری و تحویل مالیات بر فروش استانی برای کالاها و خدمات قابل اعمال است. بر خلاف GST / HST، هیچ کشوری کوچک برای پرداخت مالیات بر درآمد استانی (به جز در BC؛ برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد کسب و کار شما نیاز به ثبت نام برای BC PST ) وجود ندارد.
برای اطلاعات بیشتر در مورد PST، به:
استثناها برای کالاها و خدمات آزاد شده و بدون امتیاز
بعضی از کالاها و خدمات معاف هستند یا صفر امتیاز دارند، بدین معنی که شما از حساب PST / RST / QST شارژ ندارید. از دیدگاه صاحب کسب و کار، تفاوت بین کالاها و خدمات معاف و نامناسب، این است که برای کالاها و خدمات دارای امتیاز صفر، شما می توانید اعتبارات مالیاتی ورودی (ITCs) را برای بازیابی PST / RST / QST که پرداخت کرده اید یا بدهکار خرید و / یا هزینه های کسب و کار شما. با این حال، چه اختیاری به عنوان PST / RST / QST معاف می شود یا امتیاز صفر ممکن است بین استان ها متفاوت باشد.
برای جزئیات بیشتر به اسناد دولتی زیر مراجعه کنید:
- مانیتوبا - خلاصه کالا و خدمات مالیاتی و معافیت
- BC - PST بیانیه های مورد نیاز و مستند سازی (PST 200)
- ساسکاچوان - بولتن های مالیات فروش استان و اعلامیه.
- کبک - فروش و یا تامین مالیاتی و فروش و یا منابع با صفر امتیاز.
نمونه هایی از موارد PST غیرقانونی از وب سایت دولت بی.سی.:
- مواد غذایی برای مصرف انسان (به عنوان مثال مواد غذایی اصلی و غذاهای آماده مانند غذاهای رستوران)
- کتاب ها، روزنامه ها و مجلات
- لباس کودکان
- دوچرخه
- داروهای تجویزی و وسایل خانگی خانگی مانند شربت سرفه و داروهای درد
- بهداشت و محصولات پزشکی و تجهیزات برای افراد معلول
- لباس بزرگسالان و کفش برای کودکان زیر 15 سال *
- لوازم مدرسه برای دانش آموزان *
- تجهیزات ایمنی و لباس محافظ *
- کشاورزی، کود، ماهیگیری و آبزیان *
- خریدهای افراد و باندهای اول ملل در زمین های ذخیره شده
- کالاهای خریداری شده برای فروش یا اجاره
* موجود در شرایط خاص و ممکن است نیاز به اسناد
نمونه هایی از خدمات QST دارای صفر امتیاز و منابع از وب سایت Revenu Quebec:
- فروش داروهای تجویزی
- فروش دستگاه های پزشکی خاص
- فروش مواد اولیه
- فروش ملک خاص مورد استفاده در بخش های کشاورزی و ماهیگیری
- فروش کالاهای خاص یا خدمات خارج از کانادا (و یا خارج از کبک برای مقاصد QST)
- ارائه خدمات خاص حمل و نقل مسافر یا حمل و نقل
- فروش کتاب های چاپی که دارای شماره استاندارد استاندارد بین المللی (ISBN) هستند، فقط تحت سیستم QST
برای اطلاعات GST / HST، پاسخ به سوالات GST / HST معمولی و یا همه چیز درباره GST / HST برای شرکتهای کوچک در کانادا را ببینید .
همچنین شناخته شده به عنوان: RST (مالیات بر خرده فروشی). QST (مالیات بر فروش کبک).
مثال: در Quebec PST (مالیات بر فروش استان)، QST (مالیات بر فروش کبک) نامیده می شود.