آنچه شما باید از مزایای مالیات به عنوان یک کارفرما مطلع شوید
مزایای مالیاتی ، مزایای ارائه شده به کارکنان است که کارفرمایان باید هر دوره برای درآمد کارکنان اضافه کنند تا میزان کل درآمد تعیین شده را که مستلزم کسر مالیات منبع باشد تعیین کند.
مزایا توسط اداره درآمد کانادا (CRA) به عنوان پرداخت و یا ارائه یک کارمند (یا نزدیک به همسر کارمند، مانند همسر کارمند، فرزند یا خواهر و برادر) چیزی شخصی در طبیعت تعریف شده است.
این ممکن است به شکل بازپرداخت، کمک هزینه، یا استفاده رایگان از اموال، کالاها یا خدماتی باشد که شما مالک آن هستید.
کمک هزینه (یا پیش پرداخت) یک مبلغ دوره ای یا یک بار است که شما برای پرداخت هزینه های پیش بینی شده به کارمندان خود پرداخت می کنید. برای مثال، شما ممکن است برای هر روز در هنگام مسافرت خارج از شهر، مبلغی معادل غذا برای کارمندان بگذارید.
بازپرداخت مبلغی است که شما به کارکنان می پردازید تا هزینه های خود را در زمان انجام وظایف استخدام، بازپرداخت کنید. در این مورد، یک کارمند به شما می تواند رسید مناسب برای هزینه (ها) را فراهم کند.
این که آیا مزیت استفاده رایگان از اموال کسب و کار متعلق به، کمک هزینه و یا بازپرداخت، به عنوان یک کارفرمای کانادایی شما باید:
- تعیین اینکه آیا مزایای مالیات دهنده است یا خیر
- ارزش سود را محاسبه کنید
- محاسبه کسر حقوق و دستمزد
- بازگرداندن اطلاعات فایل
به عنوان مثال، اگر کسب و کار شما کارکنان شما را با تلفن های هوشمند فراهم می کند، تلفن ها مزایای مالیاتی دارند و هزینه آنها باید بر درآمد هر یک از کارمندان تعیین شود.
چگونه می توانم بگویم که آیا مزایای مالیاتی است یا خیر؟ اگر یک کارمند "مزیت اقتصادی که می تواند در پول اندازه گیری شود" (CRA) را دریافت کند و مزیت اصلی این مزایا را دریافت کند، این مزایای قابل پرداخت است. (در صورت شک و تردید، با مزایا و مزایای آژانس آژانس درآمد کانادا با الفبایی مشورت کنید.)
به طور کلی، ارزش یک مزایای قابل مالیه در نظر گرفته شده است که ارزش بازار منصفانه آن، قیمت که کالا یا خدمات را در بازار آزاد به ارمغان می آورد.
(توجه داشته باشید که شما باید قادر به حمایت از ارزش شما تعیین شده در صورت درخواست آژانس درآمد کانادا). همچنین باید مبلغ برای GST / HST و PST را در ارزش سود مالیاتی، در صورت لزوم اضافه کنید. راهنمای کارفرمای T4130 CRA - مزایای مالیات بر ارزش افزوده دارای نمودار مزایایی است که به شما نشان می دهد که کدام مزایای مالیاتی باید شامل GST / HST باشد و یا اینکه آیا شما نیازمند کسر برنامه بازنشستگی کانادا (CPP) و بیمه اشتغال ( EI)
برخی از نمونه های مزایای مالیاتی و غیر مالیاتی چیست؟
- خودرو شرکت - اگر یک کارمند از یک وسیله نقلیه شرکت برای مقاصد غیر مرتبط با کار استفاده کند، این مزایای مالیات محسوب می شود. شما بایستی سوابق مسافت پیموده شده ای را که برای اهداف شخصی و تجاری مورد استفاده قرار گرفته است، نگهدارید و بر اساس آن محاسبه کنید. اداره درآمد کانادا (CRA) برای این منظور یک ماشین حساب آنلاین مزایای خودرو دارد.
- اتاق و هیئت مدیره - اتاق / هیئت مدیره ی رایگان یا یارانه ای که به کارمند ارائه می شود، یک مزایای قابل مالیه است، مگر اینکه کارمند به طور موقت در فعالیت های کاری در یک محل کار شغلی دخالت داشته باشد.
