اگر شما خودتان هستید، باید از درآمد خودکفا خود مالیات خودسرانه ( مالیات بر درآمد اجتماعی و مدیکر) پرداخت کنید.
نحوه پرداخت این مالیات و نحوه محاسبه آنها براساس نوع کسب و کار شما متفاوت است. مالیات خود اشتغالی به واسطه وضعیت و درصد مالکیت شما در نوع خاصی از سازمان که مالک آن هستید - مالکیت فردی، مشارکت، LLC یا شرکت است.
مالیات بر اشتغال خود را بر اساس درآمد خالص کسب و کار و سهم شما از آن درآمد خالص، بسته به سهم شما در کسب و کار.
مالیات بر اشتغال خود به میزان کمی متفاوت از مالیات کارمند / کارفرما FICA پرداخت می شود . نرخ مالیات بر اشتغال خود 15.3٪ - 12.9٪ برای تامین اجتماعی و 2.9٪ برای مدیکر است. تامین اجتماعی تا حداکثر سالانه پرداخت می شود حداکثر سالانه برای Medicare وجود ندارد. افراد دارای درآمد بالا ممکن است مجبور شوند که 0.09٪ اضافی برای مالیات Medicare پرداخت کنند.
توجه: اگر کسب و کار شما خسارت خالص داشته باشد، مالیات خودسرانه ای به حساب نمی آید. مالیات بر اشتغال تنها به دلیل درآمد خالص، نه زیان است.
مالیات بر خود اشتغالی برای یک شرکت خصوصی یا LLC تک تک
اگر شما یک شرکت خصوصی یا یک عضو LLC (که به عنوان یک شرکت خصوصی مالیاری می شود)، شما تنها صاحب کسب و کار هستید. به این ترتیب، شما پرداخت مالیات خودسرانه را بر کل درآمد خالص کسب و کار پرداخت می کنید.
اول، شما باید درآمد خالص کسب و کار خود را، با استفاده از برنامه C ، یکی از برنامه های مالیات بر درآمد شخصی خود را تعیین کنید. سپس درآمد خالص برای محاسبه مالیات خودسرانه با استفاده از برنامه SE استفاده می شود . مقدار بدهی مالیاتی خود اشتغال در بازپرداخت مالیات شخصی مالک در خط 57 فرم 1040 ذکر شده است.
مالیات خودسرانه برای مشارکت یا LLC چندگانه
همکاران در مشارکت و اعضای یک شرکت LLC به عنوان افراد مشغول به کار (و نه کارکنان) در نظر گرفته می شوند.
برای محاسبه مالیات خودسرانه هر یک از شریک ها:
1. اولا، مشارکت برگشت اطلاعات را در فرم 1065 تکمیل می کند. این بازده کل سود خالص مشارکت را به طور کلی نشان می دهد.
2. سپس سهم هر شریک از درآمد خالص بر اساس سهم خود از درآمد مشارکت تعیین می شود. سهم درآمد مشارکت با توافقنامه مشارکت تعیین می شود. سهم شریک در برنامه K -1 نشان داده شده است که برای هر شریک تکمیل شده است
3. مالیات بر درآمد خود را با استفاده از برنامه SE محاسبه می کنید و کل بدهی مالیاتی خودکفا در خط 57 فرم 1040 برای شریک فردی گنجانده شده است.
برای مثال اگر لیست مالیاتی مشارکت / LLC مجموع درآمد خالص 150،000 دالر را نشان دهد و سه شرکا / عضو وجود دارد که هر یک با سهم برابر است، درآمد هر طرفین / عضو 50،000 دالر است. این مبلغ برای محاسبه مقدار مالیات خودسرانه که از طرف شریک یا عضو پرداخت می شود محاسبه می شود.
استثنا: همکاران در یک مشارکت محدود، خودخواه نیستند، و شرکای مشارکتی که به عنوان یک شرکت مالیات محسوب می شوند، خودخواه نیستند.
در مورد مالیات خودسرانه برای صاحبان شرکت؟
به عنوان مالک یک شرکت ، درآمد حاصل از سود سهام شما را دریافت می کنید. این درآمد، درآمد خودکفایی محسوب نمی شود و مالیات خودسرانه ای نیست. شما همچنین می توانید از شرکت خود جبران خسارت دریافت کنید، اما این مقدار درآمد اشتغال، و نه اشتغال شخصی است. درآمد حاصل از استخدام با یک شرکت به عنوان مالیات FICA در نرخ کارکنان پرداخت می شود، نه نرخ بهره اشخاص.
بازگشت به مالیات خود اشتغالی: آنچه شما باید بدانید