بیانیه ای از جریان های نقدی را با استفاده از روش مستقیم آماده کنید

بیانیه جریان نقدی سه بخش دارد که در بیانیه جریان نقدی با استفاده از روش غیر مستقیم مورد بحث قرار می گیرد. اول از سه بخش جریان های نقدی از فعالیت های عملیاتی است. دو بخش دیگر جریان نقدی سرمایه گذاری فعالیت ها و جریان نقدی از فعالیت های تامین مالی است. روش مستقیم توسعه بیانیه پول نقد و روش غیر مستقیم توسعه بیانیه پول نقد عمدتا در بخش اول صورت حساب مالی - جریان نقدی از بخش فعالیت های عملیاتی متفاوت است.

چگونه روش مستقیم در توسعه صورت بندی جریان نقدی استفاده می شود؟

روش مستقیم توسعه بیانیه جریان پول نقد از دسته های اصلی درآمد نقدی مشتریان به عنوان نقطه شروع آن استفاده می کند. این گزارش کلیه رسید های نقدی را در بخش عملیات صورت حساب جریان نقدی از هر منبع، از جمله مشتریان گزارش می دهد. بعد، روش مستقیم تمام پرداخت های نقدی یا پرداخت ها را در قسمت عملیاتی بیانیه جریان نقدی گزارش می دهد . نمونه هایی از پرداخت ها عبارتند از پرداخت به کارکنان، تامین کنندگان، عملیات و موارد دیگر. هرگونه مشارکتی که شرکت در پرداخت بدهی پرداخت کرده است همراه با تمام مالیات بر درآمد که در این بخش پرداخت می شود گزارش شده است. با استفاده از روش مستقیم، درآمد شما اساسا رسیدگی به پول نقدی بدون پرداخت نقدینگی است و رقم نهایی شما جریانهای نقدی خالص از عملیات است.

مشکلی با روش مستقیم چیست؟

یکی از مشکلات روش مستقیم تهیه صورتجویی جریان نقدی، میزان پیچیدگی مورد نیاز است.

اگر کسب و کار شما کوچک است، پس لیست درآمد نقدی و پرداخت پول نقد یک موضوع ساده است. به عنوان یک کسب و کار می شود بزرگتر و بزرگتر، برای لحظه ای تصور کنید که همه رسید نقدی و پرداخت نقدی از منابع مختلف که باید فهرست شوند. روش مستقیم بسیار پیچیده می شود، به همین دلیل اکثر شرکت ها از روش غیر مستقیم توسعه یک بیانیه پول نقد استفاده می کنند.

مشکل دیگر پیچیدگی روش مستقیم این است که تمام معاملات حسابداری دو حساب را تحت تاثیر قرار می دهد. علاوه بر پیچیدگی تمام معامله نقدی، اگر شما از روش مستقیم استفاده می کنید ، هر معامله نقدی بر حساب دیگری مانند موجودی، حساب های دریافتی یا دیگران تاثیر می گذارد و شما باید حساب آن حساب را نیز داشته باشید شما در حال توسعه بیانیه جریان نقدی با روش مستقیم است.

قالب بخش عملیاتی صورت وضعیت مالی نقدی با استفاده از روش مستقیم

روش مستقیم نیز روش درآمد گزارش شده است . ساده ترین فرمت روش مستقیم به نظر می رسد چیزی شبیه به این است:

جریان نقدی از درآمد

منهای: پرداخت نقدی برای هزینه

برابر: درآمد قبل از مالیات بر درآمد

منهای: پرداخت نقدی برای مالیات بر درآمد

معادل: جریان نقد خالص از فعالیت های عملیاتی

دو عنصر خط اول، جریان نقدی از درآمد و پرداخت پول نقد از هزینه، مشکالت پیچیدگی مورد بحث قرار می گیرد.

در اینجا یک مثال از پیچیدگی است که شما با آن برخورد خواهید کرد. بگذارید بگوییم حسابداری برای تمام پرداخت شما به تامین کنندگان برای مدت زمان است. علاوه بر نگه داشتن سطح جزئیات مورد نیاز برای انجام این کار از طریق روش مستقیم، شما باید همان اندازه جزئیات را در دو حساب دیگر که معامله خاص تاثیر می گذارند حفظ کنید - حساب های موجودی و هزینه کالاهای فروخته شده.

هنگامی که از هر معامله ای در این نوع جزئیات فکر می کنید، چند شرکت می توانند آن را مدیریت کنند.

در اینجا یک مثال خوب از توسعه بیانیه ای از جریان های نقدی با استفاده از روش مستقیم است.

قالب بخش عملیاتی صورت وضعیت مالی نقدی با استفاده از روش غیر مستقیم

اطلاعات برای تهیه گزارش از جریان نقدی با استفاده از روش غیر مستقیم می آید از سه منبع: ترازنامه های مقایسه برای دو سال گذشته از اطلاعات شرکت، داده ها از صورت حساب درآمد فعلی شرکت و داده های انتخاب شده از سرفصل .

با استفاده از روش غیر مستقیم برای محاسبه خالص پول نقد از فعالیت های عامل، به راحتی با استفاده از این روش محاسبه می شود. شما درآمد خالص را از صورت سود و زیان میگیرید. سپس به ترازنامه مقایسه ای نگاه می کنید و تغییرات در یک منبع را ثبت می کنید و از قالب برای حساب های دارایی و بدهی استفاده می کنید.

وجود دارد - جریان نقدی خالص از فعالیت های عملیاتی.

خلاصه

هیئت استانداردهای حسابداری مالی (FASB) روش مستقیم را در تهیه بیانیه ای از جریان های نقدی ترجیح می دهد.