و آیا کسب و کار کوچک شما نیاز به جریمه GST؟
GST (مالیات بر کالاها و خدمات) "5٪ مالیات بر عرضه اکثر کالاها و خدمات در کانادا است" (اداره درآمد کانادا (CRA)).
در استان هایی که هنوز مالیات فروش استان را برای کالاها و خدمات ارائه می دهند، GST علاوه بر مالیات خرده فروشی استان (یعنی در ساسکاچوان، مانیتوبا و بریتیش کلمبیا) هزینه می شود. در نیوفاندلند و لابرادور، نیوبرانزویک و نوا اسکوشیا، PEI و انتاریو، GST با PST (مالیات بر فروش استان) برای ایجاد HST (مالیات بر فروش هماهنگ) ترکیب شده است.
ببینید چگونه به صورت فاکتور برای مقادیر GST / PST / HST فعلی برای تمام استان ها و سرزمین ها.
چه کسی باید GST / HST را پرداخت کند؟
به عنوان یک مصرف کننده، شما GST / HST را در تمام کالاهای و خدمات مالیاتی پرداخت می کنید، به جز کالاها و خدمات دارای امتیاز و معافیت . همیشه استثنا وجود دارد. مردم ولایتی و سرزمینی و ملل متحد مجبور به پرداخت GST / HST نیستند.
به عنوان یک کسب و کار، مگر اینکه شما به عنوان یک تامین کننده کوچک واجد شرایط باشید (همانطور که در زیر توضیح داده شده است)، باید GST را در مورد تمام کالاهای و خدمات مالیاتی بپردازید.
آیا مصرف کننده غیرمستقیم میتواند GST / HST را در کالاهای خریداری شده در کانادا بازپرداخت کند؟
مصرف کنندگان غیرمولد می توانند GST / HST را در کالاهای خریداری شده (و در اختیار داشتن) در کانادا پرداخت کنند مگر اینکه آنها بتوانند ظرف 60 روز از خرید کالا از کانادا صادر شوند. خریدار باید اسناد صادرات / واردات مورد نیاز را تکمیل و آنها را توسط مقامات مرزی مهر تأیید کند.
خریدار که برای فروشنده به طور مستقیم کالا را به آدرس خارج از کانادا تحویل می دهد، GST / HST نخواهد بود.
برخی از نمونه هایی که از GST / HST آزاد می شوند کدامند؟
- فروش مسکن مسکونی مورد استفاده (اگر صاحب یک سازنده نیست و ساختمان به طور قابل توجهی بازسازی نشده است)
- اجاره مسکونی (اگر بیش از یک ماه طول بکشد)
- هزینه اجاره مسکن
- خدمات پزشکی و دندانپزشکی شامل پزشکان، دندانپزشکان، بهداشت دهان و دندان، ارتودنتیست ها، متخصصین اپتومتری، پزشکان جراحی، فیزیوتراپیست ها، متخصصان گوش، روانشناسان، متخصصان پزشكی، متخصصان تغذیه، متخصصان اجتماعی (اما نه ماساژ درمانی)
- کالج / دانشگاه / دوره های مدرسه حرفه ای که منجر به دیپلم یا مدرک می شوند یا مورد نیاز برای انجام تجارت یا حرفه
- کمک های حقوقی
- دروس موسیقی
- هزینه حمل و نقل در کشتی ها، جاده ها، پل ها و غیره
- هزینه های خدمات مالی مانند هزینه های حساب بانکی، هزینه وام و غیره
- خدمات ارائه شده توسط دولت های محلی، شهرداری ها، موسسات خیریه و موسسات عمومی مانند توزیع آب، فاضلاب، جمع آوری زباله و بازیافت، مجوز ها و مجوز ها، ترانزیت
همچنین به محصولات و خدمات آزاد شده در آژانس درآمد کانادا مراجعه کنید.