- تلفن همراه - دسترسی به اینترنت و یا استفاده از تلفن همراه به دلایل شخصی مزایای مالیات محسوب نمی شود، در صورتی که از آنچه که در یک برنامه پایه، هزینه ثابت است، تجاوز نکند. در غیر این صورت، ارزش استفاده شخصی باید بر اساس آن محاسبه و گزارش شود به عنوان یک سود مالیاتی.
- هزینه های مراقبت از کودکان مزایای مالیاتی است مگر این که مراقبت از کودکان برای همه کارکنان در محل کسب و کار برای هزینه های کم یا بدون هزینه ارائه شود.
- هدایا - هدیه نقدی یا گواهی هدیه مزایای مالیاتی محسوب می شود. هدایای غیر نقدی و جوایز قوانین خاصی دارند قوانین آژانس درآمد کانادا را برای هدایا و جوایز و سیاست برای هدایای غیر نقدی و جوایز مشاهده کنید.
- حق بیمه گروهی که توسط کارفرما پرداخت می شود، یک مزایای قابل پرداخت است.
- گذرگاه های گذار - گذرگاه های حمل و نقل یک مزایای قابل مالیه هستند مگر اینکه کارمند در یک کار مرتبط با حمل و نقل (مانند اتوبوس، قطار یا شرکت خدمات کشتی) کار کند.
- پارکینگ - اگر پارکینگ رایگان در دسترس نباشد و کارفرما پارکینگ را فراهم کند، این مزایای مالیاتی (بر اساس ارزش بازار عادلانه) مگر اینکه کارمند غیر فعال باشد یا به طور منظم نیازمند استفاده وسیله نقلیه برای اهداف تجاری باشد.
- هزینه های پزشکی - اگر کارفرما یک مبلغ تعیین شده برای هزینه های پزشکی را در سال فراهم کند، این مزایای مالیاتی است. با این حال، برنامه های مراقبت شخصی خصوصی، پزشکی، دندانپزشکی و یا چشم انداز پرداخت شده توسط کارفرما مزایای مالیاتی نیست .
- وعده های غذایی - وعده های غذایی در یک کافه تریای محل (که کارمند هزینه های معقول را پرداخت می کند) مزایای مالیات محسوب نمی شود. غذا یا کمک هزینه وعده های غذایی که برای اضافه کاری کار می کنند، مزایای مالیاتی نیستند، مگر اینکه یک رویداد منظم باشد (نمونه های CRA - غذا یا هزینه های اضافی را ببینید).
- باشگاه ها و امکانات تفریحی - اگر کارفرمایان هزینه اعانه یا حضور در یک مرکز تفریحی مانند ورزشگاه، استخر، زمین گلف و غیره را پرداخت یا یارانه می دهد، این مزایای مالیاتی محسوب می شود. اما اگر کارفرمای تسهیالت رایگان یا یارانه در دسترس همه کارکنان را فراهم کند، این مزایای مالیاتی نیست. برای کسب اطلاعات بیشتر، با CREB Bulletins IT-470، مزایای اضافی کارمندان و IT-148، ویژگی های تفریحی و هزینه های باشگاه مشورت کنید.
اداره درآمد کانادا T4130: راهنمای کارفرمایان - مزایای مالیات بر ارزش افزوده، جزئیات بیشتری را درباره مزایای مالیاتی، محاسبه کسر حقوق و بازپرداخت اطلاعات ارائه می دهد.
آیا مزایای مالیات بر اساس تخفیف برنامه بازنشستگی کانادا (CPP) و بیمه استخدامی (EI) چیست؟
مزایای مالیاتی و کمک هزینه ممکن است به مشارکت در کمک هزینه کانادا (CPP)، حق بیمه اشتغال (EI) و کسر مالیات بر درآمد باشد .
این مزایا نمودار نشان می دهد که کدام مزایای مالیاتی به CPP (برنامه بازنشستگی کانادا) و EI (بیمه استخدام) پرداخت می شود و همچنین کدامیک از شما کدامیک از شما کدامیک از کدها است که برای گزارش دادن آنها در T4 کارکنان استفاده می شود.
مثال: سرویس تلفن همراه یک مزایای قابل پرداخت است که کارفرمایان کانادا تحت کد 40 در مورد T4 کارکنان گزارش می کنند.