IRS می گوید که هر مزایا یا پرداختی که به مدیران ارائه شده است که به سایر کارکنان ارائه نمی شود، ممکن است مالیات به کارمند را تحت پوشش قرار دهد.
در بررسی این لیست مزایای اضافی غیر نقدی، دو عامل بحث شده است:
- این که آیا مزیت است و یا می تواند به کارفرما به عنوان هزینه های تجاری محاسبه شود. به منظور كاهش، شما بايد بتوانيد به IRS نشان دهيد كه هزينه "عادي و ضروري" براي شركت است.
- این که مزایا به عنوان پاداش (پاداش) به کارمند مالیات محسوب می شود.
اگر یک مزایا به کارمند مالیات برسد، ارزش آن مقدار است که کارمند باید برای این مزایا را در معامله دراز مدت پرداخت کند.
جعبه در محل ورزشی
اگر یک شرکت یک صندوق یا صندوق لوکس را در یک محل ورزشی خریداری یا اجاره دهد، این شرکت می تواند بیشتر از قیمت همان تعداد صندلی های منظم در این محل را کسر کند. سایر هزینه های مربوط به آن (برای مثال غذا) باید به عنوان عادت و ضروری برای کسب و کار به عنوان هزینه های سرگرمی محاسبه شود.
جعبه خریداری شده یا اجاره شده برای سود اجرایی خاص ممکن است درآمد مشمول مالیات باشد.
جوایز / پاداش
جوایز یا پاداش ها جبران می شوند. مراقب باشید در مورد پرداخت غیر نقدی "از طرف" مدیران. اگر این پرداخت ها به نظر می رسد شخصی است، به شرکت نمی پردازد و آنها را به اجرایی مالیات می دهد.
عضویت باشگاه یا هزینه باشگاه
عضویت اعضای باشگاه یا کلیه ی هزینه های باشگاه غیرقابل قبول است، مگر اینکه آنها یک هدف خاص کسب و کار داشته باشند (برای مثال یک گروه تجاری). این شامل اجتماعی، ورزش، ورزش، ناهار، هواپیمایی، و باشگاه های هتل است. هدف باشگاه ("مرتبط با کسب و کار") نام نیست کنترل است. اگر هزینه کسر شود، درآمد مشمول مالیات به اجرایی است.
کارت های اعتباری شرکت
بسیاری از شرکت ها اجازه می دهند کارکنان از کارت های اعتباری برای خرید اقلام برای این شرکت استفاده کنند. برخی از شرکت ها کارت های اعتباری را به مدیران و پرداخت صورتحساب بدون نیاز به اجرایی برای نشان دادن هدف کسب و کار. هزینه های شخصی که از طریق این کارت های اعتباری به مدیران پرداخت می شود، مزایای مالیاتی محسوب می شوند و نمی توانند به عنوان هزینه های تجاری محاسبه شوند.
اتاق ناهار خوری اجرایی
غذا های مجهز به محل کارفرما و برای راحتی کارفرما ممکن است از درآمد اجرایی کنار گذاشته شوند اگر هزینه برآورده شده از تست "معیار ضامن" باشد که از درآمد کارکنان محروم شود.
وام به مدیران
IRS فرض خواهد کرد که یک وام به یک اجرایی واقعا جبران است مگر اینکه نشان داده شود که وام درست است. عوامل موثر بر نشان دادن وام عبارتند از (1) وجود یک ضمانت درام، (2) پرداخت نقدی در یک برنامه مشخص، (3) هزینه های بهره و (4) امنیت.
وام باید به عنوان ضمانت نامه در کتاب های شرکت ذکر شده و نرخ بهره باید در نرخ بازار باشد. وام های شخصی به افسران و مدیران شرکت های عمومی توسط قانون Sarbanes-Oxley از سال 2002 ممنوع است.
تخفیف
تخفیف در مورد اموال یا خدماتی که به مشتریان ارائه می شود باید به تمام کارکنان بر اساس تبعیض آمیز ارائه شود. IRS اجازه نمی دهد شرکت های تخفیف برای مدیران و پیمانکاران مستقل . از این مقاله IRS روشن نیست که آیا این تخفیف برای کارکنان مالیات بر ارزش افزوده است و یا ارزش این تخفیف یک هزینه تجاری برای کارفرمایان است.
بیمه زندگی همسر / وابسته
ارزش همسر یا بیمه زندگی وابسته باید در درآمد اجرایی باشد. از آنجا که هیچ هدف تجاری برای این مزیت وجود ندارد، احتمالا به این شرکت مسترد نمی شود.
حمل و نقل / ماشین برای استفاده از کارمند
اگر یک کارفرما یک ماشین یا وسیله نقلیه دیگر برای استفاده از اجرایی را فراهم می کند، این مبلغ ممکن است از درآمد تا مبلغی باشد که مجاز به عنوان یک هزینه کسب و کار مستثنی می شود، اگر اجرایی برای استفاده از آن پرداخت شود. استفاده شخصی از وسیله نقلیه اجرایی مالیات بر ارزش افزوده است.
پارکینگ پرداخت شده توسط کارفرما
پارکینگ و گذرگاه های ترانزیتی، اگر محدودیت های ماهانه خاصی تجاوز نکنند، به کارکنان مالیات نمی دهند. با مشاور مالیاتی خود چک کنید.
استفاده کارمند از اموال ذکر شده
اموال لیست شده مانند لپ تاپ ها و تلفن های همراه. اگر شما یک لپ تاپ را برای یک مدیر اجرایی تهیه کنید، بایستی سوابق دقیق را برای استفاده تجاری از رایانه ها که می توانند به خانه منتقل شوند یا توسط مدیران در خانه نگهداری شوند، نگهداری کنید. هیچ استثنائی از قبیل "بدون استفاده شخصی" برای رایانه ها وجود ندارد.
تلفن همراه و تلفن های همراه ارائه شده برای مدیران ممکن است از درآمد اجرایی محروم شوند اگر سوابق دقیق نگهداری شود، مستند سازی استفاده از کسب و کار برای خرید و بهره برداری.
نقل مکان
هزینه های انتقال هزینه های کارفرمایان معمولا درآمد مشمول مالیات به کارکنان می باشد. فقط هزینه های انتقال ملک شخصی و مسافرت به محل جدید ، قابل جبران است. هزینه هایی مانند وعده های غذا و اقامت در محدوده های موقت، قابل پرداخت نیست. علاوه بر این، هزینه های دیگر که توسط کارفرمایان پرداخت می شود، مانند هزینه کارگزاری، مالیات بر دارایی، بیمه، هزینه های ثابت و بازپرداخت هزینه های مربوط به فروش خانه های قبلی، در درآمد ناخالص کارکنان گنجانده شده است.
تعطیلات
اگر برای تعطیلات اجرایی (هتل ها، هزینه های هواپیما، و سایر هزینه ها) هزینه می کنید، هزینه تعطیلات در نظر گرفته شده شخصی باید در درآمد ناخالص اجرایی باشد. ارزش نیز برای کارفرما به عنوان یک هزینه تجاری محاسبه نمی شود.
همسر / وابسته / سفر فردی دیگر با اجرایی
پرداخت برای یک همسر، وابسته یا سایر افراد برای سفر با یک اجرایی هزینه های تجاری کم هزینه نیست مگر اینکه (یک فرد کارمند باشد)، (ب) سفر فرد برای اهداف کسب و کار صحت و (ج) هزینه ها در غیر این صورت توسط فرد پرداخت می شود. برای توجیه این استثنا ها، سوابق خوبی در مورد هدف سفر و مقدار زمان صرف شده توسط این فرد برای اهداف تجاری نگهداری کنید.
برنامه ریزی مالی، مدیریت ثروت
برنامه ریزی مالی یا خدمات مدیریت ثروت ارائه شده به مدیران، مزایای مالیاتی محسوب می شود. تردید است که آنها به عنوان هزینه های کسب و کار کم هزینه واجد شرایط می شوند.
خدمات برنامه ریزی بازنشستگی واجد شرایط
اگر شما یک برنامه بازنشستگی واجد شرایط دارید، می توانید کارمندان را با خدمات برنامه ریزی بازنشستگی تهیه کنید؛ این خدمات به عنوان درآمد برای کارمندان حساب نمی شود. شرکت شما ممکن است در ارائه این خدمات به نفع مدیران بسیار جبران شده تبعیض نداشته باشد.