برخی از نمونه هایی از اقلام دارای صفر چیست؟
یک خریدار GST را با یک امتیاز صفر نمی پردازد؛ با این وجود، فروشنده می تواند اعتبارات مالیاتی ورودی را برای جبران GST / HST که برای خرید و یا هزینه های مربوط به فروش اقساط پرداخت شده است، پرداخت کند. مثال ها:
- مواد غذایی اصلی شامل گوشت، مرغ، ماهی، غلات، شیر، تخم مرغ، سبزیجات (تازه، یخ زده، کنسرو شده)، قهوه، چای و غیره (شامل اقلامی که نیازی به رژیم غذایی ندارند مانند غذاهای میان وعده، مشروبات الکلی، سودا ، آب نبات، و غیره)
- داروهای تجویزی و هزینه های توزیع. بیشتر داروهای ضد عفونی کننده مانند داروهای ضد درد، ویتامین ها و مواد معدنی، مکمل ها، داروهای سرد، باند و غیره از نظر صفر نیستند و باید هزینه GST / HST پرداخت شود. (به طور کلی، اگر مورد نیاز به یک نسخه و در نظر گرفته شده برای درمان بیماری جزئی است، آن را به صفر امتیاز نیست.)
- تجهیزات پزشکی، از جمله صندلی چرخدار، واکر، قوطی، سگ هدایت، سمعک، دندان مصنوعی یا اندام، عینک یا لنزهای تماسی، سگهای راهنمایی، دستگاه های آسمتی، تغییرات در وسایل نقلیه موتوری برای تطابق با معلولین، ارتوپدیک و غیره
- برخی از کالاها و خدمات صادراتی محصولات باید به مقصد خارج از کانادا حمل شود.
آیا کسب و کار من نیاز به شارژ GST؟
شرکت هایی که توسط اداره مالیات کانادا (CRA) به عنوان تامین کنندگان کوچک ادعا می شوند، مجبور نیستند هزینه GST / HST را پرداخت کنند.
یک GST / HST ارائه دهنده کوچک به عنوان یک مالک واحد ، مشارکت یا شرکت تعریف شده است که درآمد کل مالیات بر درآمد قبل از هزینه 30،000 دلار یا کمتر در چهار چهارمین دوره متوالی یا یک سازمان خدمات عمومی (مانند یک سازمان غیر انتفاعی) است که مجموع درآمد های مالیاتی 50،000 دلار یا کمتر در چهار ماه گذشته چهارمین دوره متوالی.
با این حال، برخی از شرکت ها مجاز به ادعای عرضه کننده وضعیت کوچک نیستند. برای مثال، اپراتورهای تاکسی و لیموزین باید برای GST ثبت نام کنند، هر چند که درآمد سالانه آنها کم است.
چگونه می توانم ثبت نام کنم و هزینه GST / HST را بپردازم؟
اگر شما به عنوان یک تامین کننده کوچک واجد شرایط نیستید و کالا یا خدمات مالیاتی را ارائه می دهید، باید مالیات بر کالاها و خدمات را جمع آوری و تحویل بگیرید. فرآیند اصلی این است که برای حساب GST در اداره درآمد کانادا ثبت نام کنید ، پیگیری GST / HST که شما جمع آوری و / یا پرداخت، و تکمیل و ارسال یک گزارش مالیاتی GST / HST هر سه ماهه (و یا هر چه شما گزارش دوره اختصاص داده است).
شما می توانید اعتبار مالیاتی ورودی (ITC) برای GST را که پرداخت می کنید یا «در هزینه ها و هزینه هایی که در مصرف، مصرف یا عرضه در فعالیت های تجاری خود» (CRA) پرداخت می کنید ادعا می کنید.
برای فرمهای صورت حساب نمونه، مراجعه کنید:
نمونه فرم صورتحساب با مالیات GST و PST
صورتحساب نمونه با مالیات فروش هماهنگ (HST)
فرم صورتحساب برای یک صورتحساب ساده (بدون پرداخت مالیات)
همچنین ببینید